10. Расчеты по инкассо

Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал. Incasso) — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Этапы инкассо при международных расчетах

• * 1) Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов

• * 2) Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера

• * 3) Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа

• * 4) Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера, а последний уже зачисляет её на счет экспортёра

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатки инкассовой формы расчетов

• Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

• Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

11. Расчеты векселями

Вексельная форма расчетов - это расчет между поставщиком и покупателем с отсрочкой платежа, которая оформляется векселем. Вексель - это письменное обязательство стандартной формы, которая предоставляет право его владельцу требовать безусловную уплату соответствующей суммы, которая указана в векселе, от лица, которое выдало вексель (кроме траты), в соответствующий срок.

Абстрактность и безусловность векселя делает его самостоятельным платежным средством. Таким образом, вексель выступает как разновидность ценной бумаги. Вексель, при необходимости, можно превратить в деньги, реализовав его другому предприятию или банку с дисконтом.

Существует следующая классификация векселей:

1) в зависимости от характера движения:

• простой (соло-вексель);

• переводный (тратта);

2) в зависимости от возможности держателя векселя переуступить право получения денег другому лицу:

• именной ("Платите предприятию");

• ордерный ("Платите предприятию или по его приказу любому другому предприятию");

• предъявительский ("Платите предъявителю");

3) в зависимости от формы взыскания дохода по векселю (плата за вексель):

• процентный - в оформлении векселя указывается процент, который должен быть выплачен предъявителю на дату погашения векселя. Если при заполнении векселя процент указан, он автоматически становится процентным;

• дисконтный - в этом случае в векселе заложен дисконт при продаже-передаче, т.е. существует разница между ценой реализации и ценой погашения векселя;

4) в зависимости от срока обращения:

• краткосрочный - со сроком обращения до 3 месяцев;

• среднесрочный - со сроком обращения от 3 месяцев до 1 года;

• долгосрочный - со сроком обращения более года;

5) в зависимости от содержания:

• финансовый вексель - вексель, плательщиками по которому выступают банки и Министерство финансов РФ. Финансовыми векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме;

• товарный (коммерческий) вексель - вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой денег, предлагает продавцу вместо них другое платежное средство - вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись;

• фиктивный вексель - вексель, выдача которого не связана с реальным движением ни товарных, ни денежных ценностей. В его основе лежит стремление получить дешевый кредит у третьего лица путем выписки векселей друг на друга (дружеские векселя) или выписки векселей на вымышленных лиц (бронзовые векселя). Это создает фиктивный капитал векселедержателя;

• обеспечительский вексель - вексель, выписываемый для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете должника и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет, то должнику предъявляется вексель.

Именно товарные векселя служат основой вексельного оборота. Особенности товарных векселей:

1. товарные векселя могут выпускать юридические лица, расположенные на территории РФ и являющиеся таковыми по действующему законодательству;

2. товарные векселя выписываются на бланках единого образца, установленного Минфином РФ;

3. товарные векселя используются при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и услуги. Товарный вексель представляет собой дополнительное обеспечение кредиторской задолженности;

4. сумма, на которую выписывается вексель, отражается в бланке векселя. В бухгалтерском учете товарные векселя учитываются по вексельной сумме,.т.е. по номиналу векселя.