- •1) Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки.
- •2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
- •Налог как юридическая категория. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
- •Юридические признаки налогов. Налоговая база ндфл.
- •2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
- •3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
- •4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
- •5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
- •Доходы от операций:
- •Расходы по операциям:
- •6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
- •7) Налоговая база по ндфл по операциям займа ценными бумагами (статья 214.4 нк рф)
- •Налоговая система, классификация налогов. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения.
- •Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.
- •Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы.
- •Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов.
- •Обязанности и права налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл у наемных работников.
- •Организация налогового контроля. Виды контроля.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налоговые правонарушения.
4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
Сумма НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом положений:
Cумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 9%. При этом налогоплательщики вправе уменьшить налог на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
Если источником дохода, полученного в виде дивидендов, является российская организация, организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 9%
5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.
Финансовый результат = доходы от операций минус расходы по операциям.
Доходы от операций:
При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
-ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
-инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
-ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются доходы от реализации финансовых инструментов срочных сделок, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.
Доходы по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок включаются:
в доходы по операциям с ценными бумагами, если базисным активом финансовых инструментов срочных сделок являются ценные бумаги;
в доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, если базисным активом финансовых инструментов срочных сделок являются другие финансовые инструменты срочных сделок;
в другие доходы налогоплательщика в зависимости от вида базисного актива, если базисным активом финансового инструмента срочных сделок не являются ценные бумаги или финансовые инструменты срочных сделок.