Анализ расходов банка

Аналогично общему анализу доходов Ощадного банка осуществляется анализ уровня затрат по отдельным операциям за период, который анализируется. В отчетности Ощадного банка группирование затрат по отдельным направлениям содержат такие виды процентные затраты:

- по привлеченным средствам клиентов;

- по средствам других банков, которые имеют займы и депозиты;

- по имитированным долговым ценным бумагам.

Комиссионные затраты по услугам клиентам и другим банкам.

Общеадминистративные затраты.

Затраты на персонал.

Отчисления в резерв.

Непредусмотренные затраты.

Чтобы оценить отношения полученных доходов к осуществленным Ощадным банком затрат, необходимо применить группирование затрат на процентные и непроцентные. В отчетности Ощадного банка к первой группе принадлежат статьи с раздела «Процентные затраты». Категория непроцентных затрат содержит затраты по комиссионным услугам клиентам, по валютным операциям, по обеспечению функционирования Ощадного банка, непредусмотрены и другие операционные затраты (оплата налогов и т.д.). Прежде всего анализируется роль определенных направлений затрат в общем объеме затрат на основе такой модели:

В = В_п + В_н (2.3)

Где В – общая сумма затрат,

В_п – процентные затраты,

В_н – непроцентные затраты.

На основе моделей связи используется уравнение:

ΔВ = ΔВ_п + ΔВ_н (2.4)

Где ΔВ – измененная общая сумма затрат,

ΔВ_п – изменение процентных затрат,

ΔВ_н – изменение непроцентных затрат.

Анализ коэффициентов осуществляется с помощью таблицы 2.15.

Таблица 2.15.

Общая оценка динамики затрат.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп роста, %
Затраты банка, тыс. грн.	3412,6	8042	135,4
Доходы банка, тыс. грн.	4215	8809	108,9
Коэффициент дееспособности Кд	0,81	0,91	112
Коэффициент режима экономии Кэ	*	*	1,12

Коэффициент дееспособности К_д , рассчитывается по формуле:

К_д = (Затраты / Доходы) * 100 ( 2.5. )

Коэффициент режима экономии К_э, рассчитывается по формуле:

К_э = (К_{д 2005} / К_д2004) * 100% (2.6.)

Данные таблицы 2.15. показывают, что темпы роста затрат (135,4%) значительно опережают темпы роста доходов Ощабного банка (108,9%), а затраты на 1 грн. доходов увеличились от 0,81 грн. до 0,91 грн., темп роста К_д составляет 112%. Это свидетельствует о несоблюдении Ощадным банком режима экономии, который превысил 1 в 1,12 раза.

Для определения причин значительного роста общего объема затрат необходимо осуществить анализ структуры и динамики затрат по статьям (таблица 2.16.).

Результаты анализа, приведенные в таблице 2.20., свидетельствуют, что в 2007 году по сравнению с 2006 общая сумма затрат Ощадного банка выросла на 4629,4 тыс. грн., или на 135,4%, за счет увеличения процентных затрат – на 3156 тыс. грн., или на 221%, и комиссионные – на 70 тыс. грн., или на 23,9%.

Таблица 2.16

Постатейный анализ структуры и динамики затрат.

Показатели	2006			2007			Отклонения
	Тыс. грн.	%		Тыс. грн.	%		Тыс. грн.	%
I. Процентные расходы	1423	41,7		4579	56,9		+3156	+221
1.1. Расходы по средствам от СХД, бюджет.	73	2,14		20	0,2		-53	-72,6
1.2. Расходы по средствам до востребования физ. лицам	650	19		843	10,5		+193	+29,7
1.3. Расходы по срочным средствам физ. лиц	700	20,5		3716	46,2		+3016	+430,9
II. Комиссионные расходы	293	8,6		363	4,5		+70	+23,9
III.Общеадминистра-тивные расходы	527	15,41		917	11,5		+390	+74
IV. Расходы на содержание персонала	1129	33,15	2014		225	+885		+78,4
V. Отчисления в резервы м списание сомнительных активов	1,4	0,04	37		0,5	+35,6		+254
VI. Налог на прибыль	39,2	1,1	132		1,6	+92,8		+236
Всего расходов	3412,6	100	8042		100	+4629,4		+135

Постатейный анализ затрат показал, что в период, который анализируется, что в период, который, значительно выросли все затраты, особенно процентные расходы на 3156 тыс. грн. или на 221 %, общеадминистративные расходы на 390 тыс. грн. или на 74%, расходы на содержание персонала на 885 тыс. грн. или на 78,4%. Также значительно увеличили отчисления в резервы и списания сомнительных активов с 1,4 тыс. грн. до 37 тыс. грн. Налог на прибыль также увеличился с 39,2 тыс. грн. до 132 тыс. грн.

