Решение:

1. Прибыль(прошлый год)=2500-(1200+1020)=280

Прибыль (отчетный год)=2770-(1200+1128)=442

2. Удельный вес в выручке от реализации продукции постоянных, переменных затрат и прибыли в % (в прошлом и отчетном годах):

Прошлый год:

280×100%/2500=88,8%

1020×100%/2500=40,8%

1200×100%/2500=48%

Отчетный год:

442×100%/2770=84,04%

1128×100%/2770=40,72%

1200×100%/2770=43,32%

3. Абсолютное изменение:

∆₁=2770-2500=270

∆₂=1200-1200=0

∆₃=1128-1020=108

∆₄=442-280=162

∆₅=43,32-48=-4,68

∆₆=40,72-40,8=-0,08

∆₇=84,04-88,8=-4,76

4. Темп прироста:

Тпр (выручка)=2770/2500×100%-100%=10,8%

Тпр (постоянный затраты)=1200/1200×100%-100%=0%

Тпр (переменный затраты)=1128/1020×100%-100%=10,6%

Тпр (прибыль)=442/280×100%-100%=57,85%

Тпр (удельного веса постоянных затрат)=43,32/48×100%-100%=-9,75

Тпр (удельного веса переменных затрат)=40,72/40,8×100%-100%=-0,2

Тпр (удельного веса прибыли)=84,04/88,8×100%-100%=-5,4

Вывод: В отчетном году прибыль предприятия увеличилась на 57,85% по сравнению с прошлым годом. При этом в отчетном году была увеличена выручка от реализации продукции на 10,8% и доля переменных затрат в себестоимости продукции - на 10,6 %. При этом удельный вес в выручке от реализации постоянных затрат был снижен. Можно предположить, что благодаря увеличению переменных затрат постоянные затраты распределились более рационально и эффективнее в себестоимости продукции, что и привело к увеличению прибыли предприятия.

Задача №7. Определить влияние факторов на результативный показатель методом абсолютных разниц и сделать выводы, если известно:

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
Численность рабочих, чел. (ЧР) (a)	100	105	5	105	530000
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб.\чел. (СГВч) (b)	106000	98200	-7800	92,6	-819000
Объем выпуска продукции, тыс.руб. (ВП) (y)	10600000	10311000	-289000	97,3	-289000

Решение:

y = a × b

ВП=ЧР* СГВ_ч

1. y_{пл =} a_пл × b_пл y_ф = a_ф × b_ф

ВП (пл) = 100 × 106000 = 10600000

ВП (ф) = 105 × 98200 = 10311000

2. ∆y(a)= ∆ЧР*СГВпл = 5×106000=530000

∆y(b)=ЧРф*∆СГВ =105× (-7800)= -819000

3. ∆y_общ = y(ф) – y(пл) = ∆y(a) + ∆y(b)

10311000-10600000 = 53000+(-81900) =-289000

Вывод: проведя ДФА (детерминированный факторный анализ) можно сделать следующие выводы. Объем выпущенной продукции по факту оказался ниже планового на 289000 тыс. руб. На это изменение оказало влияние снижение двух факторных показателей: ЧР и СГВ_ч.

• Увеличение ЧР по факту на 5 человек повысило ВП на 530000 тыс. руб.

• Снижение СГВч по факту на 7800 тыс. руб/ чел. Снизило ВП на 819000 тыс. руб.

Задача №9. Определить влияние факторов на результативный показатель интегральным методом и сделать выводы, если известно:

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
Удельный вес рабочих в общей численности (Увч) (a)	0,82	0,79	-0,03	96,3	-288
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб/ чел (СГВч) (b)	10000	9200	-800	92%	-644
Среднегодовая выработка работающих, тыс. руб/ чел (СГВщ) (y)	8200	7268	-932	88,6	-932