2.2. Анализ рисков щелковского филиала «газпромбанк»(открытое акционерное общество)

Для анализа рисков имеющихся в ГПБ(ОАО) будем использовать формулы, приведенные в разделе 1.1. Для расчета данных показателей будем использовать балансы филиала ГПБ(ОАО) в г.Шелково за 2009,2010 и 2011 годы.

Сначала рассчитаем риски пассивного портфеля.

1. Риск межбанковского кредита на срок до 1 дня. Для его расчета воспользуемся формулой 1:

Таким образом риск межбанковского кредита на срок до 1 дня равен сумме средств, привлеченных на рынке межбанковского кредитования. Величину данных средств найдем из баланса (сальдо по балансовому счету второго порядка 31302):

На 2009 год: =28020(тыс. руб.)

На 2010 год: =21015(тыс. руб.)

На 2011 год: =27098(тыс. руб.)

2. Проведем расчет риска счетов ЛОРО. Для данного расчета будем использовать формулу 2:

, где

Перед использованием формулы 2 предполагается использование формулы 3 для нахождения стандартного отклонения средств на счетах ЛОРО, за анализируемый период.

Для данной формулы необходимо нахождение математического ожидания величины остатков средств на счетах ЛОРО. В рамках данного расчета в качестве математического ожидания будем использовать среднее арифметическое значение остатков средств на счетах ЛОРО за три анализируемых года.

Отношение стандартного отклонения к математическому ожиданию характеризует уровень нестабильность средств данного пассивного инструмента. Найдем математическое ожидание остатков на счетах ЛОРО за три анализируемых года, для этого просуммирует остатки на счетах ЛОРО( балансовые счета второго порядка 30109 и 30111) и разделим их на три.

(тыс.руб.)

Далее найдем стандартное отклонение для остатков на счетах ЛОРО (формула 3):

Теперь рассчитаем риск счетов ЛОРО для трех анализируемых дат:

(тыс. руб.)

(тыс.руб.) (тыс. руб.)

Здесь коэффициент на который мы умножали остатки на счетах ЛОРО равен 0,081, т.е. в рамках данного анализа мы считаем риском только 8,1% от остатков на счетах ЛОРО, хотя строго говоря высокая стабильность остатков на счетах не может служить гарантией того, что данные средства не будут востребованы, однако вероятность такого невостребования велика.

3) Риск оттока клиентских средств до востребования (без учета физических лиц). Для расчета данного риска используются балансовые счета второго порядка №№ 40702, 40601, 40802, 42101 (указаны только счета с ненулевыми остатками).

Рассчитаем математическое ожидание сумм остатков на клиентских счетах до востребования.

Таблица 1

Сумма остатков на клиентских счетах, тыс. руб.

Номер счета	2009	2010	2011
40702	50070	50332	52888
40601	122	151	210
40802	99	125	325
42101	70907	71476	73567
Итого:	121198	122084	126990

123424 (тыс. руб.);

Рассчитаем стандартное отклонение для остатков на клиентских счетах по формуле 7:

По формуле 6:

121198*0,0252=3054(тыс.руб.);

122084*0,0252=3077(тыс.руб.);

126990*0,0252=3200(тыс.руб.).

3. Рассчитаем риск оттока средств физических лиц. Для расчета будем использовать формулы 9 и 10. Сначала найдем математическое ожидание суммы депозитов физических лиц, для этого необходимо найти среднее арифметическое остатков на счетах депозитов физических лиц. Будем использовать остатки на счетах 42301, 42302, 42303, 42304, 42305, 42308.

Таблица 2

Сумма остатков на счетах физических лиц, тыс. руб.

Номер счета	2009	2010	2011
42301	254	308	351
42302	5879	6121	6606
42303-05	298	312	357
42308	2655	2871	3440
Итого:	9086	9612	10754

(тыс. руб.)

Рассчитаем стандартное отклонение по депозитам физических лиц. Будем использовать формулу 10:

Рассчитаем данный риск, используя формулу 9:

=789(тыс. руб.);

=834(тыс. руб.);

=933(тыс. руб.);

Таким образом мы видим, что при данном уровне стабильности остатков на счетах риском признаются лишь 8,7% (853/9817)от остатков на счетах.

