20. Специфика расчета платежей по факторингу

21. Формы безналичных расчетов: порядок открытия аккредитива

В настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, чеки, аккредитив.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выданное им по поручению клиента в соответствии с договором, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести платеж или предоставить полномочия другому банку.

Виды аккредитива:

1. С учетом права покупателя на досрочное прекращение действия аккредитива:

а) Безотзывной аккредитив (Он не может быть измене или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Однако поставщик может досрочно отказаться от его использования, если это предусмотрено условиями аккредитива).

б) Отзывной аккредитив (Он может быть изменен или аннулирован без предварительного согласования с поставщиком).

2. С учетом непосредственного обеспечения денежными средствами для осуществления платежей:

а) Покрытый аккредитив (депонированный). Плательщик предварительно депонирует средства для расчета с поставщиком. В этом случае банк плательщика списывает средства с расчетного счета и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет «аккредитив». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке.

б) Непокрытый аккредитив (гарантированный) – аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. Плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчета:

1 – Покупатель предоставляет в банк-эмитент комплект заявления в 6 экземплярах. 1-ый экземпляр подписывается и скрепляется печатью. Он остается в документах банка как основание для списания денег со счета покупателя с целью последующего депонирования в исполняющем банке.

2 – Один экземпляр заявления (6-ой) возвращается как расписка в получении заявления, а другой (5-ый) используется банком для забалансового учета выставленных аккредитивов.

3 – Банк–эмитент пересылает в РКЦ документ для отражения депонируемой сумы по корреспонденции счетам банка. Используется одни экземпляр заявления (2-ой).

4 – Два экземпляра заявления (3-ий и 4-ый) банк-эмитент пересылает исполняющему банку, который использует один экземпляр для учета полученных аккредитивов, а другой выдает поставщику.

5 – Исполняющий банк получает выписку со своего корреспондентского счета в РКЦ и фиксирует в своем балансе сумму полученного аккредитива.

6 – Поставщик предъявляет в банк три экземпляра реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов. 1-ый экземпляр реестра служит основанием для перевода денег с аккредитива на расчетный счет поставщика.

7 – 2-ой экземпляр реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов пересылается исполняющим банком банку-эмитенту.

8 – 3-ий экземпляр реестра возвращается к поставщику и служит распиской в приеме документов.