1. Общие понятия о рисках в банковской деятельности

   1. Риски в банковской сфере

Управление рисками влияет на все направления банковской деятельности. Часть финанcовых рисков связана с активными операциями банка, это, как правило, кредитная и инвестиционная деятельность. Пассивные операции банка – это деятельность по привлечению средств во вклады, депoзиты, ценные бумаги и т.д. Эта деятельность связана с большим количеством рисков. Банк осуществляет одновременно активные и пассивные операции, что влечет за собой появление дополнительных факторов риска, для минимизации их влияния используется особый подход, получивший название «управление активами и пассивами». Работа операционных подразделений, функционирование информационных систем и реализация маркетинга связаны с рядом функциональных рисков, которые также могут негативно сказаться на прибыли и капитале банка.[28]

На банк в целом влияют внешние риски, ряд из которых, например риск несоответствия условиям государственного регулирования, имеет важное значение для банка. Поэтому управление рисками входит в число ключевых задач управления в кредитной организации. Данная задача должна выполняться путем создания особых систем управления рисками и затрагивает деятельность каждого структурного подразделения банка.

Риски обычно разделяют на три категории:

•    финансовые – это риски, влияющие на изменения величины доходов, а также изменение структуры активов и пассивов банка;

•     функциональные – риски, которые могут возникать при создании любых продуктов и услуг. Они несут в себе неопределенность при анализе и контроле финансовых и хозяйственных процессов.

•       прочие по отношению к банку внешние риски.

Функциональные риски

•    стратегический риск

•  технологический риск

• риск операционных или накладных расходов (риск неэффективности)

•  риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск)

Функциональные риски могут возникать в ряде ситуаций. Они обусловлены субъективными и объективными причинами, а также системными сбоями. Как правило, кредитные организации стремятся минимизировать функциональные риски путем проведения внутреннего аудита, совершенствования документооборота, разработки внутренних методик и технико-экономического обоснования отдельных операций, а также продуманного ресурсного обеспечения своих операций.[27]

В данной работе подробнее остановимся на рассмотрении финансовых рисков.

Финансовые риски – это риски, связанные с непредвиденными изменениями структуры активов и пассивов, изменениями объемов доходности и другими изменениями, влекущими за собой финансовые потери.

Финансовые риски подразделяются на:

•  Кредитный риск;

• Риск ликвидности;

•  Ценовые риски;

• Риск неплатежеспособности

Кредитный риск - возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, как правило, заемщиками. Кредитный риск может означать невыполнение не только формальных, но и неформальных обязательств партнером, заемщиком или эмитентом. Он может привести как к реальным, так и к номинальным потерям.

Важной частью кредитного риска является отраслевой риск, который связан с неопределенностью в отношении предстоящих перспектив развития отрасли заемщика. Кредитный риск присутствует при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских операциях, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными финансовыми инструментами и в дилерской деятельности.

К кредитному риску относится также возможность возникновения такого события, при котором эмитент, принявший на себя долговые обязательства, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга.

Ликвидность банка - способность банка удовлетворять своевременно требования своих вкладчиков и других кредиторов. Риск ликвидности – риск, связанный с тем, что средства банка могут быть как недостаточно ликвидны, так и наоборот слишком ликвидны. Риск недостаточной ликвидности - это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности – это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов, как правило, приносящих меньший доход.

Под ликвидностью понимается мера способности кредитной организации выполнить не только требования своих кредиторов, но и также законные требования заемщиков. Примером таких требований заемщиков могут быть обязательства банков по открытым кредитным линиям. Ликвидность находится в зависимости от правильности принятия решения в области кредитования, непредвиденных изменений процентных ставок или изменения в экономике в целом. Практически любая банковская операция влечет за собой некоторое изменение ликвидности, однако во многом факторы, определяющие ликвидность кредитной организации, не могут контролироваться кредитной организацией

Ценовые риски – это группа банковских рисков, которые вместе наряду с кредитными рисками и рисками ликвидности составляют основные финансовые риски. Ценовые риски – это риски, связанные с возможностью непредвиденного изменения доходности или величины стоимости активов и пассивов банка.