4. Риск неисполненной задолженности. По данным баланса банка неисполненной задолженности на анализируемый период нет. В случае её наличия она в полном объеме относится к рискам.

Далее рассмотрим риски активного портфеля.

1. Риск счетов НОСТРО.

Суть оценки сводится к выявлению доли сомнительных(нехарактерных) активов. Если нет оборотов по счетам НОСТРО, то риск равен сумме остатков по этим счетам. Т.е. если средства на счетах НОСТРО не оборачиваются , то мы не относим их к высоколиквидным активам или характерным для банка.

Экспоненциальная функция обеспечивает адекватную оценку доли сомнительных (нехарактерных) остатков на счетах НОСТРО. График экспоненциальной функции с показателем –0,23х показан на рисунке 1. Из графика видно, что с ростом отношения оборотов к остаткам (ось абсцисс) по счетам НОСТРО риск экспоненциально падает и стремится приблизиться к нулевому значению. Точка пересечения графика с осью ординат показывает значение экспоненциальной функции при значении показателя степени 0, т.е. здесь риск максимален и равняется величине остатков на счетах НОСТРО. Такая ситуация возможна при отсутствии оборотов по НОСТРО-счетам.

В случае если увеличить абсолютное значение коэффициента -0,23, то кривая линия, описывающая функциональную зависимость будет имть более крутой наклон, что было бы показателем более резкого изменения величины риска в зависимости от изменения коэффициента оборачиваемости по счетам НОСТРО. В случае же уменьшения абсолютной величины коэффициента -0,23 график функции наоборот был бы более пологим, что означало бы более плавное изменения величины рисков в зависимости от изменения оборотов по данным счетам НОСТРО.

Рис. 1. Вид график экспоненциальной функции с показателем –0,23х.

Используем формулу 1.11. Из приложения 2 возьмем данные по оборотам по счетам НОСТРО за последний рабочий день каждого из исследуемых лет.

Таблица 3

Остатки и обороты на счетах НОСТРО, тыс. руб.

№ счета	31.12.2009		31.12.2010		30.12.2011
	Об.	Ост.	Об.	Ост.	Об.	Ост.
30110	1528	466	1125	588	1322	770
30114	500875	72342	478963	72954	492541	82633
Итого	502403	72808	480088	73542	493863	83403
Об/ост	6,90		6,53		5,92

Таким образом мы получили значения коэффициентов оборачиваемости (k):

;

;

.

По формуле 14:

=72808*0,204=14890(тыс.руб.)

=73542*0,222=16385(тыс.руб.)

=83403*0,256=21365(тыс.руб.)

Таким образом мы видим, что достаточно большой процент от остатка на счетах НОСТРО относится к рискам, т.к. на это влияет коэффициент оборачиваемости, который в данном случае относительно невысок.

2. Риск сомнительных(нехарактерных средств в кассе. Данный риск тоже находится в экспоненциальной зависимости от коэффициента оборотов. Будем суммировать остатки и обороты на балансовых счетах второго порядка 20202, 20203,20206.

Таблица 4

Остатки и обороты на кассовых счетах, тыс. руб.

№ счета	31.12.2009		31.12.2010		30.12.2011
	Об.	Ост.	Об.	Ост.	Об.	Ост.
20202	195287	34999	207458	35338	245287	39265
20203	111268	15634	99574	15781	52148	18888
20206	78	5	91	6	87	6
Итого	306633	50638	307123	51125	297522	58159
Об/ост	6,055		6,007		5,116

Таким образом мы получили значения коэффициентов оборачиваемости средств в кассе (k):

;

;

.

По формуле 15:

=50638*0,248=12578(тыс.руб.)

=51125*0,251=12840(тыс.руб.)

=58159*0,308=17932(тыс.руб.)

Таким образом мы видим, что достаточно большой процент от остатка на счетах кассы относится к рискам, т.к. на это влияет коэффициент оборачиваемости, который в данном случае относительно невысок.

3. Риск средств, размещенных на рынке межбанковского кредитования на срок 1 день. Данный риск рассчитывается на основании формулы 1.13, однако перед использованием формулы 16 необходимо воспользоваться формулами 17,18,19,20.

