- •1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»
- •1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Структурные подразделения предприятия
- •Ревизионная комиссия
- •1.2 Общие экономические показатели оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •2. Планирование аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса
- •Расчет уровня существенности оао «Газпромнефть – Ярославль» за 2011 год
- •Взаимосвязь компонентов аудиторского риска
- •2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
- •3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере оао “Газпромнефть – Ярославль”
- •3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации
- •3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации
- •3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации
- •3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей
- •3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации
- •4. Аудит расчетов с поставщиками оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с поставщиками
- •4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
- •5. Аудит расчетов с покупателями оао «Гаспромнефть - Ярославль»
- •5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с контрагентами муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с покупателями
- •5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 62
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями
- •6. Письменная информация к руководству о результатах проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
Ревизионная комиссия
Фамилия, инициалы |
Место работы |
Занимаемая должность |
1 |
2 |
3 |
Трахова Н.В. |
Управление аудита, разведки и добычи ОАО «Газпром нефть» |
Ведущий специалист |
Шафир Н.Н. |
Департамент внутреннего аудита ОАО «Газпром нефть» |
Ведущий специалист |
Климочкова Н.И. |
Департамент внутреннего аудита ОАО «Газпром нефть» |
Ведущий специалист |
Информация о численности персонала.
Среднесписочная численность сотрудников Общества составила , 103 человека в 2009 году, 165 человек в 2010 году и 780 человек в 2011г.
Основными видами деятельности Общества является : розничная и оптовая торговля нефтепродуктами, сдача в аренду имущества, хранение, слив, налив нефтепродуктов.
Общество осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации и не выделяет отдельных географических сегментов, поскольку источники и характер рисков на всей территории Российской Федерации примерно одинаковы.
Труд , заработная плата и работа с кадрами.
Численность работников списочного состава на конец отчетного периода (2012г.) составила 780 человек, в том числе 220 руководителей и специалистов, 560 рабочих в том числе: оператор автозаправочных станций- 440 человек, наполнителей баллонов- 7 человек, операторов товарных - 21 человек, машинист оборудования нефтебазы -12 человек, прочий персонал -80 человек .
Из общего количества работающих 180 человек имеют высшее образование, что составляет 23 % от общей численности персонала, 234 человек – начальное профессиональное и среднее профессиональное образование, что составляет 30 %.
Основная масса работающих в возрасте от 30 до 40 лет – 450 человек - 58 % , 50 лет и старше – 60 человек, что составляет 8% от общей численности персонала, от 40 до 50 лет – 50 человек - 6%, в возрасте до 30 лет – 220 человек – 28%.
Численность работающих по обществу на конец отчетного периода с рабочими местами по Ярославской области составляет – 700 человек; по Ивановской области –80 человек.
Проводится работа по повышению квалификации рабочих основных профессий, подготовка проводится непосредственно в структурных подразделениях, когда вновь принятый сотрудник прикрепляется к опытному высококвалифицированному работнику по практическому курсу обучения с последующей аттестацией квалификационной комиссией. Для работников аппарата управления проводятся тренинги.
Основные принципы организации бухгалтерского и налогового учета отражены в учетной политике. Учетная политика Общества разработана на основе Положения по учетной политике ОАО «Газпром», его дочерних обществ и организаций утверждена приказом Общества от 31.12.2010 г. № 599 (Приложение 3).
Бухгалтерский учет ОАО «Газпромнефть – Ярославль» ведется Бухгалтерией как отдельным структурным подразделением, входящим в состав блока экономики и финансов и возглавляемым Главным бухгалтером, на основе Положения о бухгалтерии, должностных инструкций работников Бухгалтерии.
Организационно-управленческая структура бухгалтерии представлена в Приложении 4,5
Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель Организации.
В функции Главного бухгалтера входит исполнение, контроль соблюдения требований настоящего документа и разработка предложений по его дальнейшему совершенствованию.