Более детально динамику расходов банка можно рассмотреть на рис. 2.5.

Рис.2.5. Динамика расходов Ощадбанка.

Такое увеличение расходов негативно влияет на финансовые результаты, но с увеличением затрат увеличились и доходы, что финансовая прибыль в 2006г. составляла 801 тыс. грн., а в 2007г. 1285 тыс. грн. Таким образом финансовая прибыль увеличилась на 484 тыс. грн.

Такое увеличение затрат объясняется тем, что с 15 января 2007г. к Мариупольскому отделению Ощадбанка по приказу №452 Донецкого областного управления, присоединили 6 филиалов Орджоникидзевского отделения Ощадбанка 8013/045, 8013/089, 8013/090, 8013/92, 8013/095.

Анализ финансовых результатов деятельности банка

Банковская деятельность – это комплекс взаимосвязанных хозяйственных процессов, который зависит от многих факторов. Уровень прибыльности определяется как внутренними, так и внешними факторами. Внутренние прямо зависимы от органов работы банка, а внешние от внешних факторов. Этим разделение необходимо пользоваться, моделируя финансово – хозяйственную деятельность, осуществляя комплексный поиск резервов для повышения эффективности работы банка и максимализации его прибыли.

Успешная работа банка во многом зависит от политики, которой он руководствуется при выборе концепции собственного развития.

Финансовая стойкость и уровень прибыльности банка зависит также от общеэкономической стабильности. Рассматривая финансовую стабильность и доходность банка, нельзя не учитывать отношение государства к банковскому делу, принципы государственного регулирования банковской деятельности. Одним из наиболее не желательных факторов, которые дестабилизируют финансовое состояние в Украине, является инфляция.

Финансовым результатом деятельности банка является прибыль, которая зависит в основном от соотношения доходов и расходов.

Общий анализ прибыли Ощадного банка до налогообложения требует построения аналитической таблицы, которая отражает динамику его абсолютного объема, состава и структуры. Такая таблица строится непосредственно по данным отчетов за 2004 г. и 2005 г., или, если анализируют доходы и расходы Ощадного банка, информация может исходить от соответствующих аналитических таблиц. Другой подход к формированию аналитических таблиц дает возможность использовать данные группирования доходов и расходов по их видам и существенно снижает трудоемкость расчетов (таблица 2.21.).

Таблица 2.17.

Динамика прибыли банка.

Показатели	2004 г.		2005 г.		Отклонение
	тыс.грн.	%к итогу	тыс.грн.	%к итогу	абсол,тыс	Относ.,%
Чистый процентный доход	953	45,23	2238	45,5	1285	134,84
Чистый комиссионный доход	1070	50,78	2378	48,34	1308	122,24
Чистый торговый доход	84	3,99	303	6,16	219	260,71
Прибыль до налогообложения	2107	100	4919	100,00	2812	133,5
Чистая прибыль	1812	*	4230	*	2418	115,03

Динамика прибыли в основном заслуживает позитивную оценку. Общее увеличение прибыли отчетного года до налогообложения составляет 133,5% по сравнению с предыдущим годом, сопровождалось ростом за счет увеличения чистого процентного дохода на 134,84% (1285 тыс. грн.). Общее увеличение прибыли сопровождается ростом всех его составных по основным направлениям деятельности Ощадного банка, за исключением другой прибыли. Отрицательным значением другой прибыли считается нормальным для Ощадного банка на том основании, что в его формировании берут участие статьи затрат, которые не имеют аналогов в доходной части Отчета о финансовых результатах. Это общеадминистративные затраты, затраты на персонал, затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и т.д.

Наиболее важным из доходов является чистый процентный доход, в основу которого входит поступление платы за предоставленные кредиты, размещение депозитов и по ценным бумагам, удельный вес которых увеличился от 45,23% до 45,5%.

В отчетном периоде вырос чистый комиссионный доход на 1308 тыс. грн.

Произошло увеличение чистого дохода от торговых операций на 219 тыс. грн., или на 290,71%, что свидетельствует о активной деятельности Ощадного банка на рынке валютных ресурсов и ценных бумаг.

Анализ структуры прибыли свидетельствует о том, что основным источником прибыли Ощадного банка является чистый комиссионный доход, то есть вложение в активы является эффективным, а прирост прибыли достигнуто именно за счет эффективного управления активами и пассивами.

Чистая прибыль Ощадного банка увеличилась на 33,05%.

