3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий

3.1. Разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации

Объем продаж продукции будет меняться в зависимости от сезона, нам необходимо поддерживать спрос на продукцию, чтобы спрос был постоянным. Для этого необходимо увеличить объем сбыта, что потребует дополнительных расходов. Однако при расчете бюджетов базового варианта было выявлено, что организация столкнется с проблемой нехватки денежных средств и не сможет расплатиться по банковскому кредиту к концу планируемого года.

Целью проведения мероприятий является увеличение чистой прибыли(на 14,6%).Для достижения вышеуказанной цели будут разработаны следующие мероприятия:

• Увеличить объем продаж в зависимости от сезона: с января по март на 10%, с апреля по сентябрь на 30%, с октября по декабрь на 20 %, для этого необходимо простимулировать сбыт:

  • Увеличить расходы на рекламу на 50 %, с которых:

    • 30% пойдут на раздачу образцов продукта;

    • 20% – на купоны в журналах, газетах, флаерах, дающие право покупателю на оговоренную скидку при покупке товара;

    • 10% – на экспозиции и демонстрации товара в местах продажи;

• Увеличить объем кредита в соответствии с необходимостью;

При расчете программы «Бюджет» с мероприятиями было выявлено, что чистая прибыль увеличится с 9775007 руб. до 11201804 руб. по сравнению с базовым вариантом на 14,6%.

3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий

Результаты расчетов базового варианта бюджета с учётом планируемых мероприятий представлены в приложениях. Бюджет доходов и расходов – таблица 4 Приложение Д, бюджет движения денежных средств – таблица 5 Приложение Е, бюджетный баланс – таблица 6 Приложение Ж.

После проведенных мероприятий предполагается, что аналитические показатели рассчитанные по формулам 1-10,12,13 изменятся следующим образом, данные сведены в таблице 3 .

Таблица 3. – Изменение значений аналитических коэффициентов на конец планируемого года с учётом разработанных мероприятий.

Наименование	Значение		Изменение
	Базовый	С мероприятиями
Показатели ликвидности
Абсолютная ликвидность(на конец года)	0,38	0,39	+2,63%
Критическая ликвидность (на конец года)	1,85	1,93	+4,32%
Текущая ликвидность(на конец года)	2,15	2,16	+0,47%
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (на конец года)	0,84	0,81	-3,57%
Финансовый рычаг(на конец года)	0,19	0,24	+26,32%
Коэффициент финансовой устойчивости(на конец года)	0,67	0,65	-2,99%
Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов	6,63	7,10	+7,09%
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	13,38	14,88	+11,21%
Показатели рентабельности
Рентабельность активов по выручке	6,63	7,10	+7,09%
Рентабельность собственного капитала	0,65	0,71	+9,23%
Рентабельность продаж	0,10	0,09	-10,00%
Плечо финансового рычага	1,50	1,52	+1,33%

Из таблицы 3 видно следующее:

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец планируемого года с учетом проведенных мероприятий должен составить 0,39. Увеличение коэффициента абсолютной ликвидности по сравнению с базовым вариантом произойдёт за счет увеличения суммы денежных средств организации на 32%.

Коэффициент критической ликвидности на конец планируемого года с учетом проведенных мероприятий должен составить 1,93. Изменение данного коэффициента по сравнению с базовым вариантом обусловлено увеличением текущих активов на 32%.

Коэффициент текущей ликвидности на конец планируемого года с учетом проведенных мероприятий должен составить 2,15. Увеличение коэффициента текущей ликвидности по сравнению с базовым вариантом произойдёт за счет увеличения суммы текущих активов на 32%.

Коэффициент автономии на конец планируемого периода с учетом проведенных мероприятий составит 0,81, т.е. уменьшится, что свидетельствует о том, что увеличился риск потери инвестиции и кредитов, организация стала менее финансово устойчива.

Коэффициент оборачиваемости активов на конец планируемого периода с учетом проведенных мероприятий планируется 7,10. Увеличение данного коэффициента на 7,09% по сравнению с базовым вариантом происходит за счет увеличения размера выручки от продажи продукции на 13,19% и увеличения активов на 11,13% по сравнению с базовым вариантом.

Рентабельность собственного капитала на конец планируемого периода с учетом проведенных мероприятий равна 71%. Увеличение данного коэффициента происходит за счет увеличения размера чистой прибыли по сравнению с базовым вариантом на 14,6%.

Рентабельность продаж на конец планируемого периода с учетом проведенных мероприятий равна 9%, что на 10% ниже по сравнению с базовым вариантом. Уменьшение данного коэффициента происходит за счет увеличения размера выручки от продаж.