Смета общехозяйственных расходов

№ п/п	Статьи расходов	Пояснения к расчетам	Сумма затрат за год, тыс. д.е.
1	ФОТ общехозяйственного персонала	Табл. 13	90
2	Отчисления на социальные нужды	Табл. 13	34,6
3	Содержание и ремонт зданий, сооружений	63,8*0,2	12,76
4	Расходы на служебные командировки и перемещения	90*0,1	9,00
5	Расходы на пожарную и сторожевую охрану	90*0,03	2,70
6	Канцелярские и почтово-телеграфные расходы	90*0,02	1,80
7	Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников	90*0,04	3,60
8	Налоги, сборы	(90+34,6)*0,4	49,84
9	Прочие расходы	204,3*0,15	30,64
	ИТОГО	-	234,94

1.7 Расчет коммерческих расходов

Расчет15. По данным табл. 8, 15,17 и расчета 11 определим величину производственных издержек: 365,3+144,8+234,94+66,5=811,54 тыс. д.е. Приняв норматив для расчета коммерческих расходов в размере 2%, исчислим их годовую сумму: 811,54*0,02=16,2 тыс. д.е.

1.8 Срок осуществления инвестиционного проекта

Каждому этапу осуществления инвестиционного проекта соответствуют определенные затраты, которые подразделяются на:

• первоначальные или капиталообразующие вложения в землю, строительство объекта, на приобретение оборудования и пророст оборотного капитала;

• текущие или операционные;

• ликвидационные.

Этапы осуществления проекта и сроки их осуществления:

1. строительство объекта (включая проектно-изыскательские работы) и закупка оборудования – 2 года;

2. освоение производственной мощности – 2 года;

3. работа на полную мощность – 8 лет;

Освоение капиталообразующих инвестиций зависит от принятого графика осуществления проекта, т.е. от конкретных сроков и продолжительности выполнения отдельных этапов. Для принятия решения по этому вопросу следует руководствоваться следующими указаниями:

1.Для всех случаев, т. е. при установлении любого срока осуществления проекта:

• в первом году реализации проекта предусмотреть все затраты, связанные с приобретением земли и подготовкой строительной площадки;

• затраты по подготовке производства освоить в последний год строительства объекта;

• инвестиции в оборотный капитал предусмотреть в следующие сроки: в 1-м году производства – 80%, в 2-ом – 90%, в 3-м – 100% от общей потребности.

2. Распределение инвестиций по годам на строительство основных и вспомогательных объектов и приобретения оборудования зависит от установленного срока строительства предприятия и осуществляется на основе данных табл.18. В этой же таблице с учетом продолжительности периода освоения производства – приводятся рекомендуемые границы уровня освоения ПМ по годам.

Таблица 18

Распределение затрат на строительство, оборудование и уровень освоения ПМ по годам

Продолжительность строительства и освоения производства, лет	Год реализации проекта	Распределение инвестиций, %		Освоение производства, в % от производственной мощности
		Строительство основных и вспомогательных объектов	Приобретение оборудования
1	2	3	4	5
1	1-й	100	100	80
2	1-й	70	20	80
	2-й	100	100	70
3	1-й	50	20	60
	2-й	70	40	70
	3-й	100	100	80

Расчет 16. Строительно-монтажные работы предполагается осуществить за 2 года. В течение этого срока предусмотрено также поставить и смонтировать оборудование предприятия. При этом в первый год реализации проекта планируется освоить 70% затрат на строительство зданий и сооружений (табл.6), 20% затрат на приобретение оборудования (табл.6) и 80% затрат в сопутствующие объекты (табл.6).

В течение второго года реализации проекта планируется освоить остальные затраты, связанные со строительством основных и вспомогательных объектов и приобретением оборудования.

С учетом вышеизложенного сумма инвестиций составит:

1. в первый год реализации проекта – 154,04 тыс. д.е.,

в том числе на:

• приобретение земельного участка – 0,7 тыс. д.е. (табл.6);

• подготовку строительной площадки – 0,6 тыс. д.е. (табл.6);

• строительство зданий и сооружений – 44,66 тыс. д.е. (63,8х0,7);

• приобретение и установку оборудования – 93,2 тыс. д.е. (466,1х0,2);

• создание сопутствующих объектов – 14,9 тыс. д.е. (18,6х0,8);

2. во второй год реализации проекта – 1031,9 тыс. д.е.,

в том числе на:

• строительство зданий и сооружений – 19,14 тыс. д.е. (63,8-44,66);

• приобретение и установку оборудования – 372,9 тыс. д.е. (466,1-93,2);

• создание сопутствующих объектов – 3,7 тыс. д.е. (18,6-14,9);

• подготовку производства – 36,4 тыс. д.е. (табл.6).

Освоение производственной мощности начинается с 3-го года реализации проекта, который является первым годом производственного периода. Следовательно, затраты на замену вспомогательного оборудования (со сроком службы 4 года) в сумме 54,1 тыс. д.е. (табл.6) будут иметь место в 7-м году реализации проекта (или в 5-м году производства).

Потребность в оборотных средствах (табл.6) планируется обеспечить в 1-м году производства на 80%, во 2-м – 90%, в 3-м – на 100% от общей потребности. Тогда размер инвестиций на формирование оборотного капитала составит соответственно по годам: 61,3 тыс. д.е. (76,7х0,8), 7,7 тыс. д.е. (76,7х0,1) и 7,7 тыс. д.е. (76,7х0,1).

Производственную мощность предприятия (расчет 1) планируется освоить в течение двух лет. Уровень освоения производственной мощности составит:

• 1-й год производства (3-й год реализации проекта) – 60%;

• 2-й год производства (4-й год реализации проекта) – 80%.

Следовательно, объемы реализации продукции по годам соответственно составят 34,8 тыс. изделий (58х0,6) и 46,4 тыс. изделий (58  0,8).

Общий период производства (освоение и работа на полную мощность), исходя из срока службы ведущего оборудования, составит 8 лет, а жизненный цикл проекта – 10 лет.