9. Доведение плановых заданий до сотрудников. Планирование на предприятии

На ЧТПУП «Велес-торг» функции по планированию и прогнозированию выполняет планово-экономический отдел во главе с главным экономистом. Задачей ПЭО является обеспечение финансовой мощи предприятия. Данный отдел выполняет следующие функции:

- планирование и прогнозирование работы предприятия на краткосрочный и долгосрочный периоды;

- расчет себестоимости продукции;

- определение величины прибыли и утверждение направлений ее использования;

- учет и анализ основных показателей эффективности деятельности предприятия (рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность производства и т.д.);

- анализ использования трудовых и материальных ресурсов;

- разработка и реализация финансовой политики предприятия с использованием различных финансовых инструментов;

- принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизация и выработка методов реализации;

- составление и анализ финансовой отчетности;

- оценка инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций, оценка затрат на капитал;

- финансовое планирование и контроль;

- организация аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Работа ПЭО заключается в обеспечении нормальной деятельности предприятия, слаженной работы всех его структурных подразделений.

В связи с быстрыми темпами инфляции в Республике Беларусь анализ отдельных показателей в стоимостном выражении становится нецелесообразным. Производимая на предприятии переоценка и пересчет этих показателей по установленной методике не позволяет отразить их реальную динамику. Поэтому ПЭО больше внимания уделяет краткосрочному планированию и прогнозированию.

Перспективное планирование включает составление долгосрочных финансовых прогнозов.

Основным финансовым прогнозом является бизнес-план. Бизнес-план инвестиционного проекта разрабатывается для обоснования:

- текущего и перспективного планирования развития предприятия, выработки (выбора) новых видов деятельности;

- возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заемных средств;

- предложений по созданию совместных и иностранных предприятий;

- целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Основанием для разработки бизнес-плана является директивный документ, изданный руководителем предприятия (приказ, распоряжение), которым определяются и утверждаются: руководитель разработки бизнес-плана; состав исполнителей и распределение обязанностей между ними; разработчик бизнес-плана (предприятие-инициатор проекта или привлеченные организации); смета затрат на проведение работ и источники финансирования (при необходимости)

Бизнес-план предприятия включает следующие разделы: пояснительная записка; описание основной продукции, выпускаемой предприятием; оценка рынков сбыта (маркетинг); порядок формирования и применения цен предприятия на вырабатываемую продукцию и оказываемые услуги производственно-технического назначения; характеристика предприятий-производителей аналогичной продукции; план производства; организационный план предприятия; промышленно-финансовый план; финансовый план; инвестиционная программа предприятия; потребление энергоресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря и кассового плана.

Платежный календарь составляется ежемесячно на основании плана отгрузки, реализации товарной продукции и поступления денежных средств, который в свою очередь содержит данные о плане производства товарной продукции и планируемой выручки.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирования информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите; расчет временно свободных денежных средств; анализ финансового рынка с позиции наиболее выгодного и надежного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь состоит из следующих разделов: план производства товарной продукции; поступление выручки; планируемые выплаты; текущая деятельность (производство и сбыт): материальные расходы; энергоносители; заработная плата; прочие выплаты; налоги; НИОКР; инвестиционная деятельность; прибыль; финансовая деятельность (погашение обязательств): возврат кредитов, займов; проценты по долгосрочным кредитам; финансовая помощь; отсроченные энергоносители; выплаты на социальные нужды; дефицит (излишек) средств.

С целью обеспечения ритмичной работы предприятия с минимальными трудовыми и материальными затратами создана система планирования, управления и учета в основном производстве, состоящая из следующих подсистем:

- годовое, квартальное и оперативно-календарное планирование;

- оперативное управление основным производством;

- регулирование хода производства;

- оперативный учет с помощью компьютерной техники;

- анализ и оценка хода производства.

Целью годового, квартального и оперативно-календарного планирования является создание планов объема производства на определенный календарный период (год, квартал, месяц). При планировании годовой производственной программы учитывают прогнозы реализации продукции маркетинговой службой, экономические показатели развития и функционирования предприятия, мощности оборудования, план повышения эффективности производства. Объем планируемой продукции за квартал рассчитывается исходя из годовой программы и количества дней за календарный период.

Квартальный план разрабатывается ПЭО и утверждается директором до 10 числа последнего месяца предыдущего квартала.

На основании квартального плана разрабатывается оперативный график выпуска продукции на следующий месяц.

Целью оперативного управления основным производством является организация работ цехов основного производства.

Первоочередными задачами оперативного управления являются:

- регулирование выполнения цехами основного производства задания по выпуску продукции в заданном количестве;

- контроль за текущим материально-техническим обеспечением;

- подготовка технологической оснастки и оборудования;

- проведение оперативных ежедневных совещаний с начальниками цехов;

- организация профилактических и ремонтных работ.