2 Требования к профессиональной подготовленности выпускника по специальности «Налоги и налогообложение», специализация «Налоговое администрирование»

Специалист по налогообложению специальности «Налоги и налогообложение», специализация «Налоговое администрирование» должен быть подготовлен к профессиональной работе в налоговых, финансовых органах государственного и муниципальных уровней, в юридических и экономических службах предприятии и организаций на должностях, требующих высшего профессионального образования, согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих.

Специализация в сфере налогового администрирования предполагает изучение теории финансов и налогообложения и их реализации в экономической политике государства, методики и практики налогообложения резидентов и нерезидентов РФ, предприятий финансового сектора экономики, порядка организации и методики налоговых проверок, осуществления налогового учета, порядка планирования и прогнозирования в налогообложении. Специализация «Налоговое администрирование» дает комплекс знаний в области функционирования всех звеньев налоговой системы РФ и организации контрольной работы.

В соответствии с указанными квалификационными характеристиками дипломированный специалист должен:

- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в государственных финансах, действующем законодательстве, понимать динамизм современных процессов, использовать знания для решения практических задач;

- понимать многообразие экономических явлений в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе;

- обладать знанием закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а так же отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем;

- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, налогового законодательства, аудита;

- уметь использовать знания по теории налогообложения в своей практической деятельности;

- быть подготовленным к профессиональной деятельности в налогово-бюджетной сфере, в юридических и экономических службах организаций, способным самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода;

- находить решения как типовых, так и нестандартных задач;

- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;

- быть конкурентоспособным, обладать знаниями по смежным специализациям;

- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт, приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики, приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.

3 Вопросы, выносимые на итоговый междисциплинарный экзамен

Дисциплина «Теория и история налогообложения»

1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе.

2. Функции налогов и их реализация в современных условиях.

3. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях.

4. Налоговая система РФ: основные элементы, принципы построения, проблемы и перспективы развития.

5. Налоговая политика: понятие, цели, основные направления, оценка эффективности.

Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций»

1. Косвенное налогообложение: экономическая сущность, роль и значение.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

3. Особенности исчисления НДС по отдельным операциям и видам деятельности.

4. Порядок исчисления и уплаты в бюджет акцизов.

5. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

6. Действующая система исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

7. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.

8. Особенности налогообложения отдельных видов доходов и категорий налогоплательщиков по налогу на прибыль.

9. Налогообложение природопользования: экономическая сущность, назначение и виды платежей.

10. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

11. Порядок исчисления и уплаты водного налога.

12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика, порядок исчисления и уплаты.

13. Государственная пошлина: назначение, виды, механизм исчисления и уплаты.

Дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности»

1. Особенности налогообложения иностранных организаций.

Дисциплина «Региональные и местные налоги и сборы с организаций»

1. Региональные налоги: состав, экономическое и финансовое значение, пути совершенствования.

2. Налог на имущество организаций: значение, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.

3. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения, исчисление суммы налога.

4. Роль земельного налога в доходах местного бюджета, порядок его исчисления и уплаты.

Дисциплина «Налогообложение физических лиц»

1. Фискальная и регулирующая роль налога на доходы физических лиц.

2. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

3. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

4. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: характеристика, порядок и условия их представления.

5. Имущественное налогообложение физических лиц: значение, механизм исчисления и взимания, перспективы развития.

Дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении»

1. Роль государственного налогового планирования в реализации государственной налоговой политики.

2. Налоговое планирование в организации. Налоговая нагрузка и методики расчета ее уровня.

Дисциплина «Налоговое администрирование»

1. Содержание налогового администрирования и налоговой администрации. Функции налогового администрирования.

2. Налоговые органы РФ: основы построения и организационные типы.

3. Особенности взаимодействия налоговых органов с правоохранительными, контролирующими и иными органами.

4. Правовой статус ФНС России в системе налогового администрирования: состав, структура и задачи территориальных органов

Дисциплина «Специальные налоговые режимы»

1. Специальные налоговые режимы: сущность, значение, особенности применения.

2. Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, характеристика, порядок исчисления.

3. Особенности применения упрощенной системы налогообложения и определения единого налога.

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера применения, порядок исчисления и уплаты.

Дисциплина «Правовое регулирование налоговых отношений»

1. Понятие и виды источников налогового права.

2. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщиков за их совершение.

4. Права и обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов.

5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

6. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора.

7. Изменение срока уплаты налога, сбора: условия, основания, порядок и условия представления.

8. Защита прав налогоплательщиков.

Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»

1. Значение налогового контроля на современном этапе. Классификация форм и методов налогового контроля и их значение.

2. Порядок проверки материальных расходов при выездной налоговой проверки.

3. Методика проведения камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов.

4. Планирование выездных налоговых проверок и его значение для повышения эффективности налоговых проверок.

5. Организация проведения выездных налоговых проверок.

6. Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки.

7. Организация и методика проведения фактического контроля.

8. Порядок проверки командировочных, представительских, расходов на рекламу, на ремонт основных средств, на НИОКР и прочих расходов при выездной налоговой проверки.

Дисциплина «Налоговый учёт и отчетность»

1. Понятие налогового учета, его цели и задачи. Модели организации налогового учета.

2. Налоговый учет доходов организации от реализации продукции.

3. Налоговый учет прямых расходов в организации.

4. Общие требования к ведению налогового учета. Основные различия в порядке ведения бухгалтерского и налогового учета.

5. Особенности ведения налогового учета по НДС.

6. Аналитические налоговые регистры. Формы налоговых регистров, их характеристика.

Дисциплина «Теория государства и права»

1. Понятие и признаки правоотношений. Структура и классификация правоотношений.

2. Классификация правовых систем и их характеристика.

3. Понятие нормы права. Признаки правовой нормы, отличающие ее от других разновидностей социальных норм. Структура нормы права.

4. Понятие и виды источников права.

5. Понятие, особенности и виды социальных норм.

6. Понятие и признаки правонарушений. Виды правонарушений.

7. Политический режим: понятие и виды.

8. Понятие механизма государства. Понятие, признаки и классификация государственных органов.

9. Форма государственного устройства: понятие и виды.

10. Понятие и классификация функций государства.

11. Возникновение и развитие учений о правовом государстве.

12. Понятие и признаки государства.

13. Понятие и виды нормативно-правовых актов.

14. Понятие и признаки права. Принципы права и их классификация.

15. Правомерное поведение: понятие, признаки, виды.

16. Форма правления: понятие и виды.

17. Правовое воспитание: понятие, формы, методы.

18. Многообразие теорий возникновения права.

19. Система права. Структурные элементы системы права.

20. Характеристика теорий происхождения государства.

21. Понятие и классификация прав человека. Роль государства в обеспечении прав и свобод человека и гражданина.

22. Понятие, виды и принципы правотворчества. Этапы правотворческого процесса.

23. Понятие и основные признаки правового государства.

24. Юридические факты и их классификация.

25. Понятие и структура политической системы общества.

26. Понятие, принципы и виды юридической ответственности.

27. Понятие и принципы законности. Гарантии законности.

28. Действие нормативно-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц.

29. Толкование права: понятие, способы, виды.

30. Понятие, структура и виды правосознания.