Нужно заметить, что рост прибыли является последствием действий интенсивных факторов: за этот же период капитал банка вырос только на 4,78%, а его активы – на 2,43%.

Пути повышения эффективности деятельности банка

Анализ эффективности развития финансовых операций банка является одним из наиболее важных заданий экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициента лежит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность бухгалтеру аналитику углубить выводы о финансовом состоянии Ощадного банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину только в исключительных случаях.

Показатели эффективности рассчитываются по результатам деятельности Ощадного банка за год. При расчетах за квартал или полугода показатели необходимо приводить к годовому уровню.

Основными показателями, которые характеризуют прибыльность Ощадного банка, такие:

- норма прибыли на капитала (рентабельность капитала);

- рентабельность (прибыльность) активов;

- чистая процентная маржа;

- уровень другого операционного дохода.

Эти показатели дают возможность достаточно полно охарактеризовать деятельность Ощадного банка со стороны его эффективности.

Проанализируем 2005 год.

Норма прибыли на капитал (R_к) характеризует эффективность использования капитала и рассчитываются как отношение чистой прибыли (ЧП) – 1812 тыс. грн., к балансовому капиталу (К) – 11056 тыс. грн. Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн. капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

R_к = (ЧП/К) * 100% (2.7)

Исходя из этого, получаем:

R_к = (1812/11056) * 100% = 16,39

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не меньше 15%. В нашем случае банк работает эффективно.

Рентабельность активов (R_а) определяется отношением чистой прибыли – 1812 тыс. грн., к совокупным активам Сберегательного банка – 171190 тыс. грн., то есть к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отражает внутреннюю политику Ощадного банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов со стороны доходов и расходов.

R_а = (ЧП/А) * 100% (2.8)

Исходя из этого, получаем:

R_а = (1812/171190) * 100% = 1,1

Ощадного банк эффективно использует наличные ресурсы в том случае, когда значение показателя не меньше 1%. В нашем случае Сберегательный банк эффективно использует наличные ресурсы.

Группа частичных показателей (по типам клиентов, видам операций и т.д.) отношение прибыли к средней сумме активов или прибыли к средней сумме доходных активов представляет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности Ощадного банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличения операционных рисков (экономически оправданных или нет).

Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность Ощадного банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. В некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов Сберегательного банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) – 767 тыс. грн., к общим активам Ощадного банка (А) – 171190 тыс. грн.:

ЧПМ = ((ПД – ПВ)/А) * 100% (2.9)

где ПД – процентный доход;

ПВ – процентные затраты.

Исходя из этого, получаем:

ЧПМ = ((8809 – 8042) / 171190) * 100% = 0,43

Анализируя чистую процентную маржу, следует брать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат Ощадного банка и рисков, в том числе и инфляционного, осуществления прибыли, покрытие договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5%. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: уменьшение процентных ставок по кредитам; подорожание ресурсов; сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочная процентная политика.

Уровень другого операционного дохода (ДОД) – 6104 тыс. грн., относительно общих активов (А) – 171190 тыс. грн., характеризует степень зависимости финансового состояния Ощадного банка от «нетрадиционных» доходов. Увеличение этого показателя может свидетельствовать о здоровой диверсификации платежных услуг или об ошибочном тяготении к спекулятивным доходам для покрытия дефицита основного процентного дохода Сберегательного банка.

Р_дод = (ДОД/А) * 100% (2.10)

Исходя из этого, получаем:

Р_дод = (6104/171190) * 100% = 3,57

Зависимость финансового состояния Ощадного банка от «нетрадиционных» доходов составляет – 3,57, что свидетельствует о здоровой диверсификации платежных услуг.

По своему составу приведенные коэффициенты объединяют периодичные показатели, то есть показатели, отчисленные за соответствующий период (доход, затраты, прибыль), и моментные показатели, абсолютный размер которых определяется на соответствующий момент времени согласно с балансом (активы, капитал). Для объединения таких показателей применяются два алгоритма. Первый, более точный, предусматривает отчисления на основе динамического ряда моментных показателей средней хронологической, за которой, собственно, и определяются средние моменты показателя. Такой подход требует привлечения промежуточной информации для построения динамического ряда. Если же аналитик не имеет возможности привлекать соответствующие данные, применяют второй алгоритм расчета, согласно с которым моментные показатели определяют на конец периода, на протяжении которого отчислены периодические показатели.

