4. Оперативне фінансове планування

Оперативне планування доповнює поточне і використовуєть­ся з метою контролю за надходженням поточної виручки на роз­рахунковий рахунок і витрачанням наявних фінансових ресурсів. На підприємстві фінансове планування заходів має здійснюва­тися за рахунок зароблених ним коштів, а це вимагає ефектив­ного контролю за формуванням і використанням фінансових ре­сурсів. Для здійснення оперативного планування фінансової діяльності розробляються комплекси короткострокових плано­вих завдань щодо фінансового забезпечення основних напрямів господарської діяльності підприємства.

Оперативне фінансове планування включає складання та використання платіжного календаря, касового плану і розрахун­ку потреби у короткостроковому кредиті.

Для складання платіжного календаря необхідно вирішува­ти такі завдання:

- організувати облік погодження у часі грошових надходжень і майбутніх витрат підприємства;

- сформувати інформаційну базу щодо руху грошових по­токів;

- вести щоденний облік змін в інформаційній базі;

• аналізувати неплатежі (за сумами та джерелами виник­нення), проводити конкретні заходи для їх подолання;

• розрахувати потреби у короткостроковому кредиті та ак­тивно придбавати позикові кошти;

• розрахувати (за сумами і строками) тимчасово вільні гро­шові кошти підприємства;

- аналізувати фінансовий ринок з позиції найбільш надійно­го та вигідного розміщення тимчасово вільних грошових коштів підприємства.

Під час складання платіжного календаря треба слідкувати за ходом виробництва й реалізації, станом запасів, дебіторської заборгованості з метою запобігання невиконанню фінансового плану. Платіжний календар складають на квартал з розбивкою по місяцях та дрібніших періодах.

У платіжному календарі має бути збалансовано надходжен­ня і витрачання коштів. Правильно складений платіжний кален­дар дозволяє виявити фінансові помилки і, таким чином, уникну­ти фінансових труднощів.

Для складання платіжного календаря необхідно мати таку інформаційну базу:

• план реалізації продукції;

• кошторис витрат на виробництво;

• план капітальних вкладень;

• виписки з рахунків підприємства і додатки до них; -договори;

• внутрішні накази;

• графік виплати зарплати;

• рахунки-фактури;

- встановлені строки платежів за фінансовими зобов'язан­нями.

Ознакою погіршення фінансового стану підприємства слу­жить перевищення планованих витрат над очікуваними надход­женнями, що означає недостатність власних можливостей для покриття. У цих випадках необхідно вирішити такі завдання:

• перенести частину витрат на наступний період;

• прискорити відвантаження і реалізацію продукції;

- вжити заходів для пошуку додаткових джерел фінансу­вання.

Надлишок коштів певною мірою свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність підприємства. У табл. наведено приблизну форму платіжного календаря.

Приблизна форма платіжного календаря на І квартал

Показник	Січень	Лютий	Березень
1. Початкове сальдо
II. Надходження коштів
1. Продаж за готівку
2. Погашення дебіторської
заборгованості
3. Доходи від інших видів діяльності
4. Інші грошові надходження
ВСЬОГО надходжень грошових коштів
III. Витрачання коштів
1. Оплата постачальникам (за готівку)
2. Погашення кредиторської
заборгованості
3. Пряма заробітна плата
4. Постійні витрати
5. Інші поточні витрати
6. ПДВ, акцизи та інші обов'язкові платежі
7. Експортні мита
8. Податки, віднесені на фінансовий
результат
9. Податок на прибуток
10. Податок на інші витрати
11. Утримання об'єктів соціальної
сфери
12. Інвестиції в основні засоби та
нематеріальні активи
13. Виплати з фонду споживання
14. Виплата дивідендів
15. Інші витрати
ВСЬОГО витрат
IV. Сальдо за період
V. Кінцеве сальдо
VI. Мінімально допустиме сальдо
VII. Нестача коштів (-),		-
надлишок коштів (+)

Разом з платіжним календарем необхідно складати подат­ковий календар, у якому вказувати, коли і які податки відповід­но до законодавства має платити підприємство, що дозволяє уникнути прострочень і санкцій. Для деталізації картини мож­на розробляти платіжні календарі за окремими видами руху коштів. Наприклад, платіжний календар щодо розрахунків з пос­тачальниками, платіжний календар щодо обслуговування боргу тощо.

