5. Планирования деятельности на предприятиии

Планирование деятельности КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» осуществляется ежегодно на основе достигнутых результатов отчётного периода.

Согласно плану развития объем оказанных услуг в 2012 году (таблица 5.1) составит 906 млн. рублей, что на 20,0 % выше уровня 2011 года. Выручку планируется увеличить за счет вступивших в силу с 01.11.2011г. измененных цен, тарифов на оказываемые, услуги; привлечения большего количества заказчиков, сокращения сроков выполнения работ.

Таблица 5.1 ­- Основные показатели развития предприятия на 2012 год (млн.руб.).

Наименование показателей	Базисный 2011 г. (отчет)	Очередной 2012 г. (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			1	2	3	4
Объем производства продукции	755	906	208	420	663	906
Индекс объема производства продукции		120%
Выручка от реализации продукции	755	906	208	420	663	906
В том числе выручка, оплаченная:
денежными средствами	755	906	208	420	663	906
Налоги и сборы, уплачиваемые от выручки	61	63	14	30	46	73
Себестоимость реализованной продукции	557	725	180	361	543	725

Продолжение таблицы 5.1

Наименование показателей	Базисный 2011 г. (отчет)	Очередной 2012 г. (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			1	2	3	4
В том числе:
материальные затраты	62	68	15	31	49	68
расходы на оплату труда	313	461	115	230	345	461
отчисления на социальные нужды	134	164	41	82	123	164
амортизация основных средств и нематериальных активов	20	22	5	11	16	22
Прочие затраты	28	10	3	5	8	10
Прибыль от реализации продукции	137	118	25	52	81	118
Уровень рентабельности реализованной продукции	25	15%	13	15	15	16
Налог из прибыли	22	6	1	2	4	6
Чистая прибыль	115	108	24	50	78	108
Численность работников в среднем за период	13	14	13	14	14	14
Размер тарифной ставки 1-го разряда	284	398	398	398	398	398
Среднемесячная заработная плата на 1 работающего	2303	4050	4050	4050	4050	4050
Инвестиции в основной капитал:	11	20	5	10	15	20
В том числе:
в создание основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности	11	20	5	10	15	20
собственные средства	11	20	5	10	15	20

Ввиду планируемого увеличения выручки, общим уровнем роста цен на энергоносители планируется увеличение затрат на 30% по отношению к 2011г., при этом сумма налогов и сборов выплачиваемых из выручки изменится несущественно за счет уменьшения налоговой ставки с 8% в базисном году до 7% в плановом или на 3% по отношению к 2011г.

По итогам работы за год планируется получить прибыль от реализации проектной продукции в сумме 111 млн. рублей, что позволит иметь уровень рентабельности от реализации - 15,0 %. Сумма прибыли которую планирует получить организация по итогам 2012 года составляет – 108 млн.руб.

Себестоимость реализованной продукции в 2012 году составит 725 млн. рублей (таблица 5.2). Как и в прошлом аналогичном периоде основная сумма затрат будет приходится на выплату заработной платы и отчисления в фонды социальной защиты населения. По отношению к 2011году планируется увеличение расходов на заработную плату на 47% , суммы отчислений на социальные нужды населения на 22%.

Планируется изменение размера тарифной ставки первого разряда - увеличение на 40% по сравнению с 2011г., и как следствие увеличение расходов на оплату труда – 63% от себестоимости реализованной продукции по отношению к 56% в базисном году.

За счет прибыли будут осуществляться выплаты, предусмотренные положением об оплате труда, материальная помощь, премирование работников по итогам финансово-хозяйственной деятельности.

Для обеспечения выполнения большего объема работ предприятием рассматривается возможность увеличения штата сотрудников на 1 человека.

Намечено снижение прочих затрат в 2,2 раза, по отношению к 2011г, путем пересмотра ранее заключенных договоров с обслуживающими организациями.

Увеличение материальных затрат предусмотрено до 9% к уровню 2011г. Для обеспечения данного показателя предприятием планируется поиск наиболее выгодных поставщиков, с возможностью длительного сотрудничества.

Таблица 5.2 - Расчет затрат на реализацию продукции (млн.руб.)

Наименование показателей	2011 (факт)	Очередной год 2012 (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			1	2	3	4
Затраты на реализацию продукции – всего	557	725	180	361	543	725
Материальные затраты, всего	62	68	17	34	51	68
прочие материальные затраты	62	68	17	34	51	68
Расходы на оплату труда	313	461	115	230	345	461
Отчисления на социальные нужды	134	164	41	82	123	164
Амортизация основных средств и нематериальных активов	20	22	5	11	16	22
Прочие затраты – всего	28	10	3	5	8	10

Амортизационные отчисления (таблица 5.3) предприятие осуществляет линейным способом и в 2012г. их сумма намечена в размере 22 млн.руб, при этом в для более точного анализа была произведена переоценка основных средств в 2011г. которая составила – 195 млн. руб. Намеченная переоценка ОС в 2012г составит 292 млн. руб.

