Основные направления оптимизации деятельности по раскрытию и расследованию преступлений:

ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАСКРЫТИЮ И РАССЛЕДОВАНИЮ ПРЕСТУПЛЕНИЙ"

ПРЕДПОСЫЛКИ

ПУТИ

ОБЪЕКТЫ

Правовые основы деятельности

Анализ способов совершения преступлений

Совершенствование известных

Разработка и внедрение новых

Организационно-управленческие основы деятельности

Анализ деятельности по раскрытию и расследованию преступлений

Средств и методов

Технологические и тактические приемы деятельности

Выявление новых данных криминалистики

Криминалистики

Иных наук

Подготовка субъектов деятельности

Выявление новых данных иных наук

Математики и кибернетики

4. Основные цели, задачи, объект, предмет и структура курса

Целью настоящего курса является познание и криминалистическая (экономико-правовая) адаптация общих положений (основ) и методов бухгалтерского, экономического и аудиторского (ревизионного) анализа в юридической практике.

Учебный курс с учетом объекта, предмета и цели предполагает последовательное решение следующих основных дидактических задач:

• формирование представления у обучаемых об экономике как объекте государственно-правовой охраны от преступных посягательств;

• ознакомление обучаемых с практикой применения бухгалтерского, экономического и аудиторского (ревизионного) анализа традиционных экономических показателей деятельности предприятия и криминалистической оценкой получаемых результатов подобного анализа;

• знакомство обучаемых с опытом применения бухгалтерского, экономического и аудиторского (ревизионного) анализа нетрадиционных (криминалистически значимых) показателей экономической деятельности предприятий;

• обоснование необходимости формирования собственного экономико-криминалистического методического инструментария, сущность которого заключается в нетрадиционном анализе нетрадиционных показателей экономической деятельности предприятия.

Объектом криминалистического анализа экономической информации (далее - КАЭИ) является деятельность субъекта экономики (далее - предприятия) в связи с предполагаемыми (замышляемыми или подготавливаемыми), совершаемыми и совершенными правонарушениями, а также система экономических показателей, отражающих их.

Предметом КАЭИ являются во-первых, закономерности, характеризующие влияние правонарушения на производственную деятельность предприятия, а также закономерности влияния последней на само правонарушение, т.е. отражающие их диалектическую, двустороннюю связь. Во-вторых, другую сторону предмета составляют закономерности использования результатов такого взаимодействия (объекта посягательства и правонарушения) в практике субъекта применения КАЭИ как основной разновидности экономико-правового анализа (далее - ЭПА).

Место дисциплины в системе высшего профессионального образования определяется требованиями, предъявляемыми к качественным характеристикам современного юриста. КАЭИ как учебная дисциплина призвана изучать и разрабатывать вопросы системного анализа различных показателей экономической деятельности предприятия с позиции комплексного подхода применительно к запросам юридической практики.

Объем изучаемых студентами экономических и правовых знаний дается в пределах, требующихся для понимания основных вопросов курса с позиции квалифицированного специалиста в области экономики и права.

Курс ориентирован на формирования умений и навыков выявления типичных проблемных ситуаций, разрешение которых требует обращения к специальным знаниям экономического характера. В их основе лежат задачи:

- установления возможных фактических, документальных, учетных, экономических и иных несоответствий с использованием соответствующего инструментария (известных экспертной, ревизионной, аудиторской и правоприменительной практике методов анализа сведений, содержащихся в различных источниках экономической информации);

- выбор методов их получения, обработки, анализа и правовой оценки (в широком смысле слова) как выявленных отклонений от нормальной финансово-хозяйственной деятельности, так и самих документов (источников информации);

- определение способов закрепления и фиксации факта правонарушения.

Самостоятельное формулирование таких задач в связи с возможными объективными и субъективными факторами, а также фактами неправомерного поведения и успешное их решение в конкретных ситуациях требуют глубоких знаний, умений и навыков их творческого применения по следующим группам вопросов:

а) общие закономерности проявления внешних и внутренних фактов правонарушения, в том числе неправомерных действий в форме типичных и нетипичных отклонений от нормальной финансово-хозяйственной деятельности, находящих свое отражение в сложной совокупности экономической информации;

б) система применяемых для целей борьбы с правонарушениями средств, приемов и методов (в том числе в личной практике юриста) экономического, правового и специального характера работы с источниками экономико-правовой и иной информации и сравнительная эффективность каждого из них;

в) общие правила выбора типа методик анализа сведений применительно к информационным совокупностям различного уровня (документ - регистр - баланс - показатели), наиболее целесообразных для выявления типичных признаков влияния внешних и внутренних правонарушений, в том числе и неправомерного криминального поведения;

г) порядок применения в профессиональной деятельности общих положений о возможностях различных специалистов, обладающих судебно-экономическими познаниями, в реальных ситуациях практической деятельности с учетом их статуса, а также особенностей производственно-финансовой деятельности на конкретном хозяйственном объекте.