Ценовые риски можно разделить на следующие группы:

•   риск изменения процентных ставок – риск, относящийся к кредитным вложениям и обязательствам;

•    рыночный риск – риск изменения рыночной (справедливой) стоимости того или иного актива;

•   валютный риск возникает, в случае если речь идет о риске изменения цен на активы и пассивы, которые номинированы в иностранной валюте.

Риск изменения процентных ставок – это риск того, что на финансовый результат кредитной организации негативно повлияют непредвиденные изменения в общем уровне процентных ставок.

В случае если процентные ставки снижаются банк получает возможность доступа к более дешевым средствам, при этом размещает средства, получая меньший доход. В обратном случае доход от активных операций растет, но при этом увеличивается и плата за финансовые ресурсы для самой кредитной организации.

Валютный риск имеет место при формировании активов и привлечении источников средств с использованием иностранных валют. Валютный риск обусловлен целым рядом факторов, среди которых лишь часть является следствием действия нормальных рыночных сил. На валютный курс могут сильным образом повлиять направления экономического развития страны и некоторые политические моменты – это и изменения в политике валютного регулирования в стране и степень социальной напряженности. Можно выделить три главные составляющие части валютного риска:

• риск изменения обменного курса – это риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного резкого изменения обменного курса;

• риск конвертации, связанный с ограничениями в проведении обменных операций;

Риск открытой валютной позиции, который возникает когда объем валютных активов банка не соответствует объемам его обязательств в иностранной валюте. Рыночный риск связан с возможным воздействием рыночных факторов, влияющих на стоимость активов, пассивов. На точность определения рыночного риска также влияют применяемые в кредитной организации правила бухгалтерского учета.

Риск инфляции может оказывать неоднозначное влияние на банк. Наиболее очевидным можно считать отрицательное воздействие инфляции, которое проявляется в обесценении активов, большую часть которых составляют денежные средства и финансовые вложения. Когда банк кредитует реальный сектор экономики и кредит возвращается через определенное время в виде уже обесцененных инфляцией средств при этом тоже проявляется негативное влияние риска инфляции. Однако высокая инфляция может также в значительной мере повышать доходность банковских операций при высоком росте величины денежной массы, причем как за счет межбанковских операций, так и за счет действия кредитного мультипликатора во время кредитования клиентов. Также благоприятное воздействие инфляции проявляется в резком повышении платежеспособности заемщиков из числа организаций, как правило торговых, с быстрым оборотом капитала.

Риск неплатежеспособности является производным от всех других рисков. Данный риск связан с возможностью того, что банк не сможет выполнить свои обязательства, в связи с тем, что убытки превысят его собственный капитал.

В данной работе подробнее остановимся на изучении влияния на кредитную организацию кредитного риска и риска ликвидности.

В процессе своей деятельности коммерческие банки принимают на себя риски. В большинстве случаев эти риски можно минимизировать. Однако при минимизации рисков следует учитывать также соотношения доходности и величины риска, принимаемого на себя банком для получения дохода.

Для исследования риска можно выделить два направления. Это распознавание и оценка уровня риска и принятие решений в области риска.

Экономическая сущность риска связана с тем, что риск, несмотря на ожидаемый финансовый выигрыш, ассоциируется с возможными материальными потерями, вызванными реализацией того или иного хозяйственного, организационного или технического решения и т.д. Эта трактовка риска в банковской сфере вполне адекватна, так как, выполняя свои функции в экономической системе, коммерческие банки покрывают большую своих потребностей в ресурсах за счет использования привлеченных средств. Из этого следует, что для того чтобы формировать пассивы путем привлечения средств, кредитные организации должны обладать высоким уровнем надежности и доверием общества. Общество склонно доверять свои временно свободные денежные средства тем финансовым организациям, которые показывают стабильную прибыль и и имеют в процессе деятельности минимальные потери. Следовательно для банка риск – это вероятность потерь, тесно связанная с нестабильностью банковского дохода.

