Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»

Вопрос

Ответ

Да

Нет

Открытый ответ

1

2

3

4

1.  Кто несет ответственность за достоверность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов на проверяемом экономиче­ском субъекте?

Начальник отдела налогового учета и Главный бухгалтер

2.  Имеется ли утвержденная приказом учетная политика в об­ласти налогообложения?

+

3.  Имеется ли приказ о назначении ответственного за расчеты по налогам и сборам?

-

Это прописано в должностных инструкциях ответственных сотрудником

4.  Какое подразделение отвечает за расчеты по налогам и сборам?

Отдел налогового учета бухгалтерии

5.  Компьютеризирован ли учет по расчетам по налогам и сборам?

+

6.  Какие федеральные налоги должен платить проверяемый эконо­мический субъект?

Налог на прибыль, НДС,  НДФЛ, водный, страховые взносы

7.  Какие региональные налоги должен платить проверяемый эконо­мический субъект?

Налог на имущество, транспортный

8.  Какие местные налоги должен платить проверяемый экономиче­ский субъект?

Земельный

9.  Какие сборы должен платить проверяемый экономический субъ­ект?

Государственная пошлина за регистрацию прав на имущество, за регистрацию юр. Лица, плата за негативное воздействие на окружающую среду

19. Имеются ли налоговые льготы у проверяемого экономи­ческого субъекта?

+

По налогу на имущество в части объектов переходно-скоростных полос (часть федеральной трассы) и объекты энергетики

20.  Какие имеются основания для использования льгот по на­логам и (или) сборам у проверяемого экономического субъекта?

+

21.  Имеется ли налоговое освобождение у проверяемого эконо­мического субъекта?

-

22.  Имеется ли отсрочка у проверяемого экономического субъекта?

-

23. Имеется ли рассрочка у проверяемого экономического субъекта?

-

24. Имеется ли налоговый кредит у проверяемого экономиче­ского субъекта?

-

25. Имеется ли инвестиционный налоговый кредит у проверяе­мого экономического субъекта?

-

Дальнейшее тестирование производиться по видам налогов

10. Когда наступает обязанность по уплате налога на имущество организации?

25 число месяца, следующего за отчетным кварталом;

25 марта года, следующего за отчетным

11. Когда исполнена обязанность по уплате налога на имущество организации?

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта

12. Что является объектом по уплате налога на имущество организации?

Движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

13. Каков состав налоговой базы по налогу на имущество организации?

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

14. Каков налоговый период налога на имущество организации?

I квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев

15. Каковы налоговые ставки налога на имущество организации?

2,2%

16. Каков порядок исчисления налога на имущество организации?

Сумма начисленного налога за год = Налоговая база × Налоговая ставка

СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + … + ОСп + ОСп2) / (М + 1)

ОС = ПС – СА

17.  Каков порядок уплаты налога на имущество организации?

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, ис­числяется отдельно в отношении имущества, подлежащего на­логообложению по местонахождению организации и в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации.

18.  Какие сроки уплаты налога на имущество организации?

В Ярославской области налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.