Возникновение таких представлений и предпосылок можно объяснить сложностью трех взаимосвязанных объектов, рассматриваемых с позиций юриста в данной учебной дисциплине.

Одним из первых таких объектов является хозяйственный механизм предприятия (далее – ХМП). В качестве второго объекта выступают экономические преступления, совершаемые под видом законных хозяйственных операций, когда доминирует уже правовой аспект. Третий объект, при изучении которого доминируют уже не экономический и правовой, а экономико-правовой аспект, представляет собой диалектическую (двустороннюю) взаимосвязь ХМП и преступления. Выделим здесь две разновидности: криминалистический и криминологический.

Криминалистический аспект предполагает исследование показателей, во-первых, с позиции отражения правонарушений, совершенных в различных сферах ХМП (сферы как «зеркало» преступления), во-вторых, с позиции анализа противоправных деяний, совершаемых под видом законных хозяйственных операций (сферы ХМП как среда совершения преступления).

Особое значение для юриста в этом случае приобретает знание механизма образования специфических следов, оставляемых такими деяниями в системе экономической информации (первая сторона взаимосвязи: «возмущающее» влияние преступления на ХМП – «бомбардировка»).

Криминологический аспект заключается в исследовании обратной связи ХМП и правонарушения, главным при этом является анализ детерминант, обуславливающих выбор способа совершения преступления в различных его сферах, который, в ряде случаев, существенно снижает защитные функции ХМП. Выделим в связи с этим также две стороны аспекта (по аналогии с криминалистическим).

Во-первых, с позиции отражения правонарушений, совершенных в различных сферах ХМП показатели могут не «улавливать» признаков (следов) совершения преступления (сферы иногда перестают быть «зеркалом» преступления).

Во-вторых, с позиции противоправных деяний, совершаемых под видом законных хозяйственных операций, особенности организации и исполнения которых могут существенно повлиять на выбор правонарушителями видов операций и документов, а также способов их использования в своих корыстных целях. При этом пороговое значение «возмущающего» влияния на ХМП (как среду неправомерного поведения) будет существенно снижено.

Важно в связи с этим сделать два существенных замечания. Во-первых, для ЭПА потребуются информационные совокупности другого порядка и несколько иной инструментарий, во-вторых, особенности деятельности экономического объекта с рассматриваемых позиций должны исследоваться комплексно.

Требования к освоению содержания дисциплины определяются уровнями обученности. В результате изучения дисциплины студенты должны:

• на уровне представлений - познакомиться экономикой как объектом государственно-правовой охраны и действующей системой финансовой отчетности предприятий различных форм собственности, порядком ее составления и публикации;

• на уровне знаний - изучить проявление в финансовой отчетности учетных и экономических несоответствий, как признаков следов противоправной деятельности; познать на этой базе основные приемы экономического анализа и особенности их применения в юридической практике;

• - на уровне умений - научиться использовать приемы экономического анализа, применяемые в деятельности различных субъектов по выявлению и раскрытию преступлений в сфере экономики;

• на уровне навыков – овладеть основами построения методик ЭПА и КАЭИ и уметь использовать известные частные поисковые методики, применяемые при решении криминологических и криминалистических задач.

1 Закон РФ «О безопасности» от 05.03.1992. № 2446-1 (в ред. Закона РФ от 25.07.2002).

2 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения)». Утверждена Указом Президентом РФ от 29.04.96г. № 608.; «О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положений). Одобрены Указом Президента РФ от 29.04.96 г. № 608; Приложение к постановлению Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от 8 августа 1996 г. N 327-СФ «Базисные критерии оценки проектов федеральных законов в части их соответствия Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основным положениям)»; «Положение о Совете Безопасности РФ». Введено Указом Президента РФ от 10 июля 1996 г. № 1024. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 08.09.96 г. № 327-СФ «О законодательном обеспечении экономической безопасности РФ»; Постановление Правительства РФ от 27.12.96 г. № 1569; Федеральный закон от 14 апреля 1998 г. «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами»;. Концепция Национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена Указом Президента РФ от 10.01.2000,. № 24; Доктрина Информационной безопасности. Утверждена Президентом РФ от 09.09.2000г. № Пр-1895 и др..