В процессе изучения, а также в процессе управления банковскими рисками необходимо знать, что в реальности все виды рисков тесно связаны. Помимо выявления и оценки индивидуальных рисков своей деятельности (процентный, кредитный риски и риск ликвидности) банку необходимо представлять себе совокупную величину принимаемого им риска. Этот этап требует как количественного, так и качественного анализа потенциальных потерь, а также информации о понесенных банком потерях в предыдущие периоды.

Под качественным анализом понимают расчет следующих показателей:

Максимальные потери, поддающиеся предвидению — максимальная величина потерь, которые понесет банк, если события будут развиваться по самому плохому сценарию.

Максимальные вероятные потери — максимальная величина потерь, которые может понести банк, с учетом того, что потери в некоторой степени регулируются эффективно работающей системой защиты и покрытия.

Количественный анализ заключается в сборе и обработке данных статистики - это прежде всего:

• составление базы данных о потерях с обозначением причин, вызвавших данные потери;

• составление долгосрочной истории банковских потерь с подробным их описанием;

• классификация потерь;

• определение основных трендов на основе обработанной статистики;

• составление прогноза возможных банковских потерь как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективы.

В ходе деятельности необходимы идентификация и классификация потенциальных потерь, что дает возможность банку решить одновременно несколько проблем.

Сбор информации на постоянной основе позволяет:

• создать базу данных для анализа будущих банковских потерь;

• выявить «слабые» места в организации финансовых посредников и выделить ключевые направления оптимизации его деятельности,

• определить наиболее эффективные методы снижения величины рисков.

Существуют некоторые ключевые методы ограничения рисков в банковской сфере:

• объединение риска — метод, позволяющий превратить случайные убытки в относительно небольшие, равномерно распределенные по времени постоянные издержки (страхование);

• распределение риска между участниками проекта — метод, при котором риск ущерба делится между участниками так, что возможные потери каждого относительно невелики (применяется при проектном финансировании);

• лимитирование — метод, в основе которого лежит ограничение предельно допустимого уровня риска по каждому из направлений деятельности кредитной организации, а также четкое распределение обязанностей и ответственности банковского персонала;

• диверсификация — метод, при котором активы подбираются таким образом чтобы они как можно меньше зависели друг от друга;

• хеджирование —  открытие сделок на одном рынке для компенсации воздействия рисков равной, но противоположной позиции на другом рынке. Это  операция, нацеленная на минимизацию риска.

При осуществлении управления финансовым риском, необходимо ориентироваться на следующие принципы управления.

1. Интеграция риск-менеджмента в общую систему управления предприятием.

2. Комплексность принимаемых управленческих финансовых решений. В процессе управления ограниченными финансовыми ресурсами действия в одном направлении, как правило, влияют на другие направления. Необходимо следить за тем, чтобы действия в одном направлении не оказывали негативного влияния на другие направления деятельности.

3. Контроль исполнения решений. Решения стратегического характера отличаются тем, что не позволяют оперативно регулировать их действие и в некоторых случаях не дают возможности вернуться к исходному состоянию в случае неправильного исполнения управленческого решения. В таких условиях наличие отлаженной системы контроля за исполнением стратегических решений в области финансового риска имеет особое значение.

4. Аккумуляция предыдущего опыта и внедрение его в практику. Привлечение внешних консультантов для оптимизации системы управления является дорогостоящим процессом, поэтому необходимо обеспечить достаточный уровень самоорганизации системы стратегического управления финансами и финансовым риском на основании полученного опыта, выявленных проблем и найденных способах их решения.

5. Учет трендов развития и возможных направлений изменений во внешней среде. Внешняя среда является одним из основных источников угроз деятельности банка. Поэтому анализ существующих направлений ее развития, подготовка различных сценариев позволит предприятию быть в состоянии максимальной готовности к проявлениям угрожающих факторов.

6. Учет стратегических целей. В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности необходимо всегда учитывать эффективность с точки зрения стратегической перспективы.

