- •Навчальне видання
- •Пояснювальна записка
- •Тематичний план
- •Практичне заняття 1 (3 год.) Тема: Податок на додану вартість.
- •Практичне заняття 2 (3 год.) Тема: Акцизний податок та мито.
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Тема: Податок на прибуток підприємства.
- •Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема: Податок на доходи фізичних осіб.
- •Відомості про працівників підприємства “Арго”
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Практичне заняття 6 (3 год.) Тема: Спрощена система оподаткування.
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Практичне заняття 7 (3 год.) Тема: Плата за землю.
- •Практичне заняття 8 (3 год.) Тема: Плата за ресурси та послуги.
- •Практичне заняття 9 (3 год) Тема: Єдиний соціальний внесок.
- •(Позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)
- •Перелік таблиць звіту
- •Практичне заняття 10 (3 год) Тема: Інші податки.
Практичне заняття 10 (3 год) Тема: Інші податки.
Мета заняття: набути практичних навичок по обчисленню сум збору за паркування транспортних засобів та сум туристичного збору . Навчитися складати податкову звітність.
Забезпечення заняття: ЕОМ, Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів,
Завдання 1.
Умова:
ТОВ «Автомотор» займається діяльністю із забезпечення паркування транспортних засобів. Згідно з рішенням Бородянської міської ради підприємству відведена земельна ділянка для забезпечення паркування. Земельна ділянка «Парковка №1» площею 60 кв. м та «Парковка Базар» площею 140 кв.м. Встановлена ставка збору – 0,03%. Дане підприємство зареєстроване в органах ДПІ платником збору за місця для паркування транспортних засобів на 120 днів для земельної ділянки «Парковка №1» та 160 днів для земельної ділянки «Парковка Базар». Мінімальна заробітна плата на 1 січня 2011 р. складає 922 грн. Нарахована сума збору за попередній період 3706,44 грн.
Необхідно: Розрахувати суму збору за місяць для паркування транспортних засобів за півріччя 2011 р. Визначити термін сплати збору та визначити суму, яку підприємство має сплачувати за півріччя 2011 року. Заповнити Податкову Декларацію збору за місця для паркування транспортних засобів.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 № 1014
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)
1 |
Податкова декларація
збору за місця для паркування транспортних засобів |
1.1.Т |
порядковий № |
|
|
за рік |
|
||
|
звітна |
|||
|
звітна нова |
|||
|
уточнююча |
|||
Податковий (звітний) період
2 |
1 квартал |
|
півріччя |
|
три квартали |
|
рік |
2 |
0 |
|
|
року |
|||
Податковий (звітний) період, за який виправляються помилки |
|
|
|
|
|||||||||||
|
1 кварталі |
|
півріччя |
|
три квартали |
|
рік |
|
2 |
0 |
|
|
року |
||
4 |
Повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові) |
|
юридична особа |
|
|
|
фізична особа - підприємець |
|
|
|
постійне представництво нерезидента |
5 |
Код згідно з СДРГІОУ або податковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Код організаційно-правової форми господарювання |
|
|
|
|
|||||||||||||
6 |
Місцезнаходження (місце проживання)платника: |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Міжміський Телефон Факс |
код |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Електронна адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
7 |
До органу державної податкової служби: |
|
|||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
||||||||||||||
8 |
Код органу самоврядування за місцезнаходженням об'єкта оподаткування за КОАТУУ |
|
|
|
|
|
|||||||||
№ з/п |
Показники |
Площа-відведеної земельної ділянки, кв.м (затверджена рішенням сільської, селищної або міської ради) |
Мінімальна заробітна плата (установлена законом на 1 січня податкового (звітного) року) |
Кількість днів провадження діяльності із паркування транспортних засобів |
Ставка збору, відсотки |
Усього нараховано збору, грн. коп. к .З * к. 4 * к.5 * к.6 |
|
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||||||||
1 |
Нарахована сума збору з початку року, усього (р. 1.1 + р. 1.2 + р. 1.3), у тому числі в розрізі об'єктів оподаткування: |
|
|
||||||||||||
1.1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2 |
Нарахована сума збору за попередній звітний період (квартал, півріччя, три квартали) |
|
|
||||||||||||
|
Нарахована сума збору за звітний квартал, усього (р.1- р.2) |
|
|
||||||||||||
4 |
Нарахована сума збору за даними раніше поданої податкової декларації, що уточнюється, усього (р. З декларації, що уточнюється) |
|
|
||||||||||||
5 |
Сума збору (недоплата), яка збільшує податкові зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки, усього (р. З - р.4), якщо р.З > р.4, або (р.5 додатка або сума р.5 додатків) |
|
|
||||||||||||
6 |
Сума збору, яка зменшує податкові зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки, усього (р.4 - р.З), якщо р.4 > р.З, або (р.6 додатка або сума р.6 додатків) |
|
|
||||||||||||
7 |
Сума штрафу в розмірі 3% від суми недоплати (р.5 х 3%) (нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „а" абзацу третього пункту 50.1 статті 50 розділу II Податкового кодексу України) |
|
|
||||||||||||
8 |
Сума штрафу в розмірі 5% від суми недоплати (р.5 х 5%) (нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „б" абзацу третього пункту 50.1 статті 50 розділу II Податкового кодексу України) |
|
|
||||||||||||
9 |
Сума пені (нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України) |
|
|
||||||||||||
10 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
|
|||||||||||
1 1 |
Додаток(ки) щодо уточнення податкового зобов'язання за минулий(і) період(и) |
на |
|
|
|||||||||||
12 |
Доповнення до податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 Податкового кодексу України) |
на |
|
|
|||||||||||
Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник або фізична особа-підприємець _________ ___________________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Головний бухгалтер ________________ _______________________________
(підпис) (ініціали та прізвище)
Реєстраційний номер картки платника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 2.