1 Щербаков В.Ф. Понятие и сущность государственной политики противодействия преступности в сфере экономики // Законодательство и экономика, 2004, № 3 с. 49.

2 Фальченко А.А. Проблемы государственно-правовой охраны экономической деятельности от преступных посягательств. Монография. -Н.Новгород: НЮИ МВД РФ. 1997, с. 21-23.

3 Ст.12 ГК РФ.

4 Ст.301 ГК РФ.

1 Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г.; Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Утв. Пост. Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242–П; Положение о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг. Утв. Пост. ФКРЦБ 13 августа 2003 г. № 03–04/пс.

2 Коновалова О.М. Организация внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях // Закон и право, 2005, № 2, с. 56–57.

3 Закон Российской Федерации «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11 марта 1992 г. № 2487-1.

4 См.: п.1 Ст. 3 Закона.

1 П. 2 ст.3 в ред. Федерального закона от 18.07.2006 № 118-ФЗ.

2 О деятельности аналогичных служб за рубежом, например, см.: Голубев В.И., Мосин И.В. Частные охранные бюро и службы безопасности Германии //Вестник МВД Российской Федерации. 1996. № 6. С. 133-137.

3 Ст. 13 Закона.

4 Полушкин О.А. Правовые аспекты обеспечения безопасности в сфере финансовой деятельности // Закон и право, 2005, № 9, с. 21–23.

1 Полушкин О.А. Негосударственная защита и консультационная помощь предприятиям по вопросам финансовой и информационной безопасности // Закон и право, 2005, № 8, с. 34–36.

2 На данное обстоятельство, в частности, указывает Е.Г. Дорохина. См. более подробно: Дорохина Е.Г. Особенности деятельности временного управляющего при проведении наблюдений // Право и экономика, 2004, № 6, с.36–43.

1 Положение о межведомственной комиссии Совета безопасности Российской Федерации в экономической и социальной сфере. Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 28 октября 2005 г. № 1244 (в ред. Указа Президента РФ от 12.06.2006 № 601).

2 Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4–ФЗ.

1 Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 186 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 05.12.2005 N 714, от 14.07.2006 № 426).

2 Васильев А.В. Финансовая разведка России: на стратегическом рубеже // Право и экономика, 2004, № 6, с. 55.

1 Кахания В.В. Деятельность Группы органов банковского надзора по офшорам (ОГБС), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Форума финансовой стабильности (ВВС) в борьбе против преступности в сфере финансов // Право и экономика, 2004, № 8, с. 54.

2 Положение о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг. Утв. постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2005 г. № 82.

1 Федеральный закон РФ «О Федеральной службе безопасности» от 3 апреля 1995 года № 40–ФЗ.

2 Федеральный закон РФ «О внешней разведке» от 10 января 1996 г. № 5–ФЗ.

3 П. 5 ст.6 Закона.

1 Болылов. Ю. Нуждается ли Россия в организации ведомственной службы внешнеэкономической разведки? // Вопросы экономики, 2003, № 4, 123–134.

2 Федеральный закон «О прокуратуре Российской Федерации» от 17 января 1992 г.№ 2202–1.

1 Положение о Федеральной таможенной службе. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г.№ 429 (в ред. Постановления Правительства РФ от 10.06.2005 N 367).

2 Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003года № 61-ФЗ.

1 Ст.12–14 ТК РФ.

2 П.6 ст.13 ФЗ РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ.

3 Борьба с данным преступлением относится также к компетенции органов ФСБ РФ и подразделений департамента экономической безопасности МВД РФ.

4 Борьбу с данным преступлением осуществляют также аппараты БЭП и подразделения милиции общественной безопасности МВД РФ.

5 Федеральный Конституционный закон «О судебной системе Российской Федерации от 31 декабря 1996 г.№ 1-ФКЗ.

6 Основы законодательства Российской Федерации «О нотариате» от 11 февраля 1993 г. № 4462–1.

7 Федеральный закон « Об адвокатской деятельности и адвокатуре» от 31 мая 2002 г. № 63–ФЗ.

