- •Наскрізне індивідуальне навчально-дослідне завдання
- •Загальні положення
- •Розділ 1 „Планування ревізії”
- •Завдання 1.1 „Розгляд структури Направлення на проведення ревізії, підготовка Повідомлення про проведення ревізії”
- •Україна
- •Завдання 1.2 „Аналіз показників діяльності ревізуємої бюджетної установи та заповнення Робочого зошиту ревізора”
- •Завдання 1.3 „Складання Програми ревізії”
- •Журнал реєстрації перевірок № __
- •Завдання 1.5 „Складання Робочого плану ревізії.”
- •"Затверджую"
- •Робочий план
- •Програма
- •Завдання 1.4 „Заповнення Журналу реєстрації перевірок на ревізуємому об’єкті
- •З робочим планом ознайомлені:
- •Завдання 1.6 „Занесення в робочий зошит ревізора основних характеристик установи, виявлених візуальним обстеженням”
- •Розділ 2 „Дослідження діяльності бюджетної установи”
- •Завдання 2.1. „Інвентаризація каси та складання акту інвентаризації”
- •Завдання 2.2.” Перевірка кошторису та плану асигнувань за формальними ознаками ”
- •Завдання 2.3. „Ревізія касових операцій”
- •Ревізія касових операцій
- •Завдання 2.4 „Ревізія коштів на рахунках в органах дку”
- •Завдання 2.5 „Ревізія підзвітних сум”
- •Завдання 2.6 „Ревізія розрахунків з оплати праці.”
- •Завдання 2.7.”Ревізія розрахунку відпусток”
- •Завдання 2.8.”Ревізія розрахунків за лікарняними листами”
- •Завдання 2.9.”Перевірка розрахунків по нарахуванню на фоп та утриманню внесків в Пенсійний фонд.”
- •Завдання 2.10.”Перевірка розрахунків по нарахуванню на фоп та утримання внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття”
- •Завдання 2.11 „Перевірка розрахунків по нарахуванню на фоп внесків до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності”.
- •Завдання 2.12.” Перевірка розрахунків по нарахуванню на фоп внесків до Фонду страхування від нещасних випадків”
- •Завдання 2.13 „Перевірка розрахунку та сплати податку з доходів фізичних осіб”
- •Завдання 2.14”Перевірка розрахунків з дебіторами”
- •Завдання 2.15”Перевірка розрахунків з кредиторами”
- •Завдання 2.16”Ревізія основних засобів та інших необоротних активів”
- •Завдання 2.17. „Ревізія запасів”
- •Завдання 2.18”Перевірка фінансової звітності установи”
- •Форма №2д “Звіт про виконання загального фонду кошторису установи ”
- •Форма №5 “Звіт про рух необоротних активів ”
- •Форма №7д “Звіт про заборгованість бюджетних установ ”
- •Форма №8д “Звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ ”
- •Розділ 3 „Узагальнення та реалізація результатів ревізії ”
- •Завдання 3.1. „Аналіз узагальнюючих документів, складених під час виконання розділу № 2.”
- •Завдання 3.2. „Складання Акту ревізії ”
- •Завдання 3.3. „Складання висновків по матеріалам ревізії „
- •Висновки за матеріалами ревізії сзош № 5 від 12.10.200х р.
- •Контроль за виконанням наскрізного індивідуального навчально – дослідного завдання
- •Критерії оцінювання наскрізного індивідуального навчально – дослідного завдання
- •Шкала поточного оцінювання наскрізного індивідуального навчально – дослідного завдання
- •Шкала підсумкового оцінювання наскрізного індивідуального навчально – дослідного завдання
З робочим планом ознайомлені:
________________________ _______ __________________
(Посада) ( Підпис) (Ініціали,прізвище)
Робочий план складається і підписується керівником ревізійної групи та затверджується керівником відповідного самостійного структурного підрозділу КРУ чи начальником КРВ , або особами ,що Ії заміщують. До початку ревізії – керівник ревізійної групи забезпечує ознайомлення з робочим планом (під розпис) всіх учасників ревізійної групи. Питаннями перевірки можуть виступати: Перевірка стану усунення порушень, виявлених попередньою перевіркою, Ревізія використання коштів на утримання транспортних засобів тощо.
Завдання 1.6 „Занесення в робочий зошит ревізора основних характеристик установи, виявлених візуальним обстеженням”
Після здійснення запису вирішуються організаційні питання з керівником підприємства.
В цей же час , необхідно вирішити питання щодо, видання розпорядження по об’єкту контролю з приводу проведення ревізії, порядку пред’явлення оригіналів документів, які стосуються ревізії, порядку складання копій документів та їх завірення у разі необхідності.
Наступним кроком є пропозиція видати наказ про створення комісії для проведення інвентаризації у межах ревізії, вивісити інформаційну табличку про роботу комісії. Одночасно з метою проведення інвентаризацій ревізори можуть опечатати касу ( каси ) об’єкта контролю. При необхідності опечатати: продуктові склади, сховища, склади, комори із матеріальними цінностями, але ці дії не повинні заважати нормальному функціонуванню об’єкта контролю.
Також, необхідно узгодити процедуру розгляду проміжних довідок ревізії та підписання їх посадовими особами , які мають право підпису довідок ревізії без додаткового узгодження з вище стоячими керівниками.
Керівники об’єкта контролю забезпечують ревізорам місце для роботи, створюють умови для зберігання документів (справність замків і можливість опломбування приміщення), можливість користування зв’язком, комп’ютерною , розмножувальною та іншою технікою, а також надання інших послуг для виконання службових обов’язків.
Обстеження підприємства проводиться разом з керівником, спеціалістами та головним бухгалтером. Тут ревізор знайомиться з веденням обліку і звітності.
Тому студент повинен занести в Робочий зошит ревізора відповідну інформацію, виявлену візуальним обстеженням (наявність умов зберігання документів тощо.) Візуальне обстеження робиться студентом віртуально, припускаючи ті чи інші факти.
Розділ 2 „Дослідження діяльності бюджетної установи”
Метою виконання завдань другого розділу є вивчення студентами методики проведення комплексної ревізії бюджетної установи, здобуття практичних навичок перевірки реальної документації, досвід знаходження в ній невідповідностей.
Виконання цього блоку завдань базується на наступних принципах:
всі розрахунки та результати слід оформляти в табличному вигляді:
№з\п |
Етап перевірки |
Стислий опис виявленого порушення |
Документ, який підтверджує порушення |
Сума порушення |
Порушений нормативно-правовий акт |
|
|
|
|
|
|
Таблиці слід нумерувати згідно пункту виконуваного завдання. Таблиця складається з прочерками, якщо порушень не виявлено.
Кожен крок ревізії студенту необхідно описати в Робочому зошиті ревізора.
Джерела інформації студент самостійно відбирає із документації ревізуємої установи, ненаявність будь – якого документу в додатках – означає ненаявність його в установі.
Нормативно – правова база, необхідна для виконання завдань другого розділу:
Бюджетний Кодекс України
Постанова КМУ від 28 лютого 2002 року № 288 “Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ”
Закон України " Про відпустки" № 504
Постанова КМУ „Про затвердження Порядку обчислення середньої заробітної плати” від 8 лютого1995 року №100.