Тема 5 Содержание и значение налоговой политики государства.

Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики. Налоговая политика государства: цели, содержание. Налоговая политика РФ и современные тенденции ее развития. Воздействие налоговой политики на экономику государства. Оценка эффективности налоговой политики на современном этапе. Понятие налогового механизма. Экономическое содержание налогового механизма. Характеристика элементов и взаимосвязей налогового механизма. Сущность налогового регулирования и его особенности в России. Управление налогообложением. Налоговый контроль.

Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций»

Тема 1 Налог на добавленную стоимость

Роль и место косвенных налогов в системе общественного воспроизводства. Взгляды философов на косвенное налогообложение. Преимущества и недостатки косвенного налогообложения. Особенности косвенного налогообложения: российский и зарубежный опыт. Косвенные налоги и их роль в формировании доходной части бюджета.

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Значение налога на добавленную стоимость в формировании доходной части федерального бюджета. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации товаров. Счет – фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организаций.

Особенности исчисления НДС по отдельным операциям и видам деятельности: посредниками, налоговыми агентами, при осуществлении транспортных перевозок, при реализации предприятия как имущественного комплекса, по договорам финансирования под уступку денежного требования, при расчетах векселями. Порядок возмещения налога из бюджета. Основные виды налоговых правонарушений по уплате НДС. Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Реформа НДС: поиск оптимального решения. Оценка перспектив применения в российской налоговой системе НДС.

Тема 2 Акцизы

Экономическая сущность и роль акцизов в формировании доходной части бюджета. Налогоплательщики акцизов. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения и освобождения от налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговый период, налоговые ставки акцизов. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации подакцизных товаров. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акциза, сроки и порядок уплаты акциза.

Тема 3 Налог на прибыль организаций

Прямые налоги и их экономическое значение. Эволюция форм налогообложения в исследованиях финансовой науки. Отличия прямых налогов от косвенных.

Сущность налога на прибыль организаций. Роль налога на прибыль организаций в формировании доходной части бюджета. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и их классификация. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, связанные с производством и реализацией. Основы определения расходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Состав, размеры и условия включения затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) в расчет налоговой базы. Материальные расходы, учитываемые для целей налогообложения. Расходы на оплату труда и другие расходы организации, связанные с ее работниками. Амортизационные отчисления и другие расходы по основным средствам и нематериальным активам. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией: расходы по обслуживанию производства и реализации продукции; расходы по управлению производством; расходы, носящие характер льгот. Расходы на формирование резервов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Внереализационные расходы. Особенности определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет и порядок его ведения. Основные отличия бухгалтерских и налоговых аспектов в учетной политике предприятия. Зарубежный опыт налогообложения прибыли (доходов) предприятий и возможности его использования в российских условиях. Перспективы развития налога на прибыль в РФ.