Решение:

y = a × b × c

1. Мпл = Спл × Чпл × Кпл = 1600 × 12 × 1,2 = 23040

Мф = СФ × Чф × КФ = 1920 × 11 × 0,7 = 14784

2. ∆М(a) = (Сф – Спл) × Чпл × Кпл = 320 × 12 × 1,2 = 4608

∆М(b) = Сф × (Чф – Чпл) × Кпл = 1920 × (-1) × 1,2 = -2304

∆М(c) = Сф × Чф × (Кф – Кпл) = 1920 × 11 × (- 0,5) = -10560

3. ∆Мобщ = Мф – Мпл = ∆М(a) + ∆М(b) + ∆М(c)

14784 – 23040 = 4608 + (-2304) + (-10560) = .- 8256

Вывод: проведя ДФА (детерминированный факторный анализ) можно сделать следующие выводы. Фактическое значение показателя суммы вмененного дохода оказалось ниже планового на 8256 руб. На это изменение оказало влияние увеличение трех факторных показателей: С, Ч и К.

• Увеличение С на 320 рублей позволило увеличить сумму вмененного дохода на 4608 руб.

• Уменьшение Ч_. на 1 чел. уменьшило сумму вмененного дохода на 2304 руб.

• Уменьшение К на 0,5 уменьшило сумму вмененного дохода на 10560 руб.

Задача №23. Определить уровень дивидендов по двум предприятиям, дать количественную оценку влияния суммы прибыли, направленной на выплату дивидендов, и размера акционерного капитала. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
Сумма прибыли, направленная на выплату дивидендов, тыс. руб. (ПД) (a)	250	298	48	119,2	11,43
Размер акционерного капитала, тыс.руб. (АК) (b)	420	460	40	109,5	-6,17
Уровень дивидендов, % (УД) (y)	59,52	64,78	5,26	108,8	5,26

Решение:

y = (a / b) × 100%

1. y₁=(a_пл/b_пл) × 100%= (250/420) ×100% = 59,52%

y₂=(a_ф/b_пл) × 100%= (298/420) ×100% = 70,95%

y₃=(a_ф/b_ф) × 100%= (298/460) ×100% = 64,78%

2. ∆y(a)= y₂ - y₁ = 70,95-59,52 = 11,43%

∆y(b)= y₃- y₂ = 64,78-70,95 = -6,17%

3. ∆y_общ. = y_ф - y_пл = ∆y(a) + ∆y(b)

64,78-59,52 = 11,43 + (-6,17) = 5,26%

Вывод: проведя ДФА (детерминированный факторный анализ) можно сделать следующие выводы. Фактическое значение показателя уровня дивидендов оказалось выше планового на 5,26%. На это изменение оказало влияние увеличение двух факторных показателей: ПД и АК.

• Увеличение ПД на 48 тыс. руб. позволило увеличить уровень дивидендов на 11,43%

• Увеличение АК_. на 40 тыс. руб. снизило уровень дивидендов на 6,17%

Задача №25. Проанализировать влияние на размер прибыли следующих факторов: объема товарооборота, уровня валового дохода, уровня издержек. Сделать вывод.

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
Товарооборот, тыс.руб. (ТО) (a)	12800	11920	-880	93,1	-32,56
Уровень валового дохода, % (УВД) (b)	19,3	19,4	0,1	100,5	11,92
Уровень издержек, % (УИ) (c)	15,6	15,52	-0,08	99,5	9,54
Прибыль, тыс.руб. (Пр) (y)	473,6	462,5	-11,1	97,6	-11,1