2. Согласно пп12 п.3 ст 149 нк рф передача телевизоров школе не облагается ндс

3. 1 телевизор поставили на вахту

1 телевизор поставили в кабинет директору

Если предприятие является одновременно производителем и потребителем товаров, то согласно ст 159НК РФ стоимость таких товаров облагается НДС. Исключением является случай когда стоимость товаров включается в расходы предприятия, уменьшающего налогооблагаемую прибыль(через амортизацию). В данном случае стоимость телевизоров уменьшает налогооблагаемую прибыль через амортизацию и следовательно не облагается НДС.

4. 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда

Выплаты работникам, произведенные в натуральной форме в виде товаров пересчитываются при расчете налога исходя из рыночных цен этих товаров на день их выплаты.

40*3100 = 124000(в т.ч НДС) НДС = 124000*18/118 = 18915руб

5. Стоимость запчастей 15000000(в т.ч НДС) НДС = 15000000*18/118 = 2288135руб

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет =248949+ 18915+2288135 = 2555999руб

Ответ: 255999

Задача 11

Организация реализует изготовленную собственными силами продук­цию в следующем порядке, по указанным ценам (без НДС):

2. февраля- 100 ед. по цене295 руб.;

3. февраля- 200 ед. по цене 300руб.;

5 февраля передала безвозмездно другому юридическому лицу 100 ед.; балансовая стоимость продукции составила 265 руб.;

6 февраля - 150 ед. по цене 325 руб.; 9 февраля - 100 ед. по цене 340 руб.;

15 февраля обменяла по бартеру 250 ед.; договорная оценка переда­чи-270 руб.;

18 февраля- 500 ед. по цене 300 руб.; 20 февраля - 650 ед. по 350 руб.; 25 февраля - 700 ед. по 360 руб.;

Рыночная цена предшествующего периода - 330 руб. без НДС, а те­кущего - 335 руб.

Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет за февраль.

Решение

Согласно ст 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное , предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. При отклонении более, чем на 20% цены сделки в сторону повышения или в сторону понижения от уровня рыночных цен, налоговые органы вправе доначислить налог.

В данном примере рыночная цена текущего налогового периода составляет 335руб.

335*20% = 67руб

Нижняя граница цены =335 - 67 = 268руб

Верхняя граница цены = 335 +67 = 402руб

1. 2 февраля реализовало 100*295руб = 29500(без НДС) НДС= 29500*18 %= 5310

2. 3февраля реализовало 200*300руб = 60000(без НДС) НДС =60000*18% = 10800

3. 5 февраля передала безвозмездно другому юридическому лицу 100 ед.; балансовая стоимость продукции составила 265 руб.;

265*100/335 = 79% (отклонение 21%)т.е отклонение цены больше 20% . таким образом, в данной сделке при расчете НДС будет применяться рыночная цена.

335*20% = 67руб

Стоимость безвозмездно переданной продукции = 100*335руб = 33500(без НДС)

НДС = 33500*18% =6030руб.

3. 6 февраля - 150 ед. по цене 325 руб. Стоимость = 150*325руб =48750руб(безНДС) НДС = 48750*18% = 8775

4. 9 февраля - 100 ед. по цене 340 руб.Стоимость = 100*340руб = 3400(без НДС) НДС = 34000*18% = 6120руб

5. 15 февраля обменяла по бартеру 250 ед.; договорная оценка переда­чи-270 руб.;

250*270руб = 67500руб Договорная цена по бартерной сделке, не отклоняется от рыночной цены, следовательно НДС рассчитывается исходя из договорной цены.

НДС = 67500*18% =12150

18 февраля- 500 ед. по цене 300 руб.;500*300 = 150000

НДС = 150000*18% = 27000

20 февраля - 650 ед. по 350 руб.; 650*350 = 227500

НДС = 227500*18% = 40950

25 февраля - 700 ед. по 360 руб.; 700*360 = 252000

НДС = 252000*18% = 45360

Сумма НДС по бартерной сделке 12150+27000+40950+45360 = 125460руб

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составит 5310+10800+6030+8775+6120+125460 = 162495руб

Ответ: 162495

Задача 12

В марте организация произвела 840 ед. продукции при себестоимости изготовления 4060 руб без учета НДС. Из них:

1. 200 ед. было реализовано по цене 4600 руб.;

2. 140 ед. было реализовано по цене 5350 руб.;

3. 300 ед. было передано по бартерному договору; договорная цена обмена — 3 тыс. руб.;

4. 20 ед. передали безвозмездно. Оценка стоимости продукции, ука­ занная в акте приемки-передачи, - 3500 руб.

5. 115 ед. использовано во внутрихозяйственном обороте;

6. 57 ед. испортились из-за неправильного хранения и были проданы по цене 3 800 руб.

Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 млн. руб. В том же месяце организация уплатила штрафы за на­рушение договоров на сумму 3 млн. руб. и получила неустойку в размере 5 млн. руб.

Рыночная цена в марте составила 3850 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за март

Решение:

3850*20%=770

Нижняя граница цены: 3850-770=3080

Верхняя граница цены: 3850+770=4620

1. 200 ед. было реализовано по цене 4600 руб.; 200*4600 = 920000руб НДС = 920000*18% = 165600

2. 140 ед. было реализовано по цене 3850 руб.; 140*3850= 539000руб НДС = 539000*18% = 97020руб

3. 300 ед. было передано по бартерному договору; договорная цена обмена — 3 тыс. руб.; При отклонении цены сделки на 20% в сторону понижения или повышения от рыночной цены налог исчисляется исходя из рыночной цены, но не ниже себестоимости.

300*3850 = 1155000руб НДС = 1155000*18% = 207900руб

4. 20 ед. передали безвозмездно. Оценка стоимости продукции, ука­ занная в акте приемки-передачи, - 3500 руб.

Согласно пп.1п.1 ст 146НК РФ передача права собственности на товар на безвозмездной основе признается реализацией товаров(исключения п.3ст39, пп2.п.2 ст 146)

20*3500руб = 70000 руб НДС = 70000*18% = 12600руб