- •1) Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки.
- •2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
- •Налог как юридическая категория. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
- •Юридические признаки налогов. Налоговая база ндфл.
- •2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
- •3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
- •4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
- •5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
- •Доходы от операций:
- •Расходы по операциям:
- •6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
- •7) Налоговая база по ндфл по операциям займа ценными бумагами (статья 214.4 нк рф)
- •Налоговая система, классификация налогов. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения.
- •Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.
- •Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы.
- •Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов.
- •Обязанности и права налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл у наемных работников.
- •Организация налогового контроля. Виды контроля.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налоговые правонарушения.
2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
фискальная. С пом этой ф-ии формируется бюд фонд гос-ва и создаётся матер условия для его функционирования.
экономическая(распределительная). С пом надлогов гос-во осущ-т стимулирование или сдерживание развития______накопление капитала, расширение или уменьшение платёжеспособного спроса. Налог воздействие на эк-ку-нал политика. Она проводится гос-м через фин систему и органы фин управления.
контрольная. С пом налогов гос-во осущ контроль за фин-хоз деят-тью гос-ва. _____кроме того с пом контр ф-ии оценивается эффективность налог системы и выявляется необходимость внесения изменений в налог систему.
Особенности и значения выездной налоговой проверки.
Осущ-ся должностными лицами нал органов по месту нахождения налогоплат-в. Она проводится только в отн-ии орг-ии и ИП.
Выездная проверка может проводиться только на основании письм реш-ия руководителья.
Согласно НК нал орган не в праве проводдить втечении одного календарного года две выездные проверки по одним и тем же налогам.
Нал проверка не может продолжаться более двух месяцев, но в исключит случаях высший нал орган увеличит продолжит-ть нал проверки____но при наличии филиалов срок провекрки увел-ся на один месяц по каждому филиалу.
Независимо от времени проверка предыд проверки повторная проверка может проводиться только в двух случаях:
в связи реорганизацией или ликвидацией налогоплат-ка юр лица.
вышестоящим нал органом в порядке контроля за деютельностью нал органа, проводившего проверку (на осн мотивированного постановления).
По рез-ам выездной проверки уполномоченными должностными лицами нал органов сост-ся акт нал проверки, кот подписывается этими лицами и руководит-м проверяемой орг-ии либо ИП.
В акте указ-ся документально-подтверждённые факты нал правонаруш-й или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК, предусматривающие отв-ть за данный вид правонаруш-й.
Подготовленный и подписанный акт нал проверки и предложения проверяющих по устранени. Выявленных нарушений, а также док-ты, изъятые у налогопл-ка, рассмат-ся рук-ем нал органа совместно с док-ми, предоставленными налогоплатильщиком, а также со всеми имеющими возражениями, объяснениями и замечаниями.
По рез-м рассмотрения мат-в проверки рук-м нал органа выносится соотв-щее реш-е:
налогопл-к может быть привлечён к нал отв-ви за совершение нал правонаруш-я.
отказать в привлечении налогопл-ка к нал отв-ти.
провести доп мероприятия нал контроля.
В случаепринятия реш-я по привлечению налогопл-ка к отв-ти рук-ль нал органа излагает обст-ва нал правонаруш-я, указывает на основе каких док-в они устранены, отражает доводы, приводимые налогопл-ом в свою защиту и рез-ты проверки этих доводов, а также чётко излагает реш-е о привличении налогопл-ка к отв-ти за конкр нарушения.
После принятия мативированного реш-я налогопл-ку напр-ся требование об уплате недоимки и нал санкций.
В НК предусмотрена норма об обязат-м судебном порядке взыскания с налогопл-ка штрафных санкций, но при этом до обращения в суд нал орган обязан предложить налогопл-ку добровольно уплатить соотв-щую сумму, исковые заявления по взысканию санкций с орг-ии и ИП подаётся в арбитражный суд, а с юр лица общей юрисдикцией.