Тема 2 Налоговое планирование в организации. Налоговая нагрузка и методики расчета ее уровня.

Понятие налогового планирования, налоговое планирование как составная часть финансового менеджмента (финансового управления организацией). Модели правомерного и противоправного поведения налогоплательщиков при осуществлении налогового планирования. Отличие налоговой оптимизации и налоговой минимизации от налогового планирования. Сущность и содержание налогового планирования. Цели и направления налогового планирования в организации. Элементы налогового планирования на микроуровне: налоговое поле, механизм мониторинга налоговых льгот, налоговый календарь, схемы налогового планирования, учетная политика и другие. Принципы налогового планирования в организации: законности, выгодности, реальности и эффективности, альтернативности, оперативности, понятности и обоснованности.

Виды налогового планирования. Оперативное, стратегическое и тактическое налоговое планирование. Этапы налогового планирования.

Методы налогового планирования: текущий финансовый контроль, метод предварительной налоговой экспертизы, метод вариационно-сравнительного анализа, метод текущего налогового планирования, балансовые методы и другие.

Пределы налогового планирования. Способы, при помощи которых государство борется с уклонением от уплаты налогов: доктрина «существо над формой», доктрина «деловая цель», презумпция облагаемости, заполнение пробелов в налоговом законодательстве.

Инструменты налогового планирования: выбор организационно-правовой формы, учетная политика, договорная политика организации.

Понятие налоговой нагрузки организации. Методика расчета уровня налоговой нагрузки, предложенная Министерством финансов РФ. Другие методики расчета налоговой нагрузки организации: М.Н. Крейниной, Е.А. Кировой, М.И. Литвина и др. Система показателей результативности налогового планирования: коэффициент эффективности налогообложения, налогоемкость реализации продукции; коэффициент налогообложения издержек, цены, прибыли; показатели, характеризующие эффективность использования налоговых льгот.

Организация корпоративного налогового планирования.

Дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности»

Тема 1 Особенности налогообложения иностранных организаций.

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость иностранными организациями. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Особенности налогообложения акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза. Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Особенности налогообложения иностранных организаций налогом на прибыль. Постоянное представительство иностранной организации. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом.

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество иностранными организациями, имеющими в собственности имущество на территории Российской Федерации.

Дисциплина «Налоговое администрирование»