- •Навчальне видання
- •Пояснювальна записка
- •Тематичний план
- •Практичне заняття 1 (3 год.) Тема: Податок на додану вартість.
- •Практичне заняття 2 (3 год.) Тема: Акцизний податок та мито.
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Тема: Податок на прибуток підприємства.
- •Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема: Податок на доходи фізичних осіб.
- •Відомості про працівників підприємства “Арго”
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Практичне заняття 6 (3 год.) Тема: Спрощена система оподаткування.
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Практичне заняття 7 (3 год.) Тема: Плата за землю.
- •Практичне заняття 8 (3 год.) Тема: Плата за ресурси та послуги.
- •Практичне заняття 9 (3 год) Тема: Єдиний соціальний внесок.
- •(Позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)
- •Перелік таблиць звіту
- •Практичне заняття 10 (3 год) Тема: Інші податки.
Практичне заняття 2 (3 год.) Тема: Акцизний податок та мито.
Мета заняття: набути практичних навичок по складанню Декларації акцизного податку та додатків до неї. Вміти розраховувати суми мита та митного збору при різних видах переміщень через митний кордон України.
Забезпечення заняття: ЕОМ, декларація акцизного податку, додаток 1 «Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку», додаток 2 «Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно».
Завдання № 1
Умова: АТ «Сармат» займається реалізацією алкогольних напоїв та тютюнових виробів (дані зазначено в таблиці 1).
Необхідно:
Обчислити оподатковуваний оборот за січень поточного року.
Вирахувати суму акцизного податку.
Скласти розрахунок на бланку встановленої форми.
Таблиця 1
Код товару |
Вид продукції |
Кількість реалізованої продукції, л, шт. |
Об’єм продукції, л, шт. |
Максимальна роздрібна ціна, грн. |
220300 |
Пиво |
2500 |
1 л. |
8.50 |
220410 |
Вина ігристі |
4000 |
0.75 л. |
25.00 |
2204
|
Вина виноградні натуральні |
3500
|
0.75 л.
|
40.00
|
2208 |
Лікер |
1000 |
0.75 л. |
30.00 |
2208 |
Коньяк |
500 |
0.75 л. |
50.00 |
2402209010
|
Сигарети без фільтру |
3780
|
20
|
4,69
|
2402209020 |
Сигарети з фільтром
|
7500 |
20 |
12,50 |
Додаток 1
до Декларації акцизного податку
Розділ |
|
|
|
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)
Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
Офіційний курс гривні до євро на перший день ____ кварталу – _____ грн.
№ з/п |
Код товару (продук-ції) за УКТ ЗЕД |
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД |
Власна назва товарів (продукції) (марка автомобіля, інші особливості)
|
Фізичні характериc-тики товарів (продукції) (місткість, міцність, об'єм циліндра, вміст сірки та інші показники) |
Одиниця виміру товару (продукції) |
Обороти з реалізації (передачі), ввезення підакцизних товарів (продукції) |
Специфічні ставки акцизного податку |
Сума акцизного податку
|
||||
для обчислення акцизного податку (шт., л, кг, куб. см) |
для визначення оподатко-вуваного обороту (шт., л, кг) |
оподатко-вувані
|
неоподат-ковувані |
з одиниці виміру згідно із законом (євро, грн) |
у перера-хунку на одиницю виміру товару (продукції) (євро, грн) |
несплачена через отримання пільг (грн) |
яка підлягає сплаті до бюджету (грн) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|||
Керівник
|
___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
М. П. |
||||||||||||||||||||
Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку |
___________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
|||||||||||||||||||||
Платник податку (для фізичної особи – платника податку) |
___________________________________ |
|
||||||||||||||||||||
Додаток 2
до Декларації акцизного податку
Розділ |
|
|
|
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)