24. Учет денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных и специальных счетах в банках, его автоматизация с применением программы 1с: 8 «Бухгалтерия».

К денежным средствам организаций в соответствии с данным разделом относятся:

наличные деньги в кассе, в том числе и в иностранной валюте (счет 50 "Касса");

средства на расчетных счетах в кредитных организациях (счет 51 "Расчетные счета");

средства на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках (счет 52 "Валютные счета");

средства, в том числе в иностранной валюте, в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и пр. (счет 55 "Специальные счета в банках");

денежные средства инкассированные, внесенные в кассы кредитных организаций, кассы почтовых отделений и т. п., для зачисления на счета в банках, но по состоянию на отчетную дату не зачисленные по назначению (счет 57 "Переводы в пути");

денежные документы (почтовые марки, оплаченные проездные билеты, талоны на нефтепродукты, банковские корпоративные карты, путевки в санатории и дома отдыха и т. п.). Их учитывают на субсчете 3 "Денежные документы" счета 50 "Касса".

Организации (предприятия) независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности все свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банков на соответствующих счетах.

Для установления лимита наличных денег в кассе организация представляет в банк,

Сверх установленного лимита деньги могут находиться в кассе в течение трех дней в дни выдачи заработной платы, пенсий, стипендий, пособий, включая день их получения в кредитном учреждении. В отдельных случаях срок хранения может составлять 5 дней (в таком случае организация должна привести веские обоснования обслуживающему банку).

Прием наличных денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежащим образом оформленным документам.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. №КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов ― платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Кассовая книга (ф. №КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе организации ведется на активном счете 50 "Касса". К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

50-1 «Касса организации» - учитываются денежные средства в кассе организации;

50-2 «Операционная касса» - открывается организациями по необходимости;

50-3 «Денежные документы» - отражаются почтовые марки, оплаченные авиабилеты, вексельные марки и др.

По Д 50 «Касса» отражается поступление ден.ср-в и ден.документов в кассу организации.

По к 50 «Касса» отражается выплата ден.ср-и и ден. Документов из кассы организации.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов производится с обязательным использованием контрольно-кассовых машин. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов осуществляется по денежным чекам.

В бухгалтерском учете кассовые операции отражаются:

Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета» -получены деньги в кассу организации (оформляется ПКО).

Д 50 К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - получены деньги в кассу от лица не работающего в организации.

Д50 К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - получены неизрасходованные ден.ср-ва выданные ранее под отчет.

Д 50 К 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - получены деньги от работника организации в счет погашения займа.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам:

Д 57 «Переводы в пути» К 50 – сданы ден.ср-ва инкассаторам для зачисления на РС организации.

Д 73 К 50 –выдан займ работнику.

Д 71 К 50 – выданы деньги под отчет.

Д 70 «Расчеты по оплате труда» К 50 – выдана зарплата работникам.

Депонированные суммы зарплаты сдаются в банк, на сданные суммы сост-ся 1 РКО, в БУ:

Д 76/4 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 50 – депонируется не выданная в срок зарплата.

Д 57 К 76/4 – сдана деп.сумма инкассаторам для зачисления на РС.

При поступлении ден.ср-в от покупателей:

Д 50 К 90 «Продажи» 1 «Выручка».

Для обобщения информации о наличии ден.ср-в в валюте РФ на РС организации предназначен счет 51 «Расчетные счета». По Д 51 отраж-ся постуление ден.ср-в, по К 51 – расходование. Аналитичечкий учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету. Все записи по счету 51 должны соответствовать выпискам из банка.

Основные бухг-ие записи по сч. 51:

Д 51 К 62 «расчеты с покуп и заказч» -поступили ден ср-ва в оплату отгруж пр-ции.

Д 51 К 75 «Расч с учредит» - получ ср-ва виде взноса в УК.

Д 51 К 66 «»Расч по краткосрочным кредитам и займам» - получ кредит банка.

Д 51 К 67 «Расч по долгоср кред и займам» - получ долгоср кред.

Операции по перечислению ден.ср-в совершаются после оформления организацией платежного поручения:

Д 60 «Расч с поставщ и подрядч» К 51 – оплачены счета поставщику.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты след. Субсчета:

55-1 «Аккредитивы»

55-2 «Чековые книжки»

55-3 «Депозитные счета».

Д 55-1 К51 – переведены с РС ден.ср-ва на аккредитив.

Д 60 К 55-1 отражено перечисл-е ср-в на счет поставщика.

В типовой конфигурации существует полный набор документов позволяющий автоматизировать процесс учета денежных средств

В системе 1С:бухгалтерия кассовые операции отражаются в: закладка Журналы пункт Касса путем формирования ПКО и РКО, которые формируют записи на счетах бух.учета.

В системе 1С:бухгалтерия операции по расчетному счету отражаются: закладка Журналы пункт Банк. – записи вводятся на основании банковских выписок. Формирование платежных документов осуществляется: закладка Журналы пункт Платежные документы