12.2. Регулирование и механизм управления ликвидностью банка

Финансовое управление банковской ликвидностью – сложная и многогранная проблема, которая не имеет одного решения и требует ежедневного анализа не только банковских активов и пассивов, а также состояния экономики и в целом и перспектив ее развития.

Величина вложений банка в прибыльные активы определяется объемом собственных и привлеченных средств банка. Но вся эта сумма может быть использована для осуществления активных операций. Управление банковской ликвидностью именно и заключается в установлении объемов и направлений распределения свободных ресурсов и величины источников покрытия дефицита ресурсов, поэтому удовлетворение спроса на ликвидные средства должно быть для банка более приоритетным.

Существует несколько подходов по управлению ликвидностью банка:

• Управление ликвидностью через управление активами;

• Управление пассивами;

• Управление активами и пассивами.

Стратегия управления ликвидностью через управление активами, как правило, используется некрупными банками, они считают данный метод менее рискованным, чем метод, основанный на привлечении ликвидных средств.

При использовании стратегии управления пассивами банка определенной мерой рискует, т.к. во-первых, процентные ставки на денежном рынке имеют тенденцию к изменению, а во-вторых, нет стопроцентной гарантии, что банк будет иметь возможность в случае необходимости в ликвидных средствах приобрести их по благоприятной цене.

Соответственно, к методу сбалансированного управления активами и пассивами часть запланированного спроса на ликвидные средства накапливается в виде высоколиквидных ценных бумаг и депозитов в других банках, тогда, как другие потребности в ликвидных средствах обеспечивается за счет предыдущих договоров, договоренностей об открытии кредитных линий с другими банками корреспондентами. Текущие потребности в ликвидных средствах покрываются за счет привлечения краткосрочных займов на денежном рынке.

13. Финансовые результаты деятельности банка

13.1. Формирование прибыли банка, ее распределение и использование

Одна из основных целей коммерческих банков – это получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т.д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовый доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размера процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

Основным источником доходов большинства коммерческих банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, осуществляющими перераспределение денежных средств между теми, у кого в них появилась временная потребность.

Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой. Этому способствует то, что Украина не имеет собственной свободно конвертируемой денежной единицы. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иностранной валютой в условиях гиперинфляции является высокий спрос на свободно-конвертируемую валюту со стороны физических и юридических лиц с целью уберечь свои средства от обесценивания. Доходы от этих операций выступают как в виде комиссионных за выполнение операций для клиентов, так и в виде курсовой разницы.

Банки также могут получать доходы от операций с ценными бумагами.

Банки осуществляют для своих клиентов широкий спектр услуг: предоставление гарантий и поручительств клиентам, расчетное, кассовое обслуживание, доверительные (трастовые), консультационные, аудиторские, лизинговые, факторинговые услуги, операции с монетарными металлами.

Эти операции приносят банку доходы, как правило, в виде комиссионного вознаграждения. Доля этих видов в валовом доходе каждого банка неодинакова и зависит от выполняемых операций и их объема.

Многие коммерческие банки берут плату со своих клиентов за совершение расчетных операций – переводных, аккредитивных, инкассовых.

Эта плата должна покрывать расходы банка на совершение расчетных операций.

Расходы коммерческих банков можно подразделить на относительно постоянные и переменные. Банковское дело отличается высокоиндивидуальным характером обслуживания. Поэтому расходы банков в значительной мере постоянны. Банковские операции и услуги в любой момент должны быть доступны клиентам.

Относительно постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охраны, аренду, бензин, хозяйственные и др.

К переменным расходам относятся выплаты процентов по вкладам, депозитам, за остатки средств на расчетных счетах. Они зависят как от объема привлекаемых банком кредитных ресурсов, так и от их стоимости. К этим расходам относится также плата за услуги региональной расчетной палаты и регионального расчетно-кассового центра за совершение расчетных операций, обеспечение наличными деньгами. Переменными могут быть расходы банка за рекламу, командировочные, почтово-телеграфные расходы и др.

В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственный и местные бюджеты из прибыли или из дохода.

После уплаты налогов и штрафов из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5% прибыли, остающейся в распоряжении банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия. Из оставшейся суммы выплачиваются дивиденды акционерам. Если и после этого остается нераспределенная прибыль, она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного фонда.

Убытки банка по итогам деятельности за год покрываются за счет его резервного фонда, а при его недостаточности – за счет уменьшения уставного фонда. В таком случае отчисления в фонды банка не производятся, а фактически произведенные затраты за счет авансовых отчислений от прибыли представляют собой иммобилизацию собственных средств банка и подлежат возмещению за счет прибыли банка в следующем году.