8 Федеральный Конституционный закон «О Конституционном Суде РФ» от 21 июля 1994 года № 1-ФКЗ.

9 Ст.96 Закона.

1 Ст.97 Закона.

2 См более подробно: Постановление Конституционного Суда РФ от 23 мая .2003г. № 9–П. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова.»

3 Гражданский процессуальный кодекс РФ. Введен в действие Федеральным законом № 137–ФЗ от 14 ноября 2002 г.

4 Федеральный конституционный закон «Об арбитражных судах в Российской Федерации» от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Введен в действие Федеральным законом № 95–ФЗ от 24 июля 2002 г.

5 Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21 июля 1997 г.; Федеральный закон «О судебных приставах» от 21 июля 1997 г.

6 Уголовный процессуальный кодекс РФ. Введен в действие Федеральным законом № 174–ФЗ от 18 декабря 2001г.

7 См. Главу 15.1. УК РФ «Конфискация имущества» (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 153-ФЗ).

1 См., например: Положение о государственном надзоре и контроле в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов. Утв. Пост. Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. № 987; Положение о федеральной службе финансово–бюджетного надзора. Утв. Пост. Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278; Положение о федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. (в ред. Пост. Правительства РФ от 15.08.2005 № 516, от 27.10.2006 № 627). Утв. Пост. Правительства РФ от 17 июня 2004 г. № 301; Положение о федеральной службе по финансовым рынкам (в ред. Пост. Правительства РФ от 10.08.2005 № 501, от 20.03.2006 № 148). Утв. Пост. Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317; Положение о федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (в ред. Пост. Правительства РФ от 23.05.2006 № 3). Утв. Пост. Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 322; Положение об осуществлении государственного строительного надзора в Российской Федерации. Утв. Пост. Правительства РФ от 1 февраля 2006 г. № 54; Положение о государственном земельном контроле. Утв. Пост. Правительства РФ от 15 ноября 2006 г. № 689 и др.

2 Положение о Федеральной налоговой службе. Утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.02.2005 № 72, от 27.05.2005 № 336, от 23.11.2005 № 693, от 27.05.2006 № 318, от 03.06.2006 № 349, от 10.08.2006 № 479).

1 Положение о Министерстве внутренних дел Российской Федерации. Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 19 июля 2004 г. № 927 (в ред. Указов Президента РФ от 09.06.2006 № 576, от 20.09.2006 № 1023).

1 Например, ст. 161 УК РФ (Грабеж); ст. 162 УК РФ (Разбой); ст. 163 УК РФ (Вымогательство); ст. 167 УК РФ (Умышленное уничтожение или повреждение имущества); ст. 203 УК РФ (Превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб) и др.

2 В МВД РФ создан Департамент по борьбе с организованной преступностью и терроризмом. Его подразделения созданы в федеральных округах. При МВД, УВД субъектов РФ функционируют Управления по организованной преступности, в составе которых могут создаваться межрайонные отделы по организованной преступности.

3 Ст. ст. УК РФ №№ 158-166; 171; 172; 174; 175; 178; 179; 181; 184; 186-188; 191; 204.

1 Положение о вневедомственной охране при органах внутренних дел Российской Федерации. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 14 августа 1992 г. № 589.

1 Ст. 2 Положения.

2 Закон Российской Федерации «О милиции» от 18 апреля 1991 года № 1026-.1.

3 Положение о милиции общественной безопасности (местной милиции) в Российской Федерации. Приложение № 1 к Указу Президента Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. № 209.

4 См.: Часть 1 ст.ст. 158-160, ч.ч. 1, 2 ст. 165, ч. 1 ст. 167, ст. 168, ч. 1 ст. 171, ч.ч. 1, 2 ст. 175, ст. 177, ст.ст. 180, 194, ч. 1 ст. 198, ст. 200 УК РФ. (См.: Информационное письмо ГИЦ МВД РФ № 34.4-314 от 19 декабря 1996 г. “О направлении материалов по статистическим формам отчетности”).

5 За исключением ст.ст. 168, 180, 194, 200 УК РФ.

1 В настоящее время указанная служба преобразована в федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям и находится в ведении Департамента экономической безопасности МВД РФ.

1 Ст.6 Закона. Об ОРД

1 П. 25 в редакции Федерального закона от 09.05.2005 N 45-ФЗ.