Умова:
ЧП «Гранд», яке розташоване в туристичній зоні, займається діяльністю пов’язаною з наданням тимчасового проживання. На балансі підприємства є готель «Мальва» та «Міні-готель». Відповідно до квитанцій за 1 квартал поточного року вартість проживання, за вирахуванням ПДВ, в готелі «Мальва» складає 2100000,00 грн., а в «Міні-готелі» - 306000,00грн. Ставка збору складає 0,5%. Нарахована сума збору за попередній період становить 6450 грн.
Необхідно: Розрахувати суму туристичного збору за перший квартал поточного року, визначити термін сплати та заповнити податкову декларацію туристичного збору.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________ _____________________
Оцінка Викладач
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 N 1014
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)
|
Податкова декларація туристичного збору |
1.1. |
порядковий N за рік© |
|
|
|
звітна |
||
|
|
звітна нова |
||
|
|
|
уточнююча |
|
Податковий (звітний) період
|
1 квартал |
|
півріччя |
|
три квартали |
|
рік |
|
2 |
0 |
|
|
року |
Податковий (звітний) період, за який виправляються помилки |
|||||||||||||
3® |
І квартал |
|
півріччя |
|
три квартали |
|
рік |
|
2 |
0 |
|
|
року |
4 |
Повне найменування (прізвище, ім'я по батькові) |
|
юридична особа |
|
|
фізична особа - підприємець |
|
|
|
постійне представництво нерезидента |
5 |
Код згідно з ЄДРПОУ або податковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта® |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
|
|
|
|
||||||
Код організаційно-правової форми господарювання |
|
|||||||||||
6 |
Місцезнаходження (місце проживання) платника: |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
||
Міжміський код |
|
|
|
|
|
||||
|
Телефон Факс© |
|
|
|
|
|
|
|
|
Електронна адреса© |
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
До органу державної податкової служби: |
|
|
||
|
||
|
||
|
||
8 |
Код органу самоврядування за місцезнаходженням |
|
об'єкта оподаткування за КОАТУУ |
||
N і/н |
Показники |
Вартість проживання (ночівлі), за вирахуванням ПДВ®, грн. коп. |
Ставка збору. відсотки |
Усього нараховано збору©, грн. коп. к. 3 х к. 4 с |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
1. |
Нарахована сума збору з початку року, усього (р. 1.1 + р.1.2 + р.+ 1.3), |
|
|
|||||
у тому числі в розрізі об'єктів оподаткування©: |
||||||||
1.1 |
|
|
|
|
||||
1.2 |
|
|
|
|
||||
1.3 |
|
|
|
|
||||
2 |
Нарахована сума збору за попередній звітний період (квартал, півріччя, три квартали) |
|
||||||
3 |
Нарахована сума збору «і звітний квартал, усього (р. 1- р. 2) |
|
||||||
4 |
Нарахована сума (бору та даними раніше поданої податкової декларації, що уточнюється®, усього (р. 3 декларації, що уточнюється) |
|
||||||
5 |
Сума збору (недоплата), яка збільшує податкові зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки, усього® (р. 3 - р. 4). якщо р. З > р. 4. або (р. 5 додатка або сума р. 5 додатків) |
|
||||||
6 |
Сума їбору. яка зменшує податкові зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки, усього® (р. 4 - р. 3). якщо р. 4 > р. 3. або (р. 6 додатка або сума р. 6 додатків) |
|
||||||
7 |
Сума штрафу в розмірі 3 % від суми недоплати (р. 5*3 %)© (нарахована платником самостійно відповідно до підпункту "а" абзацу третього пункту 50.1 етапі 50 розділу II Податкового кодексу України) |
|
||||||
8 |
Сума штрафу в розмірі 5 % від суми недоплати (р. 5 х 5 %)® (нараховується платником самостійно відповідно до підпункту "б" абзацу третього пункту 50.1 статті 50 розділу 11 1 Іодаткового кодексу України) |
|
||||||
9 |
Сума пені® (нараховуємся платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 етапі 129 розділу II 1 ІІІ ці і копою кодексу України) |
|
||||||
JO |
Пояснений (розкрш ія) окремих результатів фінансово-господарської діяльності® |
на |
|
арк. |
||||
1 1 |
Додатки щодо уточнення податкового зобов'я іаипя за минулий(і) періодіи)® |
на |
|
арк. |
||||
12 |
Доповнення до податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 ста її і 46 роз, іт. іу 11 Податкового кодексу України) |
на |
|
арк. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата заповнення декларації(дд.мм.рррр)
Керівник або фізична особа -підприємець ____________________________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
|
|
|
|
|
|
|
|
номер паспорта
____________________________
(ініціали та прізвище)
Головний бухгалтер _________________________________________
(підпис)