4. Экономичесая оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Для слаженной работы предприятия, обеспечения стабильно высоких показателей постоянно проводится оценка финансовых результатов деятельности, ведётся мониторинг текущего финансового состояния.

Целью деятельности предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли. Предметом деятельности предприятия является: деятельность в области архитектуры, инженерная и техническая деятельность, связанная со строительством и подготовкой разрешительной документации на реконструкцию, реставрацию, капитальный ремонт зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций, благоустройство.

Предприятие действует на административной территории г. Бреста и оказывает услуги по подготовке проектов решений исполкома о разрешении проектно-изыскательских работ и строительстве, архитектурно-планировочных заданий, сбору технических условий на инженерно-техническое обеспечение объектов, изготавливает проектную документацию, выполняет работы по инженерным измерениям и созданию градостроительного кадастра г. Бреста.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на работы, услуги, и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия.

Планирование деятельности происходит ежегодно на основе результатов полученных в отчетном году, скорректированных цен, тарифов на оказываемые работы, услуги (Приложение 1), плановым заданием специалистов (Приложение 2), общим уровнем розничных цен и фонда заработной платы, и согласовывается с учредителем.

По данным уровням отпускных цен (тарифов) составили калькуляцию себестоимости по двум видам услуг, которая представлена в приложении 3.

Так по итогам 2011 года с предприятием было заключено более 1606 договоров общей суммой 754, 849 млн. бел. руб. (таблица 4.1).

Таблица 4.1 - Объём предоставленных услуг за 2011г.

Наименование оказываемых услуг	2011 г.
	Выручка от реализации (млн. руб.) (факт)	Доля в общем объеме услуг (%)
1. Архитектурные проекты	80	11
2. Подготовка разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных планировок	296	39
3.Сбор исходных данных для проектирования	42	6
4. Подготовка разрешительной документации	173	23
5. Подготовка и выдача архитектурно-планировочных заданий	100	13
6. Инженерно-геодезические изыскательские работы	25	3
7. Справки процентной готовности дома	39	5
ИТОГО:	755	100

Исходя из данных таблицы видно, что основной доход предприятия от подготовки разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных перепланировок, что составляет 296 млн. рублей или 39 % от общего объема выручки.

Если рассматривать регистрацию самовольных перепланировок в количественном выражении, то объем работ будет составлять около 320 объектов в год, при месячном количестве закрытия решений исполкома – 100 объектов.

Сумма выручки от подготовки проектов решений исполкома составляет 173 млн. – 23% от общего объема выручки, что свидетельствует о приоритетности данного направления в деятельности предприятия.

Подготовка архитектурно-планировочных заданий на проектирование объекта также занимает значимый удельный вес в объеме оказываемых услуг – 13%, однако является менее востребованным, так как данный вид услуг пользуется спросом только у юридических лиц, ввиду своей специфики.

Ежегодно увеличивается доля архитектурных проектов в объеме оказываемых услуг. Так в 2011 г. она составила 11% или 80 млн. руб. из суммарной годовой выручки.

Инженерно-геодезические работы и работы по подготовке справок процентной готовности, занимают небольшую долю в общем объеме выручки, так как являются менее востребованными и прибыльными.

Рассмотрим выручку полученную по видам услуг в динамике за период с 2009-2011г. (Таблица 4.2).

Таблица 4.2 – Динамика доходов полученных от предоставляемых предприятием видов услуг (млн.руб.).

Наименование оказываемых услуг	2009	2010	2011 г
			Факт (млн. руб)	Изменение к 2009		Изменение к 2010
				В млн. р	В %	В млн. р	В %
1. Архитектурные проекты	45	65	80	35	77,8	15	23,1
2. Подготовка разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных планировок	73	149	296	223	305,5	147	98,7
3.Сбор исходных данных для проектирования	54	51	42	-12	-22,2	-9	-17,6
4. Подготовка разрешительной документации	78	150	173	95	121,8	23	15,3
5. Подготовка и выдача архитектурно-планировочных заданий	42	111	100	58	138,1	-11	-9,9
6. Инженерно-геодезические изыскательские работы	14	45	25	11	78,6	-20	-44,4
7. Справки о процентной готовности дома	13	44	39	26	200	-5	-11,4
8. Ведение градостроительного кадастра	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	319	615	755	436	136,7	140	22,8

Из таблицы 4.2 видно, что положительная динамика наблюдается в ввиду спроса по следующим направлениям деятельности предприятия:

• архитектурные проекты;

• подготовка разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных перепланировок;

• подготовка проектов решений.

Отрицательная динамика по следующим видам услуг:

• подготовка справок процентной готовности;

• подготовка архитектурно-планировочных заданий;

• инженерно-геодезические изыскательские работы;

• сбор исходных данных.