7. Экстренный характер принимаемых решений и проводимых преобразований. Процесс стратегического управления финансовым риском отнимает значительное количество денежных средств и требует больших временных затрат управленческого персонала.

Для оценки величины рисков принято использовать ряд показателей. Рассмотрим их подробно.

1. Риск межбанковского кредита, привлеченного на 1 день. Для расчета данного риска необходимо ввести определение межбанковского кредита

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

На практике используются следующие основные разновидности межбанковского кредита:

• Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;

• Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня;

• Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или с условием безотзывного гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.

Коммерческие банки как экономически независимые кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.

Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский. В этой ситуации крупные банки со значительным количеством филиалов стали создавать собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов.

С целью получения межбанковского кредита банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати , также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка.

Договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения:

1. предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения

2. права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика;

3. ответственность сторон;

4. порядок разрешения споров;

5. условия изменения договора;

6. особые условия;

7. срок действия договора.

На рынке межбанковских кредитов могут использоваться также банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика на получение депозита.

Принятие банком оптимального решения о продаже и покупке ресурсов на межбанковском рынке возможно лишь при условии точного владение ситуацией на рынке кредитных ресурсов и научного прогнозирования динамики ее изменения.

Данный показатель относится к рискам ликвидности пассивного портфеля.

Средства, которые привлечены на рынке межбанковского кредитования, относятся к рискам, поскольку они должны быть списаны с корреспондентского счета банка не позднее, чем через 1 день, что повлечет за собой соответствующее снижение ликвидных активов. Расчет данного риска ( ) производится по формуле:

, где (1)

Pmbk (i) – средства, привлеченные на рынке МБК на срок до одного дня на i-тую отчетную дату;

i-параметр даты.

Таким образом риск средств, привлеченных посредством межбанковского кредитования на 1 день равен сумме средств, привлеченных через межбанковское кредитование на срок 1 день.

2. Риск счетов ЛОРО.

При значительном объеме финансовых потоков между кредитными организациями особую важность для стабильности банковской системы имеет своевременность осуществления расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и адекватность мер, применяемых для управления рисками при осуществлении расчетов.

Несвоевременность в осуществлении расчетов по корреспондентским счетам, открытым другим кредитным организациям, может привести не только к временному кризису ликвидности у банков-респондентов, но и создать "цепочку" неплатежей у целого ряда кредитных организаций. Осуществлению расчетов банками-корреспондентами за счет встречных (ожидаемых) платежей сопутствуют повышенные риски, что может привести к системному характеру неплатежей в банковской сфере, негативно воздействующему на стабильность банковской системы в целом.

В связи с чем, целесообразно:

- банкам-корреспондентам уделять особое внимание управлению рисками для обеспечения своевременности осуществления расчетов по открытым у них корреспондентским счетам;

- банкам-респондентам регулярно оценивать риски при осуществлении расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, осуществляя выбор банка-корреспондента с учетом анализа его финансовой, бухгалтерской, налоговой, статистической и иной отчетности

Корреспондентский счёт ЛОРО — корреспондентский счёт другого банка в рассматриваемом банке (от итал. loro — их) — пассивный счёт.[3] При открытии пары корреспондентских счетов каждый банк размещает на таком счёте определённую сумму денег. При получении платёжного поручения клиента на перечисление денежных средств контрагенту, счёт которого открыт в банке-корреспонденте, первый банк списывает сумму платежа с расчётного счёта клиента и зачисляет на корреспондентский счёт второго банка. Одновременно второй банк списывает сумму платежа с корреспондентского счёта первого банка и зачисляет на расчётный счёт получателя.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными актами Банка России, при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

Поскольку такие платежи часто идут «навстречу» друг другу, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО по корреспондентским отношениям двух банков могут долгое время оставаться сопоставимыми. Однако если между суммами на этих счетах накапливается значительная разница, то это фактически означает бесплатное кредитование одного банка другим. Поэтому такие дисбалансы выравниваются путём перечисления средств через корреспондентский счёт в РКЦ.

