4) Усі відповіді правильні.

Тема 11. Облік доходів та витрат комерційного банку

1. Після прийняття рішення про виплату дивідендів, у бухгалтерському обліку здійснюється таке проведення:

1) Дт 5040 «Прибуток звітного року, то очікує затвердження»

Кт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»

2. Виплата дивідендів у бухгалтерському обліку відображається записом:

4) Дт 3631 "Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами".

Кт 2600 "Кошти на вимогу субєктів господарювання"

3. Формування загальних резервів банку під різні ризики за рішенням акціонерів відображається записом:

3) Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»

Кт 5020 «Загальні резерви»

4. Покриття збитків банку за результатами звітного року за рахунок резервного фонду в обліку відображається записом:

4) Дт 5021 „Резервні фонди”

Кт 5031 „ Непокриті збитки минулих років ”

5.Оплата послуг банку готівкою відображається проведенням:

3) Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 6399 “Інші операційні доходи”;

6.Виплата відсотків фізичній особі з депозитного рахунку відображається проведенням:

2) Дт 2620 “ Кошти на вимогу фізичних осіб ”

Кт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”;

7.Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображається записом:

1. Дт 1001 “Банкноти та монети в касі банку”

Кт 6399 “Інші операційні доходи”;

8.Виявлена нестача готівки в касі банку з вини касира відображається записом:

3) Дт 3552 “ Нестачі та інші нарахування на працівників банку ”

Кт 1811 “ Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою ”;

9.Нарахування відсотків за депозитами відображається записом:

4)Дт 7021 “Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”;

Кт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”.

10.Якщо дати нарахування і сплати відсотків співпадають, а нараховані відсотки зараховуються на поточні рахунки клієнтів – в обліку здійснюють запис:

4) Дт 7021 “ Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”.

11.Сплата відсотків на дату погашення депозиту в обліку відображається:

2) Дт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”;

12.За умов дострокового повернення депозиту зменшення суми різниці між нарахованими і сплаченими відсотками відображається в обліку:

3) Дт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання

Кт 7021 “Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання ”

13.Нарахування витрат для сплати відсотків за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

2) Дт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»

Кт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»;

14.Нарахування амортизації дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

3) Дт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»

Кт 3326 «Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

15.Нарахування амортизації премії за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

4) Дт 3327 «Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

Кт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»;.

16.У кінці місяця за користування кредитом нараховуються відсотки і ця операція відображається таким проведенням:

2) Дт 2068 “Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарювання ”

Кт 6026 “Процентні доходи за іншими кредитами суб’єктам господарювання”

17.Погашення нарахованих відсотків з поточного рахунку клієнта відображається таким записом:

4) Дт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”

Кт 2068 “ Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарювання”

18.Списання сумнівної заборгованості за рахунок резерву відображається наступним проведенням?

4) Віповіді 1 і 2 правильні

19.Заборгованість за нарахованими відсотками за виданим кредитом за рахунок резерву, обліковується на позабалансовому рахунку і при цьому робиться запис:

3) Дт 9601 “Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами”

Кт 9910 “Контррахунки для рахунків розділів 96-98”;

20.Відображення дисконту за врахованим векселем здійснюється записом:

2) Дт 2020 “Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання”,

Кт 2026 “Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання”;

21.Нарахування щомісячної амортизації дисконту за врахованим векселем відображається записом:

3) Дт 2026 “Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання”,

Кт 6022 “Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання“;

22.Для відсоткових врахованих векселів щомісячно нараховуються відсотки проведенням:

2) Дт 2028 “Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання”,

Кт 6022 “Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання“ ;

23.Нарахування резерву під сумнівну заборгованість за виданими кредитами відображається записом:

4) Дт 7702 “Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам”

Кт 2400 “ Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі ”.

