9 Анализ платежеспособности организации

Платежеспособность —

способность своевременно погасить обязательства перед контрагентами.

Признаки платежеспособности

- отсутствие просроченной задолженности по обязательствам;

- наличие у анализируемого предприятия денежных средств в

размере, достаточном для погашения задолженности на

конкретную дату.

Причины неплатежеспособности

- наличие неликвидных материально-производственных запасов, не

пользующихся спросом товаров;

- наличие дебиторской задолженности, нереальной к возврату;

- наличие прочих оборотных активов.

9.1-9.2 Оценка динамики, состава и структуры поступления и расходования денежных средств в разрезе видов деятельности

Таблица 9.1 — Анализ движения денежных средств коммерческой организации

Показатели	Прошлый период		Отчетный период		Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
А	1	2	3	4	5 [3-1]	6 [4-2]
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило, всего
Направлено, всего
Чистый денежный приток (отток) от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило, всего
Направлено, всего
Чистый денежный приток (отток) от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило, всего
Направлено, всего
Чистый денежный приток (отток) от финансовой деятельности
Итого поступило (с.1 + с.4 + с.7)
Итого направлено (с.2 + с.5 + с.8)
Чистый денежный приток (отток) (с.10 – с.11) или (с.3 + с.6 + с.9)		х		х		х
Остаток денежных средств на начало года		х		х		х
Остаток денежных средств на конец года (с.13 + с.12)		х		х		х

Критерии положительной оценки денежного потока:

1. Рост остатка денежных средств в динамике;

2. Наличие чистого притока денежных средств по текущей и финансовой деятельности;

3. Увеличение мощности денежного потока в рамках текущей деятельности;

4. Отток денежных средств в инвестиционную деятельность в условиях интенсивного развития материально-технической базы коммерческой организации.

Критерии для оценки платежеспособности:

1. >1, где ДСн - остаток денежных средств на начало, ДСпост - поступление денежных средств, ДСрасх - Расходование денежных средств.