Для расчета рисков счетов ЛОРО используется стандартное отклонение. Среднеквадратическое отклонение или стандартное отклонение  — в теории вероятностей и статистике наиболее распространённый показатель рассеивания значений случайной величины относительно её математического ожидания. Измеряется в единицах измерения самой случайной величины. Равно корню квадратному из дисперсии случайной величины. Среднеквадратическое отклонение используют при расчёте стандартной ошибки среднего арифметического, при построении доверительных интервалов, при статистической проверке гипотез, при измерении линейной взаимосвязи между случайными величинами.

Поскольку средства со счетов ЛОРО могут быть востребованы в любой момент, они относятся к риску. Величина риска счетов ЛОРО ( ) рассчитывается как:

, где (2)

- сумма средств на счетах ЛОРО, рассчитанное за анализируемый период;

- математическое ожидание величины ;

- стандартное отклонение суммы средств на счетах ЛОРО, рассчитанное за анализируемый период;

, где (3)

n- число рассматриваемых дат;

Данная оценка строится на предположении, что если исторически сумма средств на ЛОРО-счетах не претерпевала изменений (была стабильной), то риск нулевой. Отношение стандартного отклонения, рассчитанного за анализируемый период, к математическому ожиданию за этот же период характеризует уровень нестабильности средств пассивного инструмента, присущий анализируемому банку, а произведение уровня нестабильности на сальдо счетов ЛОРО за каждую отчетную дату дает величину их нестабильной части или, другими словами наиболее вероятное изменение суммы средств на счетах ЛОРО на каждую отчетную дату анализируемого периода. Строго говоря, высокая стабильность остатков на этих счетах не может служить гарантией, что эти средства не будут востребованы и всегда существует вероятность оттока этих средств, однако вероятность такого оттока в стабильных рыночных условиях невелика. В нестабильных рыночных условиях риском считается вся сумма средств на счетах ЛОРО, т.е.

(4)

Если сумма счетов ЛОРО была неизменной за рассматриваемый период, то риск равен нулю. В зависимости от соотношения стандартного отклонения к математическому ожиданию остатков средств на счетах ЛОРО изменяется и максимальное значение этого риска равно сумме средств на счетах ЛОРО. Очевидно, что максимум этого риска достигается при выполнении условия:

(5)

Таким образом разброс значений средств на счетах ЛОРО равен или превосходит их среднюю величину.

3. Риск оттока клиентских средств до востребования( ) (кроме средств физических лиц).

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью для расчетных операций банки открывают счета, соответствующие характеру деятельности клиента и различающиеся по назначению. Для расчетов открывают банковские счета на расчетно-кассовое обслуживание и корреспондентские счета. Счета, открываемые с целью проведения расчетов, различаются:

• По категориям клиентов (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица)

• По принадлежности (резиденты и нерезиденты)

• По экономическому содержанию – по видам привлекаемых ресурсов (рубли, иностранная валюта, драгоценные металлы и срокам привлечения средств (до востребования и на срок)

Вклады (депозиты) до востребования размещаются в банке на счетах клиентов и по требованию клиента средства с этих счетов могут изыматься. Формой привлечения банком вкладов до востребования является также текущий счет с овердрафтом.

В расчете данного риска принимают участия все клиентские счета, кроме счетов, открываемых банком физическим лицам.

Этот риск имеет ту же природу, что и рассмотренный выше риск счетов ЛОРО, поэтому он рассчитывается аналогично. Оценка риска оттока клиентских средств до востребования на i-тую отчетную дату анализируемого периода ( ) рассчитывается по формуле:

, где (6)

- сумма средств на счетах клиентов до востребования на i-тую отчетную дату;

- математическое ожидание суммы средств на счетах клиентов до востребования;

- стандартное отклонение суммы средств на счетах клиентов до востребования.

, где (7)

n- число рассматриваемых отчетных дат.

