- •Налоговый учет внереализационных доходов
- •Расчет учета внереализационных доходов текущего отчетного периода за 1 квартал 2003 года
- •Расчет налога на прибыль организации за 1 квартал 2003 года (фрагмент)
- •Раздел а «Расчет налога на прибыль с документов в виде дивидендов (документов от долевого участия в других организациях, созданных на территории рф»)
- •Корреспонденция счетов по учету доходов в виде дивидендов
- •Бухгалтерская справка.
- •Учет доходов в виде штрафов, пении или иных санкций за нарушение договорных обязательств
- •Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам
- •Регистр расчет начисленных по договору займа сумм процентов
- •Регистр расчет «Распределение по отчетным периодам сумм процентов, начисленных по договорам займа, заключаемых на срок более одного отчетного периода
- •Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периода за 1 квартал 2003 года
- •Учет дохода в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав
- •Регистр учёта внереализационных доходов текущего отчётного периода
- •Учёт доходов, полученных участниками простого товарищества
- •Регистр расчета – «Распределение доходов по результатам участия в простом товариществе» за 1 квартал 2003 г
- •Регистр учёта внереализационных доходов текущего отчётного периода
- •Налоговый учёт расходов организации
- •Классификация расходов. Порядок признания расходов для целей налогообложения.
- •Налоговый учёт расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Налоговый учёт внереализационных расходов. Классификация расходов. Порядок признания расходов для целей налогообложения
- •Порядок признания расходов, связанных с производством и реализации для целей налогообложения
- •2. Учет материальных расходов.
- •Учет расходов на оплату труда
- •Регистр учета расходов на оплату труда за январь месяц за 2003 год
- •Учет расходов на амортизацию
- •Расчет учета внереализационных доходов текущего отчетного периода
- •Расчет налога на прибыль организации за 1 квартал 2003 года (фрагмент)
- •Раздел а «Расчет налога на прибыль с документов в виде дивидендов (документов от долевого участия в других организациях, созданных на территории рф») За 1 квартал 2003 года (фрагмент)
- •Регистр расчет «Распределение по отчетным периодам сумм процентов, начисленных по договорам займа, заключаемых на срок более одного отчетного периода.
- •Задача 3
- •Регистр учёта внереализационных доходов текущего отчётного периода
- •Регистр расчета – «Распределение доходов по результатам участия в простом товариществе» за 1 квартал 2003 г.
- •Регистр учета расходов на оплату труда за январь месяц за 2003 год
Расчет учета внереализационных доходов текущего отчетного периода за 1 квартал 2003 года
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма дох. за тек. отч. период |
Сумма дох. в начальный нал. период |
Код строки налоговой декларации |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
13.03.03 |
Доход от долевого участия в других организациях |
50000 |
50000 |
Строка 030 и строка 080 листа 02, строка 130 приложения %6 к листу 02 |
Показатели регистра учета доходов текущего периода является основанием для заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль организации.
Расчет налога на прибыль организации за 1 квартал 2003 года (фрагмент)
Показатели |
Код строки |
Сумма (руб) |
1. Внереализационные доходы |
030 |
50000 |
2. Итого прибыль (убыток) |
050 |
50000 |
3. Доходы от долевого участия в других организациях а также % по государственным и ценным муниципальным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) |
080 |
50000 |
4.Налоговая база (строка 050 – 080) |
140 |
- |
По строке 080 листа 02 предусматривается исключение из прибыли, подлежащей налогообложе-нию, доходов от долевого участия в других организациях, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода). Показатели регистра расчета суммы налога на доходы в виде дивидендов, выплаченных российской организации – налоговым агентом, является также основанием для заполнения раздела А листа 03 декларации по налогу на прибыль организации, «Расчет налога на прибыль с доходами в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РВ, % по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов).
Раздел а «Расчет налога на прибыль с документов в виде дивидендов (документов от долевого участия в других организациях, созданных на территории рф»)
За 1 квартал 2003 года (фрагмент)
Показатель |
Код строки |
Сумма |
1. сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами для участия в текущем (налоговом) периоде |
010 |
1150000 |
2. дивиденды к уменьшению – всего в т. ч:
|
020
030
040
050
051 |
150000
100000
-
-
50000 |
3. налоговая база – строка 010 – 020 всего в том числе: - дивиденды начисленные российскими организациями - дивиденды, начисленные физическим лицами - резидентами
|
060
070 071 |
1000000
1000000 - |
4. Ставка налога 6 % |
080 |
- |
5. исчисленная сумма налога, причитающаяся в бюджет в текущем налоговом периоде строка 070 - 080 |
090 |
60000 |
Данный расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту нахождения налогового агента не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода, а по итогам налогового периода 0 не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, удержанный при выплате дохода, должен быть перечислен в бюджет налоговым агентом, осуществляющим выплату в течении 10 дней со дня выплаты доходов.
При ведении налогового учета по моделям 2 и 3 используются данные бухгалтерского учета. В бухгалтерском учета организации В, данная операция будет отражена следующим образом.