4.4 Изучение и оценка состава и структуры заемного капитала по срокам погашения и видам

Заемный капитал

стр. 1400+ (1500-1530-1220)

Долгосрочные

стр. 1400

Краткосрочные

стр. 1500-1530-1220

Заёмные средства

(стр. 1410)

Заёмные

средства

(стр. 1510)

Прочие долгосрочные обязательства

(стр. 1420+1430+1450)

Кредиторская задолженность

(стр. 1520-1220)

Прочие краткосрочные обязательства

(стр. 1540, 1550)

Просроченная

задолженность по

обязательствам (стр. 5590)

Рисунок 4.3 – Состав заемного капитала по срокам погашения и видам

^{Таблица 4.5 — Анализ состава и структуры заемного капитала коммерческой организации}

Состав заемного капитала	На конец года							Отклонение базисное (+;-)		Темп изменения (базисный), %
	Предшествующего предыдущему			Предыдущего		Отчетного		По сумме, тыс. руб.	По уд. весу, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	По удельному весу, %
А	1	2	3		4	5	6	7[5-1]	8 [6-2]	9[5/1]* 100
1. Заемный капитал, всего
2. Долгосрочные обязательства
2.1. Заемные средства
2.2. Оценочные обязательства
2.3. Прочие долгосрочные обязательства
3. Краткосрочные обязательства
3.1. Заемные средства
3.2. Кредиторская задолженность
3.4. Оценочные обязательства
3.5. Прочие краткосрочные обязательства
4. Просроченная задолженность

Критерии положительной оценки состава и структуры заемного капитала:

1. Отсутствие просроченной задолженности;

2. Наличие долгосрочных обязательств и увеличение их удельного веса в динамике при развитии и модернизации материально-технической базы;

3. Преобладание в структуре краткосрочных обязательств кредиторской задолженности при условии, что обязательства перед кредиторами погашаются своевременно.