Рассчитаем показатель по формуле 19:

- сальдо по просроченной задолженности МБК в целом по банковской системе на i-тую отчетную дату – данный показатель возьмем из аналитических материалов Банка России (Издание «Бюллетень банковской статистики»)

- сальдо выданных МБК в целом по банковской системе на i-тую отчетную дату – данный показатель также берем из «Бюллетеня банковской статистики».

Таблица 5

Соотношение просроченной задолженности к объему средств, размещенных на рынке МБК в целом по банковской системе, тыс. руб.

	2009	2010	2011
Объем размещенных средств на рынке МБК	2725931	2921119	3957995
Просроченная задолженность, дебетовый оборот	1921	4564	5100
Фр	0,0007	0,0016	0,0013

Далее вычислим показатель Фб – фактор банка, отражающий уровень просроченной и неисполненной задолженности. Используем формулы 18,19,20.

;

.

Показатели ПЗОД и НЗОК по данным отчетности кредитной организации отсутствуют, следовательно показатель Фб=0.

Далее рассчитаем показатель, отражающий дефицит ликвидности в целом по стране, он рассчитывается исходя из текущих ставок межбанковского кредитования на день расчета. В качестве данного показателя возьмем средневзвешенную ставку МБК на 1 день за соответствующий год из «Бюллетеня банковской статистики».

ПС(2009) = 7,77%

ПС(2010) = 2,92%

ПС(2011) = 3,93%

Для всех данных ставок рассчитаем показатель дефицита ликвидности.

Теперь подставим все полученные значения в формулу 16:

Данные по межбанковским кредитам, предоставленным на 1 день будем смотреть по остаткам на балансовом счете второго порядка 32002 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день».

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Теперь найдем совокупный выявлены риск по формуле 1.18:

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Сводные данные о величинах рисков и совокупном выявленном риске в разрезе анализируемых периодов показаны в таблице 5.

Таблица 6

Совокупный выявленный риск, тыс. руб.

									СВР
2009	28020	1048	3054	789	-	14890	12578	77	60456
2010	21015	1124	3077	834	-	16385	12840	37	55312
2011	27098	1237	3200	933	-	21365	17932	39	71804

Таблица 7

Анализ состояния рисков в Щелковском филиале «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество)

Обозначение риска	Объем рисков в 2010г., тыс.руб.	Объем рисков в 2011г., тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение, %
	21015	27098	+6083	+28,95
	1124	1237	+113	+10,05
	3077	3200	+123	+4,00
	834	933	+99	+11,87
	16385	21365	+4980	+30,39
	12840	17932	+5092	+39,66
	37	39	+2	+5,41
СВР	55312	71804	+16492	+29,82

Найдем удельный вес каждого риска в совокупном выявленном риске. Для этого составим таблицу 8.

Таблица 8

Структура рисков

	Объем рисков в 2010г., тыс.руб.	Доля риска в общем объеме,%	Объем рисков в 2011г., тыс.руб.	Доля риска в общем объеме,%
	21015	37,99%	27098	37,74%
	1124	2,03%	1237	1,72%
	3077	5,56%	3200	4,46%
	834	1,51%	933	1,30%
	16385	29,62%	21365	29,75%
	12840	23,21%	17932	24,97%
	37	0,07%	39	0,05%
СВР	55312		71804

Для наглядного изображения долей отдельных рисков в совокупной массе рисков построим диаграммы для 2010 и 2011 годов. Из диаграмм видно, что доли рисков за 2010 и 2011 годы практически не изменились. Это может быть свидетельством стабильности уровня риска в целом по банку.

Рис. 2 Соотношение отдельных частей риска за 2010 год

Рис. 3 Соотношение отдельных частей риска за 2011 год

По формуле 22 рассчитаем мгновенные нетто-ликвидные активы. Они представляют собой разность между мгновенными ликвидными активами и совокупным выявленным риском. Мгновенные ликвидные активы найдем как сумму остатков по следующим счетам:

20202, 20203,20206,30102,

ЛАМ(2009)=34999+15634+5+49777=100415(тыс. руб.)

ЛАМ(2010) = 35338+15781+6+50111=101236(тыс. руб.)

ЛАМ(2011) = 39265+18888+6+59626=117785(тыс.руб.)