Уровень амортизационных отчислений возрастет по отношению к 2011г на 15% и составит 22 млн. руб.

Таблица 5.3 - Расчет амортизационных отчислений (млн.руб.)

Наименование показателей	2011 год (факт)	Очередной год 2012 (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			1	2	3	4
Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов на начало периода	160	270	-	-	-	-
В том числе машин и оборудования	149	255	-	-	-	-
Стоимость основных средств и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию за период	11,8	25	-	2	30	35
В том числе машин и оборудования	11,8	25	-	2	2	2
Амортизационные отчисления за период	19	22	5	10	16	22
В том числе машин и оборудования	19	22	5	10	16	22
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода	82	128	32	64	96	128
В том числе машин и оборудования	82	128	32	64	96	128
Переоценка ОС	195	292	-	-	-	292
Остаточная стоимость на конец периода	255	427	-	-	-	427
В том числе машин и оборудования	254	422	-	-	-	422

По итогам прошлого периода предприятием было намечено увеличение прибыли по приоритетным направлением деятельности и снижению доли остальных видов работ (таблица 5.4).

Так в 2012 году при неизменной доле в 11% сумма планируемой выручки от подготовки архитектурных проектов составит 100 млн.руб., что на 25% больше, чем в 2011г.

Увеличение доли на 1% по подготовке разрешительной документации на регистрацию самовольных перепланировок позволит увеличить сумму выручки по отношению к 2010г на 34%.

Долю работ по подготовке проектов решений исполкома, разработке архитектурно-планировочных заданий запланировано увеличить на 2% от общего запланированного объема выручки, что на 53 и на 36 миллионов соответственно больше, чем было достигнуто в предыдущем году.

Работы по сбору исходных данных на проектирование объектов строительства и услуги связанные с подготовкой справок процентной готовности планируется снизить на 2% по отношению в 2011 году и как результат, планируемая выручка составит 36 млн. руб. – сбор исходных данных, и 27млн.руб. – справки процентной готовности, что суммарно на 18 миллионов руб. меньше, чем было достигнуто по данным направлениям деятельности в 2011г.

Инженерно-изыскательские работы занимали не значительный удельный вес в 2011г. – 3%., при проведении планирования было принято решение по сокращению до 2% и уменьшению планируемой суммы выручки с 25 до 18 млн. руб.

Таблица 5.4 - Планируемый объем услуг по основным видам предоставляемых работ в 2012 г.

Наименование оказываемых услуг	2011		2012
	выручка от реализации (млн. руб.) (факт)	доля в общем объеме услуг (%)	выручка от реализации (млн. руб.) (план)	доля в общем объеме услуг(%)
1	2	3	4	5
1. Архитектурные проекты	80	11	100	11
2. Подготовка разрешительной документации на регистрацию самовольно выполненных планировок	296	39	363	40
3.Сбор исходных данных для проектирования	42	6	36	4
4. Подготовка разрешительной документации	173	23	226	25
5. Подготовка и выдача архитектурно-планировочных заданий	100	13	136	15

Продолжение таблицы 5.4

Наименование оказываемых услуг	2011		2012
	выручка от реализации (млн. руб.) (факт)	доля в общем объеме услуг (%)	выручка от реализации (млн. руб.) (план)	выручка от реализации (млн. руб.) (факт)
6. Инженерно-геодезические изыскательские работы	25	3	18	2
7. Справки о процентной готовности дома	39	5	27	3
ИТОГО:	755	100	906	100

До всех сотрудников КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» доводятся общие цели работы предприятия на год (таблица 5.5)

Таблица 5.5 - Комплекс мер для обеспечения эффективности коммерческой деятельности

Наименование мероприятий	Прогнозируемый эффект от реализации	Исполнители	Срок реализации
Ведение разъяснительной работы с застройщиками о необходимости выполнения работ через КУП	рост выручки	Администрация и все специалисты предприятия	постоянно
Увеличить объем выполняемых работ за счет роста производительности труда	рост выручки	Все специалисты предприятия	В течении года
Совершенствование организации управления производством	снижение затрат	Все специалисты предприятия	В течении года
Улучшение организации труда	снижение себестоимости рост прибыли	Все специалисты предприятия	В течении года
Совершенствование оплаты труда	увеличение выработки	Все специалисты предприятия	В течении года

