Решение.
Сумма
инвестируемых в ДЗ средств =
=
=
575 727 грн.
Для инвестирования такой суммы средств в ДЗ у предприятия имеется только 550 000 грн. собств. средств, т.е. необходимы заемные средства в сумме 575 727 – 550 000 = 25 727 грн.
11. Предприятие характеризуется следующими показателями:
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Поступления от продаж |
12 000 |
15 000 |
11 000 |
16 000 |
Выплаты по материалам |
2 000 |
2 200 |
2 020 |
2 710 |
Затраты по прямой ЗП |
2 870 |
3 200 |
3 140 |
4 500 |
Общепроизв. затраты |
3 400 |
3 300 |
3 040 |
3 650 |
Административно-сбытовые затраты |
3 100 |
3 300 |
2 900 |
3 380 |
Выплаты % по кредитам |
60 |
50 |
10 |
80 |
Возврат кредита |
- |
500 |
- |
700 |
Кассовый остаток на конец предыдущего года – 7 000 грн.
Составить кассовый план на каждый квартал и в целом по предприятию.
Решение.
Кассовый план, тыс. грн.
№ п/п |
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
год |
1 |
Кассовый остаток на начало периода |
7 |
577 |
3027 |
2917 |
7 |
2 |
Поступления от продаж |
12000 |
15000 |
11000 |
16000 |
54000 |
3 |
Итого ден. средств в наличии (1 + 2) |
12007 |
15577 |
14027 |
18917 |
54007 |
4 |
Затраты: |
|
|
|
|
|
4.1. |
материалы |
2000 |
2200 |
2020 |
2710 |
8930 |
4.2. |
прямая ЗП |
2870 |
3200 |
3140 |
4500 |
13710 |
4.3. |
общепроизв. расходы |
3400 |
3300 |
3040 |
3650 |
13390 |
4.4. |
административно-сбытовые расходы |
3100 |
3300 |
2900 |
3380 |
12680 |
5. |
Итого затрат (4.1. + 4.2. + 4.3. + 4.4.) |
11370 |
12000 |
11100 |
14240 |
48710 |
6. |
Излишки / дефицит ден. средств (3 - 5) |
637 |
3577 |
2927 |
4677 |
5297 |
7. |
Финансирование: |
|
|
|
|
|
7.1. |
кредитование |
- |
- |
- |
- |
- |
7.2. |
возврат кредита |
- |
500 |
- |
700 |
1200 |
7.3. |
% |
60 |
50 |
10 |
80 |
200 |
8. |
Итого финансирование |
- (60) |
- (550) |
- (10) |
- (780) |
- (1400) |
9. |
Кассовый остаток на конец периода (6 - 8) |
577 |
3027 |
2917 |
3897 |
3897 |
12. Расчет выбора метода распределения постоянных затрат
Показатели |
X |
Y |
Z |
Всего |
|
1 |
Количество, шт. |
10 000 |
20 000 |
5 000 |
35 000 |
2 |
Переменные затраты, грн., в т.ч. |
20 100 |
42 000 |
20 500 |
82 600 |
2.1 |
прямая ЗП |
3 500 |
8 000 |
12 000 |
23 500 |
2.2 |
материалы |
16 600 |
34 000 |
8 500 |
59 100 |
3 |
Пост. затраты |
|
|
|
55 000 |
4 |
Распределение пост. затрат пропорционально, грн. |
|
|
|
|
4.1 |
прямой ЗП 3 500 – 23 500 х – 55 000 |
8191,49 |
+ 18723,40 |
+ 28085,11 |
= 55000 |
4.2 |
затратам на материалы 16 600 – 59 100 х – 55 000 |
15448,39 |
+ 31641,29 |
+7910,32 |
= 55000 |
4.3 |
переменным затратам |
7651,52 |
+ 31818,18 |
+ 15530,30 |
= 55000 |
5 |
С\с при распределении пост. затрат: |
|
|
|
|
5.1 |
по способу 4.1 (2 + 4.1) |
28291,49 |
60723,4 |
48585,11 |
137600 |
5.2 |
по способу 4.2 (2 + 4.2) |
35548,39 |
73641,29 |
28410,32 |
137600 |
5.3 |
по способу 4.3 (2 + 4.3) |
27751,52 |
73818,18 |
36030,3 |
137600 |
Определение цены изделия и выбор метода распределения постоянных затрат
|
С/с ед., (5.1 / 5.2 / 5.3) / 1 |
Рентабельность, (с/с * 15 %) |
Цена за ед. = с/с + рентаб. |
|||||||
|
X |
Y |
Z |
X |
Y |
Z |
X |
Y |
Z |
|
по способу 4.1 |
2,83 |
3,04 |
9,72 |
0,4245 |
0,456 |
1,458 |
3,25 |
3,5 |
11,18 |
|
по способу 4.2 |
3,55 |
3,68 |
5,68 |
0,5325 |
0,552 |
0,852 |
4,08 |
4,23 |
6,54 |
|
по способу 4.3 |
2,78 |
3,69 |
7,21 |
0,417 |
0,5535 |
1,0815 |
3,85 |
4,03 |
7,85 |
|
От того, какая часть постоянных затрат окажется отнесенной на конкретную товарную позицию, будет зависеть с/с единицы ее продукции. Очевидно также, что последняя величина будет зависеть еще и от того, на какой объем производимой продукции будет отнесена распределенная часть постоянных затрат.
Цена продукции зависит от:
целей предприятия на рынке;
уровня конкурентных цен;
стадии жизненного цикла товара.
13. Предприятие характеризуется следующими данными:
Выручка от реализации |
2 600 |
Переменные затраты |
1 350 |
Постоянные затраты |
610 |
Собственные средства |
1 860 |
Долгосрочный кредит |
210 (под 18 %) |
Краткосрочный кредит |
375 (под 20 %) |
Количество акций |
100 000 |
Норма выплат дивидендов |
0,22 |
Поправочный коэффициент по капиталу |
1,2 |
Определить:
1) выгоден ли краткосрочный кредит предприятию, ЭФР;
2) ОР и ФР;
3) сопряженный эффект, связанный с деятельностью предприятия;
4) размер дивидендов, прогнозируемых к выплате, если выручка возрастет на 4 %;
5) экономический рост предприятия.