В соответствии с данными таблицы 4.2, выручка от реализации увеличилась в 2011 году на 140 тыс. руб. или 22,8 %, по сравнению с 2010 годом и на 436 тыс. руб. или 136,7 % по сравнению с 2009 годом. Значительнее всего произошло увеличение выручки за счёт подготовки разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных планировок: по сравнению с 2009 годом на 305,5 % и по сравнению с 2010 годом на 98,7 %.

Также на прибыль предприятия оказывает влияние рост затрат которое несет предприятие в ходе осуществления своей деятельности (таблица 4.3).

Таблица 4.3 – Динамика основных экономических показателей предприятия за 2009-2011гг. (млн. руб.).

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Выручка от реализации	319	615	755
Налоги, уплачиваемые из выручки	32	49	61
Затраты на рубль оказанных услуг	0,737	0,795	0,816
Себестоимость реализованной продукции В т.ч.:	235	430	557
Материальные затраты:		25	62
1.Расходы на электроэнергию.	0,315	3	7
2.Отопление и эксплуатационные расходы	0,312	5,4	10,5
3.За воду и канализацию		0,4	1,2
4.Списание бензина, страховка, запчасти	5	1,6	8,1
5.Амортизация хозинвентаря и материалов	0,4	5,4	3,2

Продолжение таблицы 4.3

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
6.Текущий ремонт	1,3	6,3	21,2
В том числе нематериальные затраты		318	392
1.Расходы на оплату труда	132	211	313
2.Отчисления на социальные нужды(ФСЗН)	52	84	134
3.Отчисления в Белгосстрах	0,5	0,7	2,3
4.Амортизация ОС	5	6	19
5.Услуги банка	4,3	6	9
6.Услуги электросвязи	0,2	1,6	1,4
7.Услуги интернета		0,8	1,2
8.Услуги Велком		0,4	0,5
9.Подписка периодических изданий	0,1	1,2	2,2
10.Прочие расходы	0,3	2,1	0,5
Прибыль от реализации	52	57	137
Рентабельность услуг	22,0	16,5	25
Среднесписочная численность	10	14	13
Среднемесячная заработная плата на 1 работающего за 9 месяцев	1,210	1,422	2,303

Наибольший удельный вес занимает статьи нематериальных затрат, а именно расходы на оплату труда которые составили 56% от себестоимости в 2009г., 49% в 2010г., и 57% в 2011г., отчисления в фонд социальной защиты населения соответственно 22%, 19,5% и 24%. Также наиболее весомой статьей затрат являются налоги уплачиваемые из выручки и материальные затраты.

Ежегодно возрастают затраты связанные с обеспечением предприятия информацией повышения качества и скоростью предоставляемых услуг, к ним относятся:

• услуги связи, расходы на которые выросли по отношению к 2009 году в 2010 году в 8 раз и сократились в 2011 по отношению к 2010 в 1,1 раза;

• в 2010 году предприятие получило возможность постоянного доступа всеми сотрудниками предприятия к сети интернет, в целях оперативного получения необходимой для выполнения работ информации при небольших затратах в общем объеме себестоимости - 0,18 % в 2010 г. и 0,21 % в 2011 г.;

• с 2009 года для ускорения проведения банковских операций была внедрена программа «Клиент-Банк» и «1С Бухгалтерия». Сумма затрат связанных с банковским обслуживанием предприятия выросла по отношению к 2009г. на 40% в 2010г. и на 109% по отношению к 2011. Данный рост связан с уплатой процента за обслуживание банком физических лиц – заказчиков предприятия, в размере 2% от каждой проведенной операции. В целях сокращения затрат связанных с обслуживанием банка, в октябре 2011г. было принято решение о пересмотре договора и осуществление в последующем платы только за расчетно-приходные операции предприятья;

• затраты связанные с подпиской периодических изданий также возросли на общем фоне уровня розничных цен, а также по причине увеличения количества выписываемых предприятием изданий. По отношению к 2009 году затраты 2010 года по подписке периодических изданий увеличились на 1,1 млн. руб., а по отношению к 2011 на 1 млн.руб.

Также в 2011г. увеличилась доля затрат связанных с текущим ремонтом техники и оборудования которые составили 21,2 млн. руб., что на 14,9 млн. руб. больше чем в 2010г. и на 19,9 млн. руб. чем в 2009г. – основная сумма средств из которых приходится на ремонт и техническое обслуживание автомобиля.

Для обеспечения слаженной и бесперебойной работы предприятия на КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» ежемесячно ведется учет поступления и списания материальных ценностей, для обоснования целесообразности производимых закупок специалистами заранее подаются заявки на предоставление необходимых для работы материалов. Учет по группам материалов, и их закупка ведется материально-ответственным лицом.