Оценку 7 следует рассматривать как наиболее вероятное изменение суммы средств на счетах до востребования (величина неустойчивой части клиентских средств до востребования). Если сумма клиентских средств была неизменной за рассматриваемый период, то =0 и следовательно риск равен нулю. С ростом отношения стандартного отклонения к математическому ожиданию риск клиентских средств до востребования растет и максимальное значение этого риска равно сумме клиентских средств до востребования. Очевидно, что максимум этого риска достигается при выполнении условия:

, (8)

т.е. когда разброс значений клиентских средств до востребования равен или превосходит их среднюю величину.

4) Риск оттока средств физических лиц.

Этот риск имеет такую же природу, что и рассмотренные выше риск счетов ЛОРО и риск оттока клиентских средств до востребования и рассчитывается аналогично. Оценка риска оттока средств физических лиц на первую отчетную дату анализируемого периода рассчитывается по формуле:

, где (9)

- математическое ожидание суммы депозитов физических лиц;

- стандартное отклонение суммы депозитов физических лиц.

, где (10)

n-число рассматриваемых отчетных дат;

- сумма депозитов физических лиц на i-тую отчетную дату.

При положительной динамике остатков средств физических лиц данная формула умножается на корректирующий множитель (1-R).

(11)

Этот множитель понижает величину риска в зависимости от коэффициента корреляции R, который принимает значения от 0 до 1. Значение R тем больше, чем ближе динамика средств физических лиц к равномерному (линейному) росту. При линейной динамике, R=1, и этот риск отсутствует. При хаотичном изменении остатков, R=0 и риск учитывается в полном объеме. При других значениях R, учитываемая доля риска снижается пропорционально росту R.

Оценку 11 следует рассматривать как наиболее вероятное изменение суммы депозитов физических лиц (величина нестабильной части депозитов физических лиц). Если сумма депозитов физических лиц была неизменной за рассматриваемый период, то риск равен нулю. В зависимости от соотношения стандартного отклонения и математического ожидания суммы депозитов физических лиц это риск изменяется и максимальное значение этого риска равно сумме депозитов физических лиц. Очевидно, что максимум этого риска достигается при выполнении условия:

(12)

т.е. когда разброс значений суммы средств физических лиц равен или превосходит её среднюю величину.

5) Риск неисполненной задолженности.

Этот риск численно равен сумме неисполненных обязательств банка перед своими клиентами и другими банками. Наличие остатков на счетах неисполненной задолженности говорит либо о дефиците ликвидных средств, либо об особенностях учетной политики банка – контрагента.

(13)

6)Риск счетов НОСТРО ( ).

Счета НОСТРО — счета данного кредитного учреждения у банков-- корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи. Условия ведения счетов Ностро оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя кредитными учреждениями. При этом обычно предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта. При счетах Ностро обычно начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

, где (14)

- сумма средств на счетах НОСТРО на i-тую дату анализируемого периода;

- коэффициент оборотов, равен отношению оборотов к остаткам на счетах НОСТРО;

0,23 – экспертный коэффициент, который является результатом статистических наблюдений по группе московских банков.

Суть оценки сводится к выявлению доли сомнительных(нехарактерных) активов. Если нет оборотов по счетам НОСТРО, то риск равен сумме остатков по этим счетам. Т.е. если средства на счетах НОСТРО не оборачиваются , то мы не относим их к высоколиквидным активам или характерным для банка. Экспоненциальная функция обеспечивает адекватную оценку доли сомнительных (нехарактерных) остатков на счетах НОСТРО.

7. Риск сомнительных (нехарактерных) средств в кассе ( ).

Кассовые операции выполняются банком на основании приходных расходных кассовых документов.

К расходным кассовым документам относятся денежный чек и расходный кассовый ордер.

По денежным чекам банк производит выдачу наличных денег за счет средств, имеющихся на расчетном счете юридического лица. Сначала чек поступает к ответственному исполнителю, который проверяет правильность его оформления, сверяет сумму указанную на чеке с остатком средств на расчетном счете клиента. При возможности выполнения операции чек передается в кассу, где он также проверяется кассиром банка. Все кассовые документы записываются в кассовый журнал, который служит для сверки операций, выполненных кассами банка, которые будут отражены на балансовом счете 20202 «Касса банка» в конце рабочего дня. Кассовый журнал ведется автоматизировано контролером банка. Бухгалтерские проводки по списанию средств со счета клиента выполняются банком до выдачи средств кассой.

