5. Документы аналитического и синтетического учета

К документам аналитического учета относят лицевые счета. Открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету. Для открытия лицевого счета клиент предоставляет пакет необходимых документов, которые проверяются юридической службой и выносятся решения об открытии счета, номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по окончании отчетного периода (после 31.12.)

Аналитический учет в банке ведется не только в лицевых счетах, а также в карточках, книгах, журналах и в электронных базах. В открытых лицевых счетах указывается назначение счета и владелец счета. Лицевые счета открываются не только на балансовых и внебалансовых счетах, но и по счетам всех разделов, включенных в План счетов

- Бух. журнал, в котором регистрируется все проведенные банком операции за день. Журнал ведется программным путем и хранится в виде электронных баз данных.

- Ведомость остатков по счетам первого порядка, второго порядка ведется ежедневно программным путем.

- Ведомость остатков размещенных и привлеченных средств. Ведомости ведутся отдельно по срокам привлечения и размещения средств. Выдаются на печать по мере необходимости.

Документы синтетического учета

-ежедневная оборотная ведомость, которая составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Составляется за месяц, квартал, полугодие, год с нарастающим итогом.

- баланс построен по принципу односторонней группировкой счетов. Составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных средств, размещенных в различные банковские операции. В соответствии с указанием ЦБ баланс КБ по операциям совершаемых за день должен быть составлен до 12.00 местного времени следующего рабочего дня. Балансы для публикации составляется в соответствии с формой принятой в банке,и должны быть. опубликованы до 1 июля следующего календарного года. Баланс, оборотные ведомости подписывается руководителем и главным бухгалтером после их проверки. О чем должна быть. сделана соответствующая запись перед подписями должностных лиц. При выявлении расхождений принимается меры к устранению, вносятся исправления корректурным способом, так как перепечатывание документов аналитического и синтетических учетов не допускается.

8. Организация кассы

Касса банка должна обеспечивать прием, выдачу, сохранность денежных знаков и др. ценностей, поступающих в банк. Все наличные деньги, хранящиеся в банке, называется операционной кассой банка. В ее состав входят приходные, расходные, вечерние, валютно-обменные, кассы пересчета. За сохранность денежных средств отвечают руководитель, главный бухгалтер, кассир банка (дубликаты ключей хранятся в сейфе у руководителя). Для хранения денежных средств организуется специальное. помещение - денежное хранилище. Кассовые помещения должны быть организованы таким образом, чтобы была исключена возможность наблюдения, за его работой. Для хранения денег должны использоваться сейфы, металлические шкафы.

Пересчет денег обязательно осуществляется с помощью счетно-денежных и счетно-суммирующих машин. Кассиры обязаны иметь образцы подписей работников которые подписывают расходные кассовые и приходные документы, а бухгалтерские работники должны иметь образцы подписей всех кассиров. Хранение печатей штамбов, ключей организуется так чтобы исключить их использования посторонними лицами. Они должны быть зарегистрированы в специальном журнале за подписью кассира и старшего кассира. При утере ключа составляется акт и секрет замка д.б. изменен. Вход в денежное хранилище разрешен материально ответственным лицам. В рабочие дни независимо от наличия расходно-кассовых и приходно кассовых операций подлежит обязательному осмотру, вскрытию и проверке материально ответственным лицом.