2. Диагностика финансового состояния предприятия.

Прямыми показателями размера предприятия является стоимость товарной продукции. Превышение темпов роста выручки над темпами роста объемов перевозок и количества переработанных ДФЭ (Двадцатифутовый эквивалент — условная единица измерения количественной стороны транспортных потоков, пропускной способности контейнерных терминалов или вместимости грузовых транспортных средств) связано с существенным повышением стоимости железнодорожных перевозок в связи с инфляционными процессами.

По данным бухгалтерского баланса ОАО «ТрансКонтейнер» проанализируем состав и структуру имущества предприятия в период 2007-2011гг.

Таблица 2.2.1 – Анализ состава и структуры имущества ОАО «ТрансКонтейнер» в 2007-2011 гг.

Показатели (статьи баланса)	Коды строк бух. баланса (ф.№1)	На начало периода		На конец периода		Изменение
		стоимость, тыс.руб.	в % к итогу	стоимость, тыс.руб.	в % к итогу	в тыс.руб.	(+,-) в % к величине стоимости на начало периода
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:	190	72326	83,29	42996	19,86	-29330	-63,43
1.1. нематериальные активы	110	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.2. основные средства	120	67276	77,48	41958	19,38	-25318	-58,10
1.3. прочие внеоборотные активы	130+135+ +140+150	5050	5,82	1038	0,48	-4012	-5,34
2. Оборотные активы всего, в т.ч.:	290	14506	16,71	173470	80,14	158964	63,43
2.1. запасы	210	1134	1,31	3871	1,79	2737	0,48
2.2. НДС по приобретенным ценностям	220	909	1,05	0	0,00	0	0,00
2.3. дебиторская задолженность свыше 12мес.	230	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.4. дебиторская задолженность до 12мес.	240	9486	10,92	10933	5,05	1447	-5,87
2.5. краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.6. денежные средства	260	135	0,155	145	0,07	10	-0,09
2.7. прочие оборотные активы	270	2842	3,27	158521	73,23	155679	69,96
3. Стоимость имущества всего, в т.ч.:	300	86832	100,00	216466	100,00	129634	0,00
- наиболее ликвидные активы	250+260	135	0,16	145	0,07	10	-0,09
- быстрореализуемые активы	240	9486	10,92	10933	5,05	1447	-5,87
-медленно реализуемые активы	210+220+ +230+270	4885	5,63	162392	75,02	157507	69,39
- труднореализуемые активы	190	72326	83,29	42996	19,86	-29330	-63,43

Из приведенных данных видно, что за истекший период в ОАО «ТрансКонтейнер» произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось значительно: на сумму 129634 тыс.руб. или в 2,49% по сравнению с началом периода. Увеличение валюты баланса означает расширение хозяйственного оборота ОАО в рассматриваемый период.

Внеоборотные активы уменьшились на сумму 29330 тыс.руб. или на 40,55% по сравнению с началом периода. При этом величина основных средств снизилась с 2007г. на 25318 тыс.руб. или на 37,63%, их доля к концу 2011г. в структуре активов снизилась до 19,38%. Уменьшение стоимости основных средств свидетельствует о том, что предприятие сужает свою деятельность. Доля внеоборотных активов в структуре баланса также значительно сократилась: с 83,29% в 2007г. до 19,86% в 2011г.

К концу 2011г. возросла величина оборотных активов: на 158964 тыс.руб. или почти в 12 раз. Рост оборотных активов способствует расширению производственной деятельности ОАО «ТрансКонтейнер».

В стоимости активов незначительно возросла доля запасов: с 1,31% в начале периода до 1,79% в конце периода. Тем не менее, несмотря на рост абсолютной величины запасов, затоваривания не произошло, и не было перебоев в снабжении, т.е. основная деятельность оставалась достаточно стабильной.

Наличие дебиторской задолженности свидетельствует о низкой платежеспособности покупателей, т.е. не все покупатели могут заплатить за поставленную продукцию. За рассматриваемый период предприятие ликвидировало долгосрочную дебиторскую задолженность (в размере 836 тыс.руб.). Краткосрочная дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 1442 тыс.руб. или на 15,25%, а ее доля, напротив, снизилась с 10,92% в 2007г. до 5,05% к концу 2011г. Положительным является тот факт, что на предприятии к концу 2011г. отсутствует дебиторская задолженность свыше 12мес.

Денежные средства, как наиболее ликвидные активы составляют к концу 2011г. долю в размере 0,07% в стоимости всего имущества. В течение анализируемого периода они возросли на 7,41%, но в абсолютном выражении сумма прироста денежных средств составила всего 10 тыс.руб. Как следствие, произошел рост наиболее ликвидных активов ОАО «ТрансКонтейнер» также только на сумму 10 тыс.руб., их доля в совокупных активах снизилась на 0,09% и составила к концу периода 0,07%.

На 1447 тыс.руб. возросла стоимость быстрореализуемых активов, их доля в совокупных активах уменьшилась на 5,87% – до 5,05% в 2011г.

Доля медленнореализуемых активов в совокупных активах возросла на 69,39% и составляла к концу 2011г. 75,02% в активах ОАО «ТрансКонтейнер». Доля медленнореализуемых активов уменьшилась – на 63,43%, но к концу 2011г. составляет по-прежнему достаточно высокую долю – 19,86%, а вместе с трудореализуемыми активами – долю в размере 94,88%.

Таким образом, в целом по проведенному анализу можно сказать, что произошел рост суммы активов предприятия. Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса денежных средств и отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности.

Тревожным фактором является повышение краткосрочной дебиторской задолженности. Это значит, что либо предприятие проводит неразумную политику коммерческого кредита по отношению к своим потребителям, либо сами потребители задерживают платежи.