Тема 5. Облік депозитних операцій та інших зобов'язань

1. Депозитні операції - це:

1. операції банку із видачі грошових коштів клієнтам;

2. Проценти на депозит нараховують:

2) від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

3. Операції із залучення банком коштів на депозит - це:

2) пасивні операції;

4. Суб’єктом депозитних операцій є:

3) фізичні і юридичні особи;

5. Залежно від строку та порядку повернення грошових коштів депозити поділяються на:

2) депозити на вимогу; строкові; накопичувальні; умовні;

6. Перерахування коштів на вкладні рахунки юридичних осіб може здійснюватися:

3) з поточних та інших вкладних рахунків юридичних осіб.

7. Письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право одержання після закінчення встановленого строку суми вкладу та процентів за ними це:

3) ощадний сертифікат;

8. Емітентами ощадних сертифікатів можуть бути:

2) банки;

9. Якщо ощадний сертифікат номінований в іноземній валюті, то його погашення здійснюється в:

2) лише в іноземній валюті;

10. Якщо вклад за строковими ощадними сертифікатами вчасно не виплачено, то банк:

2) зобов’язаний сплатити зазначену у ньому суму вкладу і відсотки за ним;

11. Залучення депозиту від юридичної особи (за умовами виплати відсотків за період) відображається в обліку записом:

4) Дт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ”;

Кт 2610 “Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання”.

12. Залучення депозиту від фізичної особи відображається в обліку записом:

3) Дт 2620 “ Кошти на вимогу фізичних осіб”

Кт 2630 “ Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб ”;

13. Нарахування відсотків за депозитами відображається записом:

4) Дт 7021 “Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”;

Кт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання”.

14. Якщо дати нарахування і сплати відсотків співпадають, а нараховані відсотки зараховуються на поточні рахунки клієнтів – в обліку здійснюють запис:

4) Дт 7021 “ Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання ”;

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”.

15. Сплата відсотків на дату погашення депозиту в обліку відображається:

2) Дт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання ”;

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”;

16. Виплата відсотків періодично після дати їх нарахування в обліку відображається:

2) Дт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”;

Кт 2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ”;

17. При капіталізації відсотків за умови приєднання їх до номіналу депозиту в обліку здійснюється запис:

3) Дт 2618 “ Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”;

Кт 2610 “ Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання”;

18. При поверненні депозиту у визначений угодою термін здійснюється проведення:

1. Дт 2610 “Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання”;

Кт 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ”;

19. У випадку дострокового вилучення депозиту відсотки за ними сплачуються:

2) за заниженою ставкою;

20. За умов дострокового повернення депозиту зменшення суми різниці між нарахованими і сплаченими відсотками відображається в обліку:

3) Дт 2618 “Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання ”;

Кт 7021 “Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання ”

21. Активними депозитні операції можуть бути лише на:

2) міжбанківському ринку;

22. Бланки погашення ощадних сертифікатів зберігають в банку:

3) в книзі обліку депозитних рахунків;

23. Розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів з дисконтом відображається записом:

3) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»

Дт 3326 «Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

Кт 3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»;

24. Розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів з премією відображається записом:

4) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»

Кт 3327 «Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

Кт 3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»;

25. Нарахування витрат для сплати відсотків за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

2) Дт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»

Кт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»;

26. Нарахування амортизації дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

3) Дт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»

Кт 3326 «Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

27. Нарахування амортизації премії за ощадними (депозитними) сертифікатами відображається записом:

4) Дт 3327 «Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

Кт 7052 «Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком»;.

28. При настанні строку погашення ощадного (депозитного) сертифіката в обліку робиться запис:

2) Дт 3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;

29. Виплата відсотків при погашенні ощадного (депозитного) сертифіката в обліку відображається записом:

1)Дт 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;

30. Залучення депозиту від фізичних осіб при внесенні його готівкою в обліку відображається записом:

4) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Кт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;.