Расходные кассовые ордера применяются банками в следующих случаях:

• При выдачи наличности кассиру банка на выплату зарплаты персоналу;

• При выдачи наличности сотрудникам банка в подотчет (на покупку хозяйственных товаров, на командировочные расходы);

• При выдаче наличности со счета по вкладу физического лица;

• При сдаче наличности в учреждения Банка России.

Приходные кассовые операции также выполняются банком и отражаются в кассовом журнале. Приходные кассовые операции выполняются банком на основании приходных кассовых документов: объявления на взнос наличности и приходного кассового ордера.

Объявление на взнос наличности используется при сдаче наличных клиентами – юридическими лицами. Операции по приходу выполняются только после приема наличности кассой банка.

Приходный кассовый ордер применяется:

• При сдаче наличности сотрудниками банка ( при возврате подотчетных сумм, погашении недостач, погашении кредитов и уплате процентов по кредитам);

• При приеме наличных во вклады физических лиц;

• При поступлении подкреплений наличными от других банков.

Этот риск вычисляется аналогично риску счетов НОСТРО.

, где (15)

- сумма средств в кассе банка на i-тую дату анализируемого периода;

- коэффициент оборотов по кассе, равен отношению оборотов к остаткам по кассе на i-тую дату;

0,23 – экспертный коэффициент, который является результатом статистических наблюдений по группе московских банков.

Суть оценки сводится к выявлению доли сомнительных (нехарактерных) активов. Если обороты по счетам в кассе меньше или равны остатку, то риск равен сумме остатков по этим счетам. При увеличении коэффициента оборотов риск экспоненциально снижается.

7. Риск средств, размещенных на рынке МБК сроком на 1 день( ).

Различают межбанковские активные и пассивные кредитные операции: рынок межбанковских депозитов и рынке межбанковских кредитов. Межбанковский депозит - это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала, текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств.

Межбанковский кредит имеет краткосрочный характер, отличается оперативностью предоставления средств и более высокими по сравнению с депозитами процентными ставками. Он осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков и является дорогим по сравнению с другими источниками кредитования ресурсом (потенциалом) банка. Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки и другие кредитные институты, финансовые компании и Банк России. Эти субъекты могут одновременно быть и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредитов клиентам. Поэтому МБК является формой купли-продажи кредитных ресурсов.

Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями.

Межбанковский кредит - это оперативное по способу привлечения средств, но дорогое источник ресурсов банка. Причины продажи одним коммерческим банком другому банковских ресурсов разнообразные: отсутствие должного спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов; необходимость установления более тесных взаимоотношений между банками; доходность этой операции.

Этот риск ( ) равен сумме средств, которая может быть потеряна (просрочена) на рынке МБК, в части средств, размещенных на срок на 1 день. Величина этого риска оценивается на основе статистических данных по группе банков-операторов рынка МБК, данных по просроченной задолженности анализируемого банка и текущего состояния рынка. Ниже приводится выражение, формализующее вышесказанное.

,где (16)

- сумма средств, размещенных на рынке МБК на срок до 1 дня;

- фактор рынка, рассчитанный как отношение оборота по просроченной задолженности МБК к сальдо выданных МБК на i-тую отчетную дату в целом по рынку. Рассчитывается по формуле:

, где (17)

- сальдо по просроченной задолженности МБК в целом по банковской системе на i-тую отчетную дату;

- сальдо выданных МБК в целом по банковской системе на i-тую отчетную дату.