Продолжение таблицы 5.5

Наименование мероприятий	Прогнозируемый эффект от реализации	Исполнители	Срок реализации
Улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	снижение себестоимости рост прибыли	Все специалисты предприятия	В течении года
Приобретение и замена энергосберегающих светильников	Экономия энергосурсов	Администрация	В течении года
Создание работникам благоприятных условий для работы	увеличение выработки	Все специалисты предприятия	В течении года
Улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	снижение себестоимости рост прибыли	Все специалисты предприятия	В течении года

В 2012г. планируется обновить основные фонды и приобрести инструменты и новую компьютерную технику на сумму 11 млн. руб. В целом план развития предприятия составлен таким образом, чтобы увеличить объем оказываемых услуг, выработку на одного работающего, что позволит предприятию получить прибыль, обновить основные фонды и повысить заработную плату работников предприятия.

Из проведенного анализа коммерческой работы предприятия за последние три года следует, что в сложившихся рыночных условия предприятие зарекомендовало себя как стабильно-развивающиеся, о чем свидетельствует растущий уровень рентабельности в последние годы, и коэффициент текущей ликвидности предприятия равный 1,35 в 2010г. и выросший до 1,79 в 2011г, а также общая тенденция роста выручки и как следствие прибыли от реализации, при осуществлении деятельности с использованием только собственных средств, не прибегая к заемным.

Также благодаря мониторингу внутренней среды предприятию удается постоянно корректировать сложившуюся ситуацию согласно сложившимся рыночным условиям. Таким образом в течении 2011 года была снижение сумма дебиторской задолженности с 114 млн. руб. до 9 млн.руб., кредиторская задолженность уменьшилась в 1,24 раза.

КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» ежегодно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на работы, услуги, и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, основываясь на достигнутых результатах прошлого отчетного периода.

При составлении бизнес-плана предприятия отводится большое внимание сумме налоговых отчислений.

На КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» используется упрощённая система налогообложения.

УСН является добровольной, однако её применение юридическими лицами возможно при соблюдении установленных законодательством условий:

• сведения о средней численности работников организации за каждый месяц;

• размер валовой выручки, должен ежегодно индексироваться в соответствии с Законом Республики Беларусь о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год.

Данные условия должны соблюдаться постоянно в течение первых 9 месяцев года, предшествующего году, с которого субъекты претендуют на применение УСН. Информация о размере валовой выручки за указанный период и средней численности работников организации за каждый месяц должна содержаться в заявлении о переходе на УСН. Применять систему вправе организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, если размер их валовой выручки составляет не более 2 625 млн. рублей.

Ставки данной системы налогообложения:

• 7% от выручки;

• 5% от выручки при уплате НДС;

• 5%- для сельских населенных пунктов от выручки;

• 3% - для сельских населенных пунктов от выручки с уплатой НДС;

• 2% - экспорт товаров и услуг;

• 15% - от валового дохода для розничной торговли, если в штате до 15 сотрудников.

Исследуемое предприятие уплачивает налог с прибыли, ставка которого может изменяеться в зависимости от её суммы.

Уплата налогов на предприятии производится 22 числа после отчётного периода – поквартально. Отчётность производится 20 числа после отчётного периода.

Налоговой базой при упрощённой системе налогообложения являются:

• валовая выручка;

• валовой доход;

• внереалиазационные доходы;

• процент рентабельности.

Налоговая декларация по налогу при упрощённой системе налогообложения по предприятию представлена в приложении 4.

Проанализировав планирование деятельности на предприятии, можно сделать вывод, что ежегодные планы предприятия помогают совершенствовать сбытовую и амортизационную политику организации, совершенствовать систему управления издержками.

Намеченные планы предприятия являются источником информации для учредителя, работников, финансовых учреждений, государства и свидетельствует о текущей стабильности, однако существующая на предприятии система текущего планирования не дает возможности в определении перспектив развития более чем на год, постановки стратегических целей и в возможной необходимости пересмотра общей системы функционирования предприятия, его реорганизации.

В настоящий момент на предприятии развита система тактического планирования коммерческой деятельности, однако для достижения высоких результатов следует уделить особое внимание стратегическому планированию.

Стратегическое планирование на предприятиях может позволить ему разобраться в основных проблемах лучше, чем это можно сделать в ходе повседневной оперативной работы. Так объектом стратегического планирования КПСУП «Брестский городской центр архитектуры и строительства» может быть расширение комплекса оказываемых услуг, увеличение численности предприятия и внедрение прогрессивных методов работы, проведение программы маркетинга.