- •1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»
- •1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Структурные подразделения предприятия
- •Ревизионная комиссия
- •1.2 Общие экономические показатели оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •2. Планирование аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса
- •Расчет уровня существенности оао «Газпромнефть – Ярославль» за 2011 год
- •Взаимосвязь компонентов аудиторского риска
- •2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
- •3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере оао “Газпромнефть – Ярославль”
- •3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации
- •3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации
- •3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации
- •3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей
- •3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации
- •4. Аудит расчетов с поставщиками оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с поставщиками
- •4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
- •5. Аудит расчетов с покупателями оао «Гаспромнефть - Ярославль»
- •5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с контрагентами муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с покупателями
- •5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 62
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями
- •6. Письменная информация к руководству о результатах проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
В начале проводится выборочная проверка соответствия данных первичных документов и данных регистров аналитического учета. Для этого сопоставляются данные журнала ордера по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и данные отдельных первичных документов по данным контрагентам.
Таблица 23
Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
№ п/п |
Наименование документа |
Номер и дата составления документа |
Сумма по документу |
||
Сумма без НДС |
НДС |
Сумма, в т.ч. НДС |
|||
|
МУП «ПАТП №1» г.Рыбинска |
||||
1 |
Счет-фактура (Приложение 74) |
№ КЯ000000090044 от 31.12.2012 |
1780,61 |
320,51 |
2101,12 |
2 |
Товарная накладная (Приложение 75) |
№ КЯ000133560 от 31.12.2012 |
1780,61 |
320,51 |
2101,12 |
3 |
Счет-фактура (Приложение 76) |
№ КЯ000000090045 от 31.12.2012 |
3357260,53 |
604306,89 |
3961567,42 |
4 |
Товарная накладная (Приложение 77) |
№ КЯ000133561 от 31.12.2012 |
3357260,53 |
604306,89 |
3961567,42 |
5 |
Акт утери карты – возмещение ущерба |
№ КЯ000002942 от 24.12.2012 |
240 |
--- |
240 |
6 |
Итого сумма по первичным документам |
--- |
3359281,14 |
604627,49 |
3963908,54 |
7 |
Анализ счета 62 (Приложение 78) |
--- |
--- |
--- |
3963908,54 |
8 |
Расхождения |
--- |
--- |
--- |
--- |
ООО «Угличское ДСУ» |
|||||
1 |
Счет-фактура (Приложение 85) |
№ КЯ00000001070 от 28.01.2012 |
242317,8 |
43617,2 |
285935 |
2 |
Товарная накладная (Приложение 86) |
№ 112663249 от 28.01.2012 |
242317,8 |
43617,2 |
285935 |
3 |
Счет-фактура (Приложение 87) |
№ КЯ000000033575 от 03.05.2012 |
256751,69 |
46215,31 |
302967 |
4 |
Товарная накладная (Приложение 88) |
№ 112684170 от 03.05.2012 |
256751,69 |
46215,31 |
302967 |
5 |
Счет-фактура (Приложение 83) |
№ КЯ000000033617 от 04.05.2012 |
262573,73 |
47263,27 |
309837 |
6 |
Товарная накладная (Приложение 84) |
№ 112684390 от 03.05.2012 |
262573,73 |
47263,27 |
309837 |
7 |
Платёжное поручение (Приложение 92) |
№ БЯ000004389 от 26.01.2012 |
--- |
--- |
328600 |
8 |
Платёжное поручение (Приложение 92) |
№ БЯ000028952 от 28.04.2012 |
--- |
--- |
629750 |
9 |
Итого сумма по первичным документам |
--- |
--- |
--- |
1857089 |
10 |
Анализ счета 62 (Приложение 89) |
--- |
--- |
--- |
1857089 |
11 |
Расхождения |
--- |
--- |
--- |
--- |
Выборочная проверка тождественности данных регистров аналитического учета и первичных документов расхождений между показателями не выявила. Данные в первичных документах по рассмотренным хозяйственным операциям тождественны между собой. Это свидетельствует о правильности и своевременности отражения операций по расчетам с покупателями в регистрах аналитического учета.
Таблица 24