Касовий план або план обороту готівкових коштів відобра­жає надходження і виплати готівки через касу. Касовий план необхідний для контролю за надходженням і витрачанням готівко­вих коштів обхідний для контролю за надходженням і витрачанням готівко­вих коштів (табл.).

При складанні касового плану використовуються такі вихідні дані:

- очікувані виплати з фонду заробітної плати і фонду спожи­вання;

- інформація про продаж працівникам матеріальних ресурсів або продукції;

• відомості про витрати на відрядження;

• відомості про інші надходження й виплати готівкою.

Приблизна форма касового плану на І квартал

Найменування організації Р/р

Вид діяльності

І. Надходження

	Факт І кв.	План І кв.
Джерела надходження готівки	попереднього	поточного
	року	року
1. Торгова виручка від продажу споживчих
товарів за всіма каналами реалізації
2. Виручка пасажирського транспорту
3. Квартирна плата
4. Виручка видовищних підприємств
5. Виручка підприємств, які надають інші
послуги
6. Надходження від реалізації нерухомості
7. Надходження від реалізації державних
та інших цінних паперів
8. Інші надходження
9. РАЗОМ
Із загальної суми надходжень:
9.1. Витрачається на місці з виручки
9.2. Здається в каси банку
9.3. Здається в каси інших банків

II. Видатки

Види видатків готівкою	Факт І кв. попереднього року	План видатків
1. На заробітну плату, виплати соціального характеру тощо
2. На виплату пенсій і допомог соцстраху
3. На виплату за договорами страхування
4. На погашення і виплату доходу за цінними паперами
5. На купівлю державних та інших цінних паперів
6.На видачу позичок співробітникам
7. На відрядження
8. На господарські витрати, у тому числі представницькі витрати, витрати на паливно-мастильні матеріали
9. На закупівлю сільгосппродуктів у населення
10. РАЗОМ

III. Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характе­ру тощо

Показник	Планове значення
1. Фонд заробітної плати
1.1. Оплата за відпрацьований час
1.2. Заохочувальні та інші виплати
2. Виплати соціального характеру
3. Надбавки до заробітної плати
4. Авторські винагороди
5. Стипендії
6. ВСЬОГО
7. РАЗОМ відрахувань, у тому числі:
7.1. Податки
7.2. Формене обмундирування
7.3. Товари, куплені в кредит
7.4. Харчування
7.5. Платежі за добровільними видами
страхування
7.6. Квартплата і комунальні платежі
7.7. Інші відрахування
8. РАЗОМ перерахувань, у тому числі:
8.1. Вклади
8.2. Акцептовані платіжні доручення для переказу
поштою
8.3. Видача за кредитними картами
9. Підлягає видачі готівкою - всього, в тому числі:
9.1. Зі своїх касових надходжень
9.2. 3 готівки, одержаної в банку

IV. Календар видачі заробітної плати робітникам і службов­цям за встановленими строками (суми виплат готівкою)

Місяць	Число
	1	2	3	4
Січень
Лютий
Березень							-

За 45 днів до початку планованого кварталу всі підприєм­ства повинні подавати касовий план у банк, з яким підприєм­ство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування. Він необхідний підприємству для того, щоб якомога точніше уявляти розмір зобов'язань перед працівниками підприємства щодо заробітної плати і розмірів інших виплат. Банк складає зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у вста­новлені строки з урахуванням касових планів підприємств та організацій.

Таким чином, використання розглянутих систем і методів фінансового планування дозволяє забезпечити цілеспрямо­ваність фінансової діяльності підприємства та підвищити її ефек­тивність.