2 Инструкция о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Приложение № 1 к Приказу МВД России от 16 марта 2004 г. № 177; Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности. Приложение № 1 к Приказу МВД России от 2 августа 2005 г. № 636.

3 Положение о порядке взаимодействия контрольно–ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок). Утверждено Приказом Минфина России, МВД России и ФСБ России от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717.

4 Имеются ввиду следственные подразделения ФСБ, МВД и прокуратуры.

1 Например, принятое в 1992 г. решение о ликвидации в органах безопасности следственных подразделений привело к ситуации резкого ухудшения качества расследования уголовных дел и вынудило буквально через год возвратиться к существовавшему положению.

1 Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Вестник НА МВД России. Н.Новгород, 2001, N 1 – 130с; Меджевский А.А. Экономическая безопасность. Рабочая программа для государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования. - Н. Новгород: НА МВД РФ, 2001. – 20с.

2 Голубятников С.П. Экономическая криминалистика: этапы становления, перспективы развития // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Вестник НА МВД России,2001, N 1 – с.55-60; В.В. Шадрин. Совершенствование подготовки экспертов в сфере экономико-правового контроля / Право и образование. 2003, № 1. С.77-84.

1 В.В.Максимов. Состояние высшего образования и науки как источник угрозы национальной и экономической безопасности // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Вестник НА МВД России,2001, N 1 – с.122-124; Дьячков А.М. Совершенствование преподавания специальных дисциплин как фундамент борьбы с преступлениями в сфере экономики. Там же, с.124 - 125.

2 Проблемное обучение в специализированном вузе. Сб. научн. трудов. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1985. – 132с.; Совершенствование содержания обучения специалистов для аппаратов БХСС. Сб. статей. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1988. - 152с.

1 Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а также путем совершенствования деятельности контрольно-ревизионных аппаратов /Сб. научн. трудов. - М.: ВНИИ по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности. М., 1978, с.228.; Выявление скрытых хищений /Сб. научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности. Горький, ГВШ МВД СССР, 1980, .216.с; Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юрид. лит.,1981, 120с; Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами. Учебное пособие (колл. авторов). - Горький: ВНИИ по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, ГВШ МВД СССР, 1983, 92с. и др.

2 Необходимо отметить, что более развернутый предметно-содержательный и исторический анализ с собственных научных позиций сравниительно недавно осуществлен одним из основоположников экономико-криминалистического направления профессором Голубятниковым С.П. См. более подробно его ранее упоминавшуюся работу: Голубятников С.П. Экономическая криминалистика: этапы становления, перспективы развития.

1 Калинов А.А., Игонин Ю.М., Волостнов Н.С. Экономика предприятий и предпринимательской деятельности. Курс лекций: Н.Новгород, НЮИ МВД РФ, 1997. – 280с; Калинов А.А., Игонин Ю.М., Внешнеэкономическая деятельность и вопросы предупреждения экономических преступлений. Учебное пособие: Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1997. – 260с.

2 Использование товароведческих и технологических знаний в деятельности аппаратов БХСС: Учебное пособие / Под общей ред. М.В. Гоцева. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1987 - с.216; Соловьев О.Д. Судебная технология и товароведение. Учебное пособие. –М: ИМЦ ГУК МВД России. – 2002. –345 с; – Сололвьев О.Д. Судебная технология и товароведение. Учебное пособие. – Н.Новгород: 2006.– 213с.

1 Судебная бухгалтерия. - М.: Юрид. лит., 1975, .344с.; Голубятников С.П., Кудрявцева Н.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. - М., Юрид. лит., 1976. 336с.; . 16. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: Учебник. - М., Юрид. лит., 1989, 352с.; Голубятников С.П., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Учебник. – Н. Новгород, 1994. – 264с; Голубятников С.П., Леханова Е.С., Тимченко В.А. Судебная бухгалтерия. Учебник. М., 1998. – 440с.; Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: Учебник для юридических вузов. – М., Юристъ, 2000. - 320с.; Голубятников С.П., Леханова Е.С., Судебная бухгалтерия. Учебник. М., 2004. – 400с. и др.

2 Статистика для аппаратов БХСС: Учебное пособие. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1987, с.156.

1 См., например: Голубятников С.П. Экономический анализ и основы аудита в юридической практике. - Н.Новгород: НВШ МВД РФ, 1993. – 56с.; Летянин А.В. Экономический и оперативно-экономический анализ в деятельности аппаратов БЭП. Учебное пособие. – Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 1997. – 59с. и др.

