- •1) Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки.
- •2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
- •Налог как юридическая категория. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
- •Юридические признаки налогов. Налоговая база ндфл.
- •2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
- •3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
- •4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
- •5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
- •Доходы от операций:
- •Расходы по операциям:
- •6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
- •7) Налоговая база по ндфл по операциям займа ценными бумагами (статья 214.4 нк рф)
- •Налоговая система, классификация налогов. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения.
- •Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.
- •Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы.
- •Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов.
- •Обязанности и права налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл у наемных работников.
- •Организация налогового контроля. Виды контроля.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налоговые правонарушения.
3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
по договорам обязательного страхования
по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. ниже ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок)
по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований
По договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества, или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.
При определении налоговой базы учитываются:
Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами
Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц
Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия.
Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.
При определении налоговой базы не учитываются:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые работодателями;
Накопительная часть трудовой пенсии
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в свою пользу
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.