Общий объем выручки полученной от реализации существенно вырос в 2010 г и составил 615 млн.руб., что в 1,9 раза больше чем в предыдущем отчетном периоде. В октябре 2012 года были пересмотрены цены и тарифы по оказываемым видам услуг и применены поправочные коэффициенты (Приложение 1).

Как итог финансово-хозяйственной деятельности предприятием были достигнуты высокие показатели прибыли полученной от реализации работ, услуг. По отношению к 2009 году в 2011 предприятию удалось увеличить размер прибыли в 2,6 раза.

Если рассматривать динамику рентабельности за исследуемый период, то по причине увеличения затрат производимых в 2010г. по отношению к 2009г. уровень рентабельности упал на 5,5 пунктов. В 2011 году ситуация стабилизировалась и за счет внедрения прогрессивных методов работы показатель рентабельности составил 25 %, что на 8,5 % больше чем в 2010г.

Для учёта выработки каждого сотрудника, рассмотрения вопросов премирования в соответствии с доведенным плановым заданием (Приложение 2) ежемесячно производится отчётность по исполнителям на основе данных по закрытию актов реализации. Из Приложения 2 видно, что 5 исполнителей из 7 перевыполнили свой план заданий, что эффективно характеризует работу персонала. В нижеприведенной таблице указаны показатели предприятия по оказанию услуг юридическим и физическим лицам за сентябрь 2012 года.

Таблица 4.4 – Показатели предприятия по оказанию услуг юр. и физ. лицам (рублей)

Наименование работ	Сентябрь 2012 года
	Кол-во	Сумма (рублей)
Подготовка решений горисполкома	92	15 524 600
Решения на самовольные перепланировки	13	39 354 659
Архитектурно-планировочные задания	16	6 982 800
Архитектурные проекты	5	6 374 490
Сбор технических условий	4	5 011 000
Справка о строительной готовности инд. жилых .домов	37	2 758 100

Исходя из данных таблицы видно, что основной доход предприятия за сентябрь 2012 года от решений на самовольные перепланировки, что составляет 39 354 659 рублей, а также от подготовки решений горисполкома – 15 524 600 рублей.

Нестабильная экономическая ситуация затронула предприятие, однако, по результатам проведённого анализа Брестский городской центр архитектуры и строительства справляется с данной ситуацией - на предприятии стабильно увеличивается выручка.

КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» постепенно расширяет количество оказываемых услуг и штат предприятия, выполняя обязанности перед клиентами в установленные сроки и с надлежащим качеством. Благодаря качественному выполнению работы предприятие является конкурентно способным на рынке оказываемых услуг. Но для постоянного продвижения на рынке проводятся мероприятия по повышению конкурентной способности предприятия.

Основными конкурентами в области проектирования являются следующие предприятия:

• КУП «БрестГражданпроект»;

• ООО «Брестжилстрой»;

• ОАО«Полесьежилстрой».

Для определения направлений совершенствования деятельности КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» в области проектирования рассмотрим таблицу 4.5.

Таблица 4.5 – Сравнительный анализ исследуемого предприятия предприятиями-конкурентами

Наименование организации	Возможная степень ответственности проектирования зданий	Наличие у персонала квалификационных степеней	Возможность предоставления материально-сметных расчетов	Наличие рекламы в СМИ	Уровень цен на проектные работы
КУП «Брестграданпроект	до Ш	+	-	+	высокий
ООО «Брестжилстрой»	все	+	+	-	низкий
ОАО «Полесьежилстврой»	все	+	+	+	средний
КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства	до III	-	+	-	низкий

Из представленной таблицы следует, что для обеспечения конкурентоспособности данного вида услуг на рынке необходимо осуществлять подготовку и переподготовку персонала, которое в последующем даст возможность получения квалификационных степеней и выполнения более широкого количества услуг по оказываемому виду работ. В г. Бресте данный вид услуг оказывает УО «Региональный центр по переподготовке кадров по архитектуре, градостроительству и дизайну».

Если рассматривать предприятие в целом, то для привлечения большего количества заказчиков, повышения его конкурентоспособности, узнаваемости на рынке услуг необходимо учитывать в плане развития предприятия расходы на проведение маркетинговой деятельности.

Для стимулирования покупательской активности необходимо предусматривать в процессе планирования расходы на маркетинг, а именно размещение рекламных объявлений в региональных средствах массовой информации. Так как предприятие является малым – численность сотрудников составляет 13 человек, и следовательно расходы которые может позволить себе организация на проведение мероприятий маркетинга являются небольшими.