Рассчитаем ЛАМН по формуле1.19:

ЛАМН(2009)=ЛАМ(2009)-СВР(2009)=100415-60456=39959(тыс. руб.)

ЛАМН(2010)=ЛАМ(2010)-СВР(2010) = 101236-55312=45924(тыс. руб.)

ЛАМН(2011)=ЛАМ(2011)-СВР(2011) = 117785-71804=45981(тыс. руб.)

По формуле 23 вычислим однодневные ликвидные активы(ЛАО):

ЛАО(2009)=100415+9007+466+72342=182230(тыс. руб.)

ЛАО(2010)=101236+8235+588+72954=183013(тыс. руб.)

ЛАО(2011) = 117785+7428+770+82633=208616(тыс. руб.)

По формуле 24 вычислим однодневные нетто-ликвидные активы(ЛАОН):

ЛАОН(2009) =182230-60456=121774(тыс. руб.)

ЛАОН(2010) =183013-55312=127701 (тыс. руб.)

ЛАОН(2011) =208616-71804=136812(тыс. руб.)

Найдем расчетный мгновенный лимит (РМЛ) по формуле 25:

:

РМЛ(2009)=39959*0,15=5993,85(тыс. руб.);

РМЛ(2009)=45924*0,15=6888,6(тыс. руб.);

РМЛ(2009)=45981*0,15=6897,15(тыс. руб.).

Найдем расчетный однодневный лимит (РОЛ). Для этого используем формулу 26:

РОЛ(2009)= 121774*0,15=18266(тыс. руб.);

РОЛ(2010)= 127701*0,15=19155(тыс. руб.);

РОЛ(2011)= 136812*0,15=20522(тыс. руб.).

Далее рассчитаем риски текущей ликвидности.

1. Риск обязательств, сроком до 30 дней ( ). Относится к рискам текущей ликвидности. Этот риск численно равен сумме клиентских средств (кроме средств других банков), которые будут востребованы в течение 30 дней.

Воспользуемся формулой 27:

, где

OVT(i) – текущие обязательства – к ним относятся остатки по счетам 40601, 40702, 40801, 40802, 42301,42302.

OVT(2009)=50070+5769+99+70907+254+5879=132978 (тыс. руб.).

OVT(2010)=50332+125+71476+308+6121=128362 (тыс. руб.).

OVT(2011)=52888+6228+325+73567+351+6606=139965(тыс. руб.).

Общая сумма всех МБК до 30 дней MBKPd=28694

KS_Loro(i) = 12940 – корреспондентские счета ЛОРО резидентов;

KS_LoroNr(i)=0 - корреспондентские счета ЛОРО нерезидентов;

Таким образом риск обязательств сроком до 30 дней равен:

132978-28694-12940=91344(тыс. руб.).

128362-30135-13879=84348(тыс. руб.).

139965-33484+15209=121690(тыс. руб.).

2) Рассчитаем риск позиции по МБК. Она вычисляется как разность средств размещенных на рынке МБК и привлеченных на рынке МБК ( сроком до 30 дней).

Средства размещенные - остатки на счетах: 30110, 30114, 32001-04, 32202.

Средства привлеченные – остатки на счетах: 31302, 31303,30109.

На 2009: Размещенные средства = 466+72342+28694+22417=123919(тыс.руб.)

Привлеченные средства =28020+67320+12940=108280(тыс.руб.)

Риск позиции по МБК = 123919-108280=15639(тыс.руб.)

На 2010: Размещенные средства =588+72954+30135+23544=127221(тыс.руб.)

Привлеченные средства =21015+71341+13879=106235(тыс.руб.)

Риск позиции по МБК = 127221-106235=20986(тыс.руб.)

На 2011: Размещенные средства =770+82633+33484+19247=136134(тыс.руб.)

Привлеченные средства =27098+81320+15209=123627 (тыс.руб.)

Риск позиции по МБК = 136134-123627=12507(тыс.руб.)

На основании расчета данного риска мы видим, что есть некоторая разница между привлеченными и заемными средствами сроком до 30 дней, однако данная величина разности покрывается за счет привлеченных средств другой срочности как правило более долгосрочными средствами. Также при анализе данных, полученных при расчете видно сокращение в 2011 году разрыва до 12 507 тысяч рублей между привлеченными и размещенными средствами до 30 дней.