Контрольные вопросы

1. Понятие кассовых расходов бюджетных организаций.

2. Состав кассовых расходов бюджетных организаций.

3. Какие счета используются для учета кассовых расходов бюджетных организаций?

4. Учет кассовых расходов бюджетных организаций.

5. Понятие о фактических расходах бюджетных организаций.

6. Характеристика счетов, которые используются для учета фактических расходов бюджетных организаций.

7. Учет фактических расходов бюджетных организаций.

8. Аналитический учет фактических расходов бюджетных организаций.

Тема 5. Учет денежных средств

План

1. Единый казначейский счет, его функции и назначение.

2. Порядок открытия регистрационных счетов органами Государственного казначейства Украины.

3. Организация работы на регистрационных счетах Государственного казначейства Украины.

4. Задачи и правила ведения кассовых операций.

5. Учет кассовых операций в национальной валюте.

6. Учет кассовых операций в иностранной валюте.

Рекомендованная литература:

Основная:41,42,43

Нормативно-правовая:20,21,23,24,31,35,36

1. Единый казначейский счет, его функции и назначение.

Единый казначейский счет- это совокупность бюджетных счетов, открытых на имя Главного управления Государственного казначейства Украины и его территориальных органов.

Схема Государственного казначейства Украины

С истема Государственного казначейства Украины

Государственного казначейства Украины

Т ерриториальные органы

Управления ГКУ в АР Крым, областях, г.Киев и Севастополь с отделениями в районах, городах и районах в городах

Регистрационные счета – это счета, которые открываются в органах Государственного казначейства распорядителями бюджетных средств для учета затрат.

Схема оплаты затрат распорядителями средств

Схема документооборота при получении наличности

Р аспорядитель денег

Р асчетно-платежные ведомости, приказы, трудовые соглашения

П латежные поручения

З аявка на выдачу наличности установленного образца

Р егистрационный счет в отделении государственного казначейства

ч ек

Платежное поручение

Бюджетный счет отделения государственного казначейства

Распорядителям бюджетных средств могут быть переданы денежные чековые книжки на получение наличности в учреждениях банка на условиях предварительной регистрации в журнале регистрации выданных чековых книжек с указанием номеров чеков и подписи лица, которое получило чековую книжку. Срок действия чековой книжки – один год. При согласовании с учреждением банка время действия чековой книжки может быть продлено.