6.2. Расчеты платежными поручениями

Платежи по безналичным расчетам банк производит только с согласия владельца расчетного счета.

В принудительном порядке взыскиваются платежи:

• по просроченным налогам,

• по приказам арбитража,

• при погашении просроченных ссуд.

Порядок и формы расчетов определяется в договоре между поставщиком и покупателем.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денег с его счета и зачислением их на счет получателя. Они применяются для перечисления денег по налоговым платежам, для оплаты счетов предприятий связи за услуги, для расчетов с органами имущественного, социального и медицинского страхования и для расчетов с поставщиками.

По оценкам специалистов, примерно 95 % платежей в России осуществляются с помощью платежных поручений.

Платежные поручения выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

• для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

6.3 Чековая и аккредитивная формы расчетов. Расчеты векселями

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Таким образом, основная особенность расчетов чеками состоит в том, что чек выступает не только платежным документом, но и ценной бумагой. Чеком удобно пользоваться в случаях, когда плательщик боится отдать деньги до того, как получит товар, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Удобно иметь чековую книжку при поездках в командировку в случае приобретения различных ценностей, когда изначально продавец неизвестен.

При выдаче банком чеков на их сумму открывается ссудный счет, с которого производится оплата чеков. Гражданским кодексом РФ установлен сокращенный срок исковой давности (6 месяцев) для исков чекодержателя к обязанным по чекам лицам. Он исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Чек может быть именным и предъявительским. Вид чека определяет способ передачи прав по нему.

Именным признается чек, выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Российское законодательство запрещает передачу именных чеков другим лицам, за исключением случаев обращения к взысканию на имущество чекодержателя.

Предъявительским является чек, оплата которого происходит его предъявителю. Такой чек может быть передан новому владельцу (чекодержателю) с помощью индоссамента.

Для получения расчетной чековой книжки покупатель подает в свой обслуживающий банк платежное поручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете и одновременно оформляет заявление о выдаче ему чековой книжки. На основании этих документов банк покупателя открывает своему клиенту депозиты.

При заполнении чека указывается, кому, за что и сколько платим, отрываем чек и отдаем поставщику, а он его предъявляет в банк для перечисления. Следует отметить, что чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии поставщикам.

Аккредитив – это поручение банка – покупателя банку – поставщику произвести оплату счета поставщика за отгруженный товар и оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Каждый аккредитив предназначается для расчета только одним поставщиком. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за исполнение обязательств.

В соответствии с договором между поставщиком и покупателем, покупатель должен выставить (депонировать) аккредитив на определенную сумму с расчетного счета или за счет ссуды под аккредитив и подать в свой обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива. Одновременно банк покупателя дает извещение банку поставщика об открытии аккредитива. После этого поставщик может без опасения делать поставки своей продукции.

Расчеты векселями. Вексель – разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Векселя как письменные долговые обязательства подразделяются на простые и переводные.

Простой вексель (соло) – письменное обязательство плательщика (должника) уплатить векселедержателю (заемщику) указанную в векселе сумму в определенный срок и в обусловленном месте. Без права передачи. Чаще всего практикуются в операциях внеэкономической деятельности.

Большое распространение в практике получил переводной вексель – тратта. В отличие от простого векселя в переводном могут участвовать более двух лиц:

• векселедатель – трассант.

• приобретатель векселя – ремитент – векселедержатель, получающий платежи по векселю.

• плательщик – трассат, производящий платежи по векселю.

Передача векселя от одного держателя производится путем передаточной подписи – индоссамента.

Владелец векселя может передать его банку до наступления срока платежа. Такая операция называется учетом или дисконтированием векселей. Передача векселя банку также оформляется индоссаментом. При этом бывший владелец векселя получает всю сумму векселя за вычетом процента (дисконта), составляющего дохода банка.