16. Организация и учет расчетов платежными требованиями

Платежное требование – это документ, в котором выражается требование поставщика к плательщику об уплате денег путем их перечисления по банковским счетам.

   Платежное требование используют при расчетах за отгруженные товары, выполненые работы и оказанные услуги, а также по нетоварным операциям.

Сумма платежного требования не ограничивается. В настоящее время платежные требования оплачиваются, как правило, в порядке предварительного акцепта, т.е. после получения согласия плательщика оплачивать предъявленные документы. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований, но обязательной ссылкой на пункт договора и с указанием причины отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептированными и подлежат оплате.

   Безакцептное списание средств используется при платежах за коммунальные услуги, электроэнергию, телефон.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться как со стадии начального инкассо, это когда поставщик сдает документы в свой банк, осуществляется весь документооборот по расчетам,

А без стадии начального инкассо, это значит когда плательщик направляет документы непосредственно в банк плательщика.

   Платежные поручения выписываются поставщиком в четырех экземпляра при иногородних расчетах:

1) первый экземпляр используется как ордер для списания средств

2) второй - выдается поставщику

3) третий - с товарно-транспортными документами вручают плательщику

4) четвертый - при одногородних расчетах используют как мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на счет.

Срок акцепта - 5 рабочих дней, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

При оплате платежных требований в банке плательщика делается следующая проводка: дебет счета плательщика, кредит корсчета банка. Операции по оплате платежных требований одновременно отражаются и по внебалансовому счету № 90901. Основанием для списания документов со счета № 90901 являются описи с отметкой ответственного исполнителя об оплате включенных в них требований: дебет счета № 99999, кредит счета № 90901.

17. Организация и учет расчетов аккредитивами

Наиболее сложной формой безналичных расчетов являются расчеты по аккредитивам. Так как указанная форма расчетов используется в российской банковской практике достаточно редко, то часто банки допускают или пропускают ошибки, не выявляют вовремя мошеннические операции.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, выполняемое банком по поручению клиента-плательщика, по осуществлению платежей в пользу получателя средств при выполнении получателем определенных условий.

Расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый, то банк, обслуживающий плательщика (банк- эмитент), выполняет следующие проводки:

Д расчетного счета плательщика К 30102

Контроль за расчетами банк-эмитент ведет на счете 90907 «Выставленные аккредитивы»:

Если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств для выставления аккредитива, то банк-эмитент может выдать ему кредит, что отразится проводкой: Д 45204 К расчетного счета плательщика

Далее банк-эмитент выполняет операцию по перечислению средств в банк, исполняющий аккредитив.

В исполняющем банке, получив аккредитивные средства, отражают проводку:

Д 30102 К 40901

После получения комплекта документов от получателя и их проверки платеж с аккредитивного счета будет совершен проводкой: Д 40901 К расчетного счета получателя

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

по истечении срока аккредитива;

на основании заявления получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива;

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если аккредитив является отзывным.

Если аккредитив является безотзывным, то он не может быть отозван из исполняющего банка без согласия получателя средств.