- •13.Ставка налога и метод обложения
- •15.Порядок и способы исчисления налога
- •16.Порядок и способы уплаты налога.
- •17.Сроки уплаты налога
- •18. Законодательство рф о налогах и сборах
- •19.Действие актов законодательства «о налогах и сборах» во времени»
- •20. Права и обязанности налоговых органов
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков
- •22.Налоговая система и ее основные характеристики
- •2. Нарушение срока и неправильная уплата налога
- •3. Прочие налоговые нарушения
- •4. Ответственность банков
- •53.Общая схема налогового планирования
- •52.Государственный и корпоративный налоговый менеджмент
- •55.Оптимизация системы налогообложения
- •54.Прикладные вопросы налогового менеджмента
20. Права и обязанности налоговых органов
Права и обязанности налоговых органов определяются необходимостью исполнения возложенной на них законодательством задачи обеспечить своевременность и полноту поступления налогов и сборов в бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Налоговые органы имеют право осуществлять контроль за: постановкой налогоплательщиков на учет; правильностью исчисления ими налогов и сборов; своевременностью их уплаты; организацией у налогоплательщиков учета и делопроизводства, связанных с исчислением и уплатой налогов; устранением налогоплательщиком выявленных в ходе проверки нарушений налогового законодательства.
Осуществляя контроль налоговые органы вправе:1.Производить проверку денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сбор.2.Получать необходимые объяснения, справки, сведения по вопросам, возникшим в ходе проверки.3.Изымать документы, свидетельствующие о сокрытии или занижении прибыли, если имеются достаточные основания предполагать, что они будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены.4.Обследовать используемые для извлечения доходов или связанные с содержанием объекта налогообложения производственные, складские, торговые и иные помещения.5.Требовать от руководителей и др. должностных лиц проверяемых предприятий и от граждан устранения выявленных нарушений налогового законодательства.6.Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и налагать арест на имущество.7.Взыскивать недоимки по налогам и сборам.8.Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение налогов и сборов.9.Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков.10.Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.11.Вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.
Вступая в налоговые правоотношения с налогоплательщиками, налоговые органы обязаны:
Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актов.
Обеспечивать своевременность постановки на учет налогоплательщика и включать его в государственный реестр.
Выдавать по заявлениям налогоплательщика необходимые документы для открытия расчетного, текущего и др. счетов в кредитных учреждениях.
Соблюдать налоговую тайну. 6.Осуществлять возврат или зачитывать в счет очередных платежей излишне уплаченные суммы налога и неправильно взысканные суммы штрафов и пени.
7.Рассматривать заявления и жалобы налогоплательщиков и др. лиц.
8.Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа.
9.При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать факт нарушения налогового законодательства, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления обстоятельств направить материалы в соответствующие органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.