13. Визначення основних фінансово – економічних показників діяльності підприємства

 

• Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

 

ТП = Σ (Ц_{г і} * Р) , грн.

 

• Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

 

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП,

 

де В _{1 грн ТП} - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП – повна собівартість товарної продукції, грн;

 

• Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

 

ΔС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/ В _{1 грн ТП пл},

 

де ΔС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

 

• Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

 

Е_с = С_{ТП зв} * ΔС_ТП /100,

 

де Е_с - економія від зниження собівартості „+”(перевитрати „ - ”),грн.

 

• Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

 

П_в = ЧД – С_РП,

 

де П_в – валовий прибуток, грн;

С_РП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД – чистий дохід від реалізації продукції, грн:

 

ЧД = В_р - ∑ ПДВ

 

де ∑ПДВ – сума податку на додану вартість, грн.

• Виручка від реалізації продукції:

В_р = ∑ Ц_ві * О_р

 

• Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

 

П_о = П_в – В_пзв,

 

де П_о – операційний прибуток, грн;

П_в –валовий прибуток, грн.;

В_пзв –виробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн

 

• Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді – прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

 

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 – В _{1 грн ТП пл.})

 

• Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз} ± Е_с ,

 

• Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

 

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і – В_ф – В_і ,

 

де П_зд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і –дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.(додаток 18);

В_ф, В_і – витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн (додаток 18).

 

• Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

 

П_ч = П_зд -∑ П_пр,

 

де П_ч – чистий прибуток підприємства, грн.;

∑П_пр – сума податку на прибуток, (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законодавства України).

 

• Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

 

П_з = П_ч – С_ш ,

 

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

 Приклад розрахунку :

1. Обсяг ТП підприємства:

ТП_пл. = 10,2 * 1500 + 22,22 * 1400 + 29,73 * 1300 = 85057 тис.грн.

ТП_зв = 10,29 * 1600 + 22,41 * 1350 + 30,09 * 1360 = 87639,9 тис.грн.

2. Повна собівартість товарної продукції:

С_ТПплан = 8,87 * 1500 + 18,75 * 1400 + 26,50 * 1300 = 74005 тис.грн.

С_ТПзвіт = 8,95 * 1600 + 18,91 * 1350 + 26,82 * 1360 = 76323,7 тис.грн.

3. Витрати на 1 грн. товарної продукції:

В_{1ГРТПплан} = 73940 / 85057 = 0,869 грн / грн.

В_{1ГРТПзвіт} = 76323,7 / 87639,9 = 0,871 грн / грн.

4. Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості ТП:

Е_с = 76323,7 * (-0,23) / 100 = - 175,55 тис.грн.

У нашому випадку підприємство у звітному періоді понесло перевитрати

5. Зниження собівартості ТП у звітному періоді порівняно з планом:

ΔС_тп = (0,869 – 0,871) * 100 / 0,869 = -0,23 %

6. Валовий прибуток підприємства:

П_Вплан = 84646,75 – 48526,65 = 36120,10 тис.грн.

П_Взвіт = 87974,25 – 50207,83 = 37766,42 тис.грн.

7. Чистий дохід від реалізації продукції, грн. :

ЧД_план = 101576,1 – 16929,15 = 84646,75 тис.грн.

ЧД_звіт = 105569,1 – 17594,85 = 87974,25 тис.грн.

8. Виручка від реалізації продукції:

В_Рплан = 12,24 * 1495 +26,66 * 1409 + 35,68 * 1297 = 101576,1 тис.грн.

В_Рзвіт = 12,35 *1587 + 26,89 * 1356 + 36,11 * 1371 = 105569,1 тис.грн.

9. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету:

∑ ПДВ _план = 101676,1 / 6 = 16929,35 тис.грн.

∑ ПДВ _звіт = 105569,1 / 6 = 17594,85 тис.грн.

10. Собівартість реалізованої продукції (визначаємо по виробництву собівартості):

С_РПплан = 5,72 * 1495 + 12,29 * 1409 + 17,45 * 1297 = 48526,65 тис.грн.

С_РПзвіт = 5,76 * 1587 + 12,4 * 1356 + 17,61 *1371 = 50207,83 тис.грн.

11. Прибуток від операційної діяльності:

П_Оплан = 36120,10 – (20676,64 + 4846,61) = 10596,85 тис.грн.

П_Озвіт = 37766,42 – (21450,46 + 4957,54) = 11358,42 тис.грн.

12. Прибуток від звичайної діяльності по оподаткуванню:

П_ЗДплан = 10596,85 + (5947 * 0,065 + (3409 * 0,27) – (4357,5 * 0,17) + (84646,75 * 0,015) + (36120,10 * (9,5% – 5,8%)) = 10983,41 + 920,43 – 740,78 + 1269,7 + 1336,44 = 13769,20 тис.грн.

П_ЗДзвіт = 11358,42 + (6053 * 0,065) + (3367 * 0,27) – (4997,5 * 0,17) + (87974,25 * 0,015) + (37766,42 * (9,5 – 5,8) %) = 14529,31 тис.грн.

13. Чистий прибуток становить:

П_Чплан = 13769,20 *0,75 = 10326,9 тис.грн.

П_Чзвіт = 14529,31 *0,75 = 10896,98 тис.грн.

14. Прибуток у розпорядженні підприємства:

П_Зплан = 10,326,9 – 2285,46 = 8041,44 тис.грн.

П_Ззвіт = 10896,98 – 2375,30 = 8521,68 тис.грн.

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подати у вигляді табл.21

Таблиця 21