- •1) Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки.
- •2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
- •Налог как юридическая категория. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
- •Юридические признаки налогов. Налоговая база ндфл.
- •2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
- •3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
- •4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
- •5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
- •Доходы от операций:
- •Расходы по операциям:
- •6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
- •7) Налоговая база по ндфл по операциям займа ценными бумагами (статья 214.4 нк рф)
- •Налоговая система, классификация налогов. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения.
- •Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.
- •Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы.
- •Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов.
- •Обязанности и права налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл у наемных работников.
- •Организация налогового контроля. Виды контроля.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налоговые правонарушения.
2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
Вид материальной выгоды:
1. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, кроме материальной выгоды:
полученной от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Налоговая база:
Превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
Превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом.
2. Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
Налоговая база:
Превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
3. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
Налоговая база:
Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.