- фактор банка, рассчитанный по уровню просроченной и неисполненной задолженности по анализируемому банку. Рассчитывается по формуле:

, где (18)

; (19)

, где (20)

- Дебетовый оборот по просроченной задолженности МБК по анализируемому банку на i-тую отчетную дату;

- кредитовый оборот по неисполненной задолженности по МБК по анализируемому банку на i-тую отчетную дату;

- сальдо выданных МБК по анализируемому банку на i-тую отчетную дату;

- сальдо привлеченных МБК по анализируемому банку на i-тую отчетную дату;

- фактор дефицита ликвидности. Отражает текущий дефицит ликвидности в целом по банковской системе. Фактор дефицита ликвидности оценивается исходя из текущих ставок рынка МБК, который приближенно рассчитывается по следующим условным соотношениям:

Если 0<ПС(i)<=100, то ;

Если 100<ПС(i)<= 190, то ;

Если 190< ПС(i), то .

7. Затем необходимо вычислить совокупный выявленный риск краткосрочной (мгновенной и однодневной) ликвидности. Он вычисляется как сумма всех рисков мгновенной ликвидности.

(21)

7. Мгновенная ликвидность — показатель способности банка исполнить первоочередные обязательства за счет абсолютно ликвидных активов — средств в кассах банка на корреспондентских счетах и др. Первоочередные обязательства существуют у банка по привлеченным до востребования средствам банков, юридических и физических лиц, а также по ресурсам, сроки возврата которых уже наступили.

ЛАМ - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. 

Мгновенные нетто-ликвидные активы (ЛАМН) – это мгновенные ликвидные активы за вычетом совокупного выявленного риска. Вычисляется по следующей формуле:

, где (22)

ЛАМ – мгновенные ликвидные активы.

ЛАМН служит базовой величиной для расчета мгновенного расчетного лимита (РМЛ).

7. Однодневные ликвидные активы (ЛАО) вычисляются как сумма мгновенных ликвидных активов, однодневных МБК и средств на счетах НОСТРО, не входящих в расчет ЛАМ.

(23)

12) Однодневные нетто-ликвидные активы (ЛАОН). Получаются путем вычитания из однодневных ликвидных активов (ЛАО) совокупного выявленного риска(СВР).

, где (24)

ЛАОН- однодневные нетто-ликвидные активы;

ЛАО - однодневных ликвидные активы;

СВР – совокупный выявленный риск.

ЛАОН служит базой для расчета однодневного расчетного лимита(РОЛ).

13. Расчетный мгновенный лимит (РМЛ) находится по формуле:

, где (25)

К1- коэффициент перестраховки, принят, с целью внести поправку на величину неучтенных рисков мгновенной ликвидности, коэффициент определен экспертным путем в размере 0,15;

ЛАМН(i) – мгновенные нетто-ликвидные активы на i-тую отчетную дату.

13. Расчетный однодневный лимит (РОЛ) находится по формуле:

, где (26)

К1 – коэффициент перестраховки, принят с целью внести поправку на величину неучтенных рисков мгновенной ликвидности, коэффициент определен экспертным путем в размере 0,15;

ЛАОН- однодневные нетто-ликвидные активы;

Средний РОЛ находится как среднее арифметическое значение от РОЛ за анализируемый период.

13. Риск обязательств, сроком до 30 дней ( ). Относится к рискам текущей ликвидности. Этот риск численно равен сумме клиентских средств (кроме средств других банков), которые будут востребованы в течение 30 дней.

, где (27)

OVT(i) – текущие обязательства;

MBKPd(i) – МБК, размещенные до востребования и на 1 день на i-тую отчетную дату;

MBKP2_7(i) – МБК, размещенные на срок от 2 до 7 дней на i-тую отчетную дату;

MBKP8_30(i) – МБК, размещенные на срок от 8 до 30 дней на i-тую отчетную дату;

KS_Loro(i) – корреспондентские счета ЛОРО резидентов;

KS_LoroNr(i) - корреспондентские счета ЛОРО нерезидентов;

13. Риск неисполненной задолженности. Оценивается как суммарный оборот за период по счетам неисполненной задолженности;

14. Риск позиции по МБК. Рассчитывается как разность средств размещенных в других банках и привлеченных средств от других банков на отчетную дату.