2Леханова Е.С.Криминалистический анализ учетного процесса и методика выявления и расследования преступлений; Мамкин А.Н. Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений. Н. Новгород, 1999; Матвеев А. А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений. – Н.Новгород, 1999.

3 См. например: Тимченко В.А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации. – Н.Новгород, 2000.

4 Организация и методика исследования обстоятельств, способствующих правонарушениям и бесхозяйственности в отдельных отраслях народного хозяйства, разработка мер по их устранению/Сб. матер. научн.-практич. семинара. - М.: МВД СССР, 1977, 110с.; Экономико-правовые проблемы охраны социалистической собственности и обеспечения бережливости в сельском хозяйстве: Сб. трудов. - Горький: УВД, 1980, 128с.; Экономико-правовые проблемы охраны социалистической собственности: Сб. научн. статей. Вып. 1. - М., МВД СССР, 1982, 188с.; Социально-правовые проблемы борьбы с посягательствами на социалистическую экономику: Сб. трудов. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1987, 172с.; Криминологические и правовые проблемы защиты экономической системы/Тезисы выступлений. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1989, 154с.; Обеспечение охраны социалистической собственности в современных условиях: Межвуз. сб. научн. трудов/Отв. ред. проф. В.К.Бабаев. - Горький: ГВШ МВД СССР, 1989, 208с.; Уголовно-правовые и криминологические проблемы охраны экономической системы/Межвуз. сб. научн. трудов. – Н. Новгород: НВШ МВД РФ, 1991. - 216с.

1 См., например: Жалинский А.Э. О соотношении уголовного и гражданского права в сфере экономики.// Государство и право,, 1999, N 12; Кузнецов А.П. Преступления в сфере экономической деятельности: место, классификация // Следователь, 1999, N 4; Корчагин А.Г. Преступность в сфере экономики и экономическая преступность.-Владивосток, 2001; Шишко И.В. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности. - СПб: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2004 и др.

2 Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). - СПб: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2002, с. 70-118.

3 Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое издание. – М.: Изд-во «Экзамен», 2003, с.5-20.

1 Верин В.П. Преступления в сфере экономики. Серия «Российское право: теория и практика». Учебно-практическое пособие. – М.: Дело, 1999.с.26.

2 Загашвили В.С. Экономическая безопасность России. - М.: «Юристъ», 1997. – 240с.; Основы экономической безопасности. (Государство, регион, предприятия, личность)./ Под редакцией Е.А.Олейникова. - М.: ЗАО "Бизнес-школа Интел-Синтез", 1997. - 288с.; 13. Шаваев И.С. Безопасность корпораций: Криминологические, уголовно-правовые и организационные проблемы. – М.: - Концерн «Банковский деловой Центр», 1998. – 240с.; Исмагилов Р.Ф., Сальников В.П., Степашин С.В. Экономическая безопасность России: концепция - правовые основы –политика. Монография. – СПб: Фонд «Университет», 2001 – 288с. и др.

1 Экономическая безопасность: Производство - Финансы - Банки / Под ред. В.К.Сенчагова - М.: ЗАО "Финстатинформ", 1998. - с7.

2 Голубятников С.П. Экономическая криминалистика: этапы становления, перспективы развития. // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Вестник НА МВД России,2001, N 1, с.58; Зорин Г.А. Теоретические основы криминалистики. Минск, 2000, с.19.

1 Голубятников С.П. Цит., раб, с.58-59.

2 Там же.

3 Там же.

1 Там же.

1 Беликин Р.С. Криминалистика: Проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики. – М.:Изд-во НОРМА, 2001, с.225.

2 Васильев А. И. Приспособление данных специальных наук и следственной практики как источник формирования криминалистических методов // Использование современных достижений' науки и техники в деятельности следственных органов и судов по борьбе с преступностью: Тезисы республиканской научной конференции. Вильнюс, 1981. С. 17—18.

1 Полевой Н.С. Криминалистическая кибернетика.- 2-е изд. – М.: Изд-во МГУ, 1989, с.43-44.

2 Колдин В. Я. К вопросу о системе советской криминалистики // Экспертная практика и новые методы исследования. Экспресс-информация. Вып. 20. М., 1981. С. 7.

3 Полевой Н.С. Указ. раб, с.65, 71, 74,128., 136,149, 205.

52