В анализе приведенного коэффициента предусматриваются такие этапы:

1) построение системы коэффициентов эффективности деятельности банка;

2) отчисление отчетного и базисного показателей по каждому коэффициенту, который вошел в осуществленную систему показателей;

3) определение абсолютного и относительного изменения коэффициентов в отчетном году;

4) оценка изменений показателей эффективности деятельности банка в отчетном году;

5) общая оценка эффективности деятельности банка по совокупностью показателей.

Кредит содействует экономии издержек обращения. В процессе его развития появляются разнообразные средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, различные виды счетов, депозитные сертификаты), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков.

Кредитование является одной из самых важных операций в банковской деятельности.

Кредит выполняет такую функцию, как перераспределения средств и замещения реальных денег в обращении.

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Регулярный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить иск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам в зависимости от их отраслевой принадлежности, форм собственности, кредитоспособности и т.д.

Выводы:

Увеличение собственного капитала обеспечивает надежность в работе с клиентами. Благодаря этому объем финансовых операций банка ежегодно растет. Первоочередное внимание отделение банка всегда уделяет увеличению количества и качества услуг, соединяя их массовый характер с индивидуальным подходом к каждому клиенту, учитывая выбранную стратегию.

За 2004-2005 гг. ОАО «Ощадный банк Украины» имел устойчивое положение, что позволило ему в полной мере реализовать свои конкурентные преимущества и усилить лидирующие позиции на основном рынке финансовых услуг Украины.

Количество счетов юридических лиц увеличилось более, чем на 30% и на конец 2004 г. составило 134,4 тыс. ед., также Ощадный банк обслуживает более 2,165 млн. счетов физических лиц. По итогам 2005 г. пенсии в ОАО «Ощадный банк Украины» получало более 210 тыс. пенсионеров. Материальная помощь была выплачена более, чем 1 тыс. граждан.

На протяжении 2004-2005 гг. уставный капитал банка остается неизменным и составляет 200 000 тыс. грн., что объясняется условиями организации банка. В Уставе указано, что уставный фонд банка на протяжении всего срока его деятельности остается неизменным.

Вместе с тем, с расширение активных операций ОАО «Ощадный банк Украины», и прибыль увеличилась на 2418 тыс. грн. Значительное увеличение отмечено именно в 2005 г.

На протяжении 2004-2005 гг. снизились инвестиции в ценные бумаги, что связано с перераспределением затрат на собственное реальное инвестирование.

За 2004-2005 гг. ОАО «Ощадный банк Украины» имел устойчивое положение, что позволило ему в полной мере реализовать свои конкурентные преимущества и усилить лидирующие позиции на рынке финансовых услуг Украины.

Основным направлением развития Ощадного банка на перспективу станет наращивание кредитных вложений в экономику с одновременным увеличением депозитной базы. В этом направлении главными приоритетами Ощадного банка являются развитие услуг для индивидуальных клиентов и расширение региональной сети банка, безостановочное расширение номенклатуры банковских продуктов, активное продвижение социальных программ. В сфере внедрения новых банковских услуг и каналов их предоставления клиентам Ощадный банк планирует дальнейшее развитие услуг на базе Интернет технологий, активное использование услуг финансового менеджмента (бюджетирование, тендерные и консалтинговые услуги), проведение операций с банковскими металлами для физических и юридических лиц.

Процентные доходы в базисном периоде составляли 2376 тыс. грн., то в отчетном их часть увеличилась до 4580 тыс. грн., в том числе от предоставленных клиентам кредитов соответственно от 66 до 843 тыс. грн. Комиссионный доходов увеличился соответственно от 1363 до 2741 тыс. грн., возросла часть торгового дохода соответственно от 84 тыс. грн. в базовом периоде до 303 тыс. грн. в отчетном, в том числе за счет торговли иностранной валютой – от 0,6% до 9,9% (почти в 16,5 раз).

Таким образом считаем, что ОАО «Ощадный банк Украины» имеет широкие перспективы развития, которые позволяют более устойчиво работать банку и закрепить его лидирующие позиции на финансово-кредитном рынке.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания стойкости депозитов. Важным элементом такой стратегии является повышение качества обслуживания клиентов, процентная стабильность, чтобы клиенты оставались верными банку в период кризисных ситуаций.

Важной составной ресурсной базы банка являются остатки средств на текущих счетах клиентов и на корсчетах других банков, то есть депозиты до востребования. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиции ликвидности баланса осуществляются на основе данных об их части в общей сумме обязательств. Значительный вес депозитов до востребования негативно отражается на состоянии ликвидности банка: во-первых, ухудшается соотношение ликвидных активов и обязательств до востребования, которое характеризует текущую ликвидность; во-вторых, снижается стабильность ресурсной базы банка. Но увеличение части депозитов до востребования в общих обязательствах уменьшает относительную стоимость ресурсной базы в целом.