24.Комісійні, що сплачуються клієном за виданий йому кредит в обліку відображаються записом:

3) Дт 2062 «Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання»

Кт 2066 «Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання»

25.Комісія, що надійшла за надану гарантію відображається записом:

3) Дт 2600 „ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання ”,

Кт 3648 „Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами”;

26. Нараховані відсотки за операцією репо відображаються бухгалтерським записом:

1) Дт 2018 „ Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання ”;

Кт 6021 „ Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання ”;

27. Одержання доходу за операцією репо при зворотньому продажу цінних паперів відображається проведенням:

3) Дт 2600 „ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання ”;

Кт 2018 „ Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання ”;

28. Під час проведення факторингової операції банк отримує винагороду у вигляді:

2) комісії за факторингове обслуговування клієнта та надання додаткових послуг, процентного доходу за виданим клієнту авансом;

29. Нарахування відсотків за операцією факторингу відображається бухгалтерським проведенням:

1. Дт 2038 “Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання”;

Кт 6023 “Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання”;

30. Формування резервного фонду в обліку відображається записом:

2) Дт 5030 „Нерозподілені прибутки минулих років”

Кт 5021 „Резервні фонди”

31.Нарахування дивідендів за акціями у торговому портфелі банку відображається проведенням:

3) Дт 3008 „Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку ”

Кт 6300 „ Дохід у вигляді дивідендів ”;

32. Комісійні та інші витрати, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів впливають на премію:

3) збільшують суму премії;

32. Комісійні та інші витрати, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів впливають на дисконт:

3) зменшують суму дисконту;

32. Нарахування доходів за борговими цінними паперами в обліку відображається:

3) нарахування % за процентною ставкою купона, починаючи з дати придбання

Дт 3218 „Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення „

Кт 6053 „Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення”;

32. Визнання суми втрат від зменшення корисності БЦП і формування резерву в портфелі до погашення в обліку відображається:

1) Дт 7704 „Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”

Кт 3290 „Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”

32. Одержання відсотків за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж відображається записом:

3) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”

Кт 3118 “Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж”

32. Збільшення балансової вартості фінансової інвестиції за рахунок частки банку в чистому прибутку емітента:

4) правильна відповідь 1 і 2.

32. Нарахування відсотків за облігаціями відображається проведенням:

1) Дт 7050 “Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів”

Кт 3308 “Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком”;

3) Дт 3308 “Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком”

Кт 7050 “Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів”;

39. Нараховані доходи за фінансовим лізингом відображаються записами:

3) Дт 1528 “Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам”

Кт 6018 “Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), який наданий іншим банкам”

40.Нараховані витрати за отриманими основними засобами у фінансовий лізинг лізингоодержувачем відображаються записом:

4) Дт 7028 “Процентні витрати за фінансовим лізингом”

Кт 3678 “Інші нараховані витрати”

41. На суму сплачених нарахованих витрат за фінансовим лізингом, лізингоодержувач здійснює запис:

4) Дт 3678 “Інші нараховані витрати”

Кт 1200 “Кореспондентський рахунок банку у НБУ”

42. Нарахування лізингових платежів лізингодавцем за основними засобами переданими в оперативний лізинг здійснюється записом:

4) Дт 3578 “Інші нараховані доходи”

Кт 6395 “Доходи від оперативного лізингу”

43. На суму отриманих нарахованих лізингових платежів лізингодавець здійснює проведення:

1) Дт 1200 “Кореспондентський рахунок банку у НБУ”

Кт 3578 “Інші нараховані доходи”

44. Лізингоодержувач нараховує лізингові платежі за опертивним лізингом проведенням:

2) Дт 7395 “Витрати на оперативний лізинг”

Кт 3678 “Інші нараховані витрати”

45. Нарахована сума амортизації на обсяг робіт з поліпшення об’єкта оперативного лізингу відображається записом:

3) Дт 7423 «Амортизація»

Кт 4509 «Знос інших необоротних матеріальних активів»

46. Відображено позитивний результат від купівлі іноземної валюти через валютно-операційну касу банку: