10. Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета

Для своих клиентов банки открывают расчетные, текущие и валютные счета.

Расчетный счет открывается юридическим лицам различных организационно-правовых форм, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

Текущие счета открываются организациям, не имеющим самостоятельного баланса. Бюджетные счета открываются организациям, учреждениям, которым для введения деятельности выделяются средства из различных бюджетов.

Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения валютных операций.

Для открытия счета предъявляется пакет документов, которые устанавливает коммерческий банк в зависимости от организационно-правовой формы, но содержит в обязательном порядке: заявление об открытии счета; устав предприятия; учредительный договор; свидетельство о регистрации юридического лица; формы бухгалтерской отчетности за один или несколько отчетных периодов; свидетельство о поставки на налоговый учет; письмо о кодах статистики; информация о регистрации во внебюджетных фондах; документы о назначении руководителя и главного бухгалтера; карточка образцов подписи распределителя денежных средств.

Счета клиентам присваиваются в соответствии с планом счетов и обязательно отражают организационно-правовую форму собственности клиента. Для этого предназначены балансовые счета 4 раздела. Сальдо может быть только кредитовым, означает остаток денежных средств на счете клиента, предоставление ссуд и начисление %. Оборот по дебету это списание средств клиента. Между банком и клиентом возникает договорные отношения, которые оформляются договором банковского счета. Может открыть несколько банковских счетов в разных банках.

13. Очередность платежей

Платежные документы клиента действительны в течение 10 дней со дня формирования.

Когда достаточно средств на счете клиента документы оплачиваются в календарной последовательности. Когда средств не хватает банк обязан принять все документы клиента, но оплачиваются они в очередности уст. ГК РФ, а неоплаченные документы помещаются в картотеку №2.

1) В первую очередь списываются платежи по использованным документам (угроза жизни)

2) по другим исп. - м документам (выходное пособие, авторские права)

3) по платежным документам на оплату труда

4) платежи в бюджет и внебюджетные фонды

5) другие исполн. документы (алименты)

6) прочие документы календарной очередности (претензии).

Теперь немного проводок

дт 40702 кт 20202 выдано наличными клиенту

дт 40702 кт 30102 списано по распоряжению клиента

дт 40702 кт 40901 открыт аккредитив за счёт средств клиента

(Остальные проводки наверно не стоит)

дт 40702 кт 411-422 перечислено на депозит

дт 401-408 кт 442-453 погашена задолженность по ссуде

дт 401-408 кт 47427 % и комиссии уплаченные банку

дт 20202 кт 401-408 сдано клиентам для зачисления на счет

дт 30102 кт 40702 зачислено клиенту от его покупателя

дт 442-453 кт 401-408 (ссудные счета) получена ссуда

дт 411-422 кт 401-408 (депозиты для юрид. лиц) зачислено клиенту с депозитного счета

40901 40702 возвращен неиспользованный остаток аккредитива

70606 40702 %, начисленные банком на остаток средств клиента