Банк активизировал работу, по получению процентных доходов благодаря оптимизации своего кредитного портфеля, но одновременно он не уделял надлежащего внимания развитию банковских услуг, которые могли бы приносить доходы.

Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг клиентам – брокерские, доверительные, предоставление консультативной помощи и т.д. Осуществляя доход от предоставленных услуг, банки значительно увеличивают свою прибыль. Но стойкая тенденция к значительным темпам роста таких доходов может свидетельствовать об ухудшении управления активными операциями банка или конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, может иметь место нецелесообразно высокий рост непроцентных затрат на обслуживание клиентов.

Необходимо учитывать, что величина непроцентных доходов зависит от затрат, связанных с обслуживанием клиентов, комиссии других банков за аналогичные услуги, уровня маркетинговых исследований, автоматизации деятельности банка и т.д.

Банку нужно уменьшать затраты, которые имеют значительную часть в объеме непроцентных затрат, но делать это необходимо без вреда для своей деятельности. Так, нецелесообразно слишком сокращать общеадминистративные затраты и затраты на персонал, нужно сосредоточить усилия на уменьшение штрафов, пени, непредусмотренных затрат и т.д.

Современное развитие банковских операций и повышение их эффективности характеризуется бурным внедрением электронных технологий, что приводит к широкому использованию пластиковых карт, как международных, так и локальных.

Для улучшения валютных операций и операций в национальной валюте в разрезе безналичных расчетов Ощадному банку Украины целесообразно активизировать работу по выпуску и обслуживанию пластиковых карт и также CMART-Card, увеличить число банкоматов. В этой связи не менее важным является правильная организация операционной работы и бухгалтерского учета.

Установка банкоматов Ощадного банка Украины является первоочередным направлением деятельности банка. Наиболее предпочтительным является установка банкомата на автовокзале или обслуживание клиентов в непосредственной близости от банка, на оживленной трассе.

Целесообразным является ввод минимального размера комиссионных по использованию некоторых видов операций. Это незначительно снизит доходы банк, но будет способствовать привлечению новых клиентов, что в конечном итоге приведет к росту доходов за оказываемые банком услуги.

В современных экономических условиях Ощадному банку Украины необходимо постоянно проводить работу по усовершенствованию и введению новых видов операций и оказанию услуг с целью повышения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способ­ность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность при­влекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным. Кредитоспособным является предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитаю­щихся процентов за счет прибыли и других финансовых ре­сурсов.

Мероприятия:

В банке плохо развита маркетинговая политика, можно использовать Интернет рекламу, намного дешевле, чем реклама в традиционных СМИ.

Успех рекламной компании банка в сети Интернет во многом зависит от готовности банка, первоначально задействовать широкий ряд рекламных Интернет-порталов, при получении первых результатов провести их фильтрацию.

Реклама является сегодня одним из самых распространенных инструментов коммуникативной политики компании. Это утверждение столь же справедливо и применительно к распространенности ее использования в Интернете. В данной работе для Ощадбанка рекомендован сценарий проведения рекламной компании по продвижению сайта, объединяющий в себе элементы традиционной рекламы, а также баннерной рекламы

В качестве одного из наиболее значимых путей повышения эффективности маркетинговой деятельности любого предприятия, в том числе и банка, можно рассматривать оптимизацию его коммуникативной политики. Web –сайт компании обычно выступает центральным элементом коммуникативной политики, проводимой в Интернете. Поэтому так важна задача его продвижения, от успешной реализации которой в значительной степени зависит эффективность всей коммуникативной политики. В следствии чего предлагаем внедрение данной технологии в деятельность Ощадбанка и разрабатывается функциональная структура для будущего сайта банка.

Реклама является сегодня одним из самых распространенных инструментов коммуникативной политики. Это утверждение столь же справедливо и применительно к распространенности ее использования в Интернете. В данной работе для Ощадбанка рекомендован сценарий проведения рекламной компании по продвижению сайта, объединяющий себе элементы традиционной рекламы, а также баннерной Интернет – рекламы.

Для повышения эффективности коммуникативной политики рекомендуется развивать такую форму маркетинговой деятельности e-mail – маркетинг, который может служить целому ряду целей: продажа банковской продукции и услуг, путем использования специализированных рассылок, быстрый и удобный способ общения с клиентами, подтверждение заказов, полученных по телефону или факсу, информационирование о деятельности вашей организации и каких-либо значительных событиях в ее жизни и т.д.