1. НДС, подлежащий уплате в бюджет от реализованной на сторону продукции = (16000шт*2000руб)* 18%/118 %=4881356руб

2. Экспортные операции облагаются ндс по ставке 0%.

3. 1 тыс. ед. использована внутри предприятия на производственные нужды. Списание в производство производилось по себестоимо­ сти-1700руб.; Не облагается НДС.

4. 4 тыс. ед. использовано внутри предприятия на непроизводствен­ ные нужды. Списание также производилось по себестоимости .

Рыночная цена продукции без НДС в IV квартале - 2200 руб., в пре­дыдущем квартале - 2050 руб. Себестоимость единицы продукции в IV квартале- 1700 руб., в предыдущем квартале- 1680 руб. Фактическая рентабельность прошлого периода - 10%.

При передаче товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации, налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров, действовавших в прошлом налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен.

Цена предыдущего месяца = себестоимость +прибыль

Р ентабельность = Прибыль/себестоимость прибыль = рентаб-ть* Себестоимость

Прибыль = 1680*10% = 168руб

Цена предыдущего периода = 1680+168 = 1848руб

Выручка =4000*1848 = 7392000руб

НДС, подлежащий уплате в бюджет =7392000*18% = 1330560руб

5. В IV квартале организация получила авансовые платежи в счет пред­стоящей поставки продукции в РФ- 0,8 млн. руб. и за пределы- 0,7млн. руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет с полученных авансов на территории РФ = 800000*18/118 = 122034руб

аванс по экспортной продукции 700000руб не облагается НДС,

7. От учредителей в уставный капитал внесено 10 тыс. долл. США (офи­циальный курс ЦБ РФ - 28 руб. за доллар).

Денежные средства, полученные от учредителя, не связанные с оплатой товаров в налоговую базу по НДС не включаются.

6. В сентябре организация приобрела станок за 4 млн. руб., включая НДС. Станок введен в эксплуатацию 1 октября.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета по приобретенному станку = 4000000*18/118 = 610169руб

7. В декабре организация приобрела сырье на сумму 120 млн. руб

НДС, подлежащий возмещению из бюджета по приобретенному сырью 120000000*18/118 = 18305085руб

Итоговая сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета за квартал: 4881356 +1330560 +122034-610169 – 18305085 = -12581304руб

Ответ: 12581304 подлежит возмещению из бюджета

Задача 19

В марте организация произвела 600 ед. продукции. Фактическая себе­стоимость единицы продукции составила 400 руб. Продукция реализована:

1) 300 ед. реализовано по цене 450 (в т.ч НДС)

2. 200 ед. - по 500 руб.(в т.ч НДС);

3. 100 ед. обменяли на запчасти; договорная цена обмена определена в размере 200 руб(без учета НДС).

Рыночная цена предшествующего периода составила 470 руб., теку­щего периода - 465 руб.

В марте было приобретено сырье на сумму 5 млн. руб. Из них на себе­стоимость списано 80% (остальное - на непроизводственные нужды).

В налоговом периоде приобретен и введен в эксплуатацию станок. Цена приобретения станка составила 2 млн. руб. Счет-фактура от постав­щика был доставлен в организацию почтой 2 апреля.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за март.

Решение

При отклонении более, чем на 20% цены сделки в сторону повышения или в сторону понижения от уровня рыночных цен при расчете налога применяются рыночные цены.

В данном случае рыночная цена текущего периода составляет 465руб.

465*20% = 93

Нижняя граница цены = 465-93 =372руб

Верхняя граница цены = 465+93 = 558руб

1. 300 ед. реализовано по цене 450 Выручка = 300*450 = 135000 НДС = 135000*18%/118 = 20593руб

2. 200 ед. - по 500 руб. ;Выручка = 200*500 = 100000 НДС = 100000*18%/118 = 15254руб.

3. 100 ед. обменяли на запчасти; договорная цена обмена определена в размере 200 руб. отклонение от рыночной цены более 20% (200*100/465 = 43% т. е отклонение 57%) В данном случае при исчислении налога будет применяться рыночная цена. 100*465руб = 46500руб. НДС, подлежащий уплате в бюджет = 46500*18% = 8370руб

4. В марте было приобретено сырье на сумму 5 млн. руб. Из них на себе­стоимость списано 80% (остальное - на непроизводственные нужды).

Возмещению из бюджета подлежит только та часть, которая списана на себестоимость.

5млн*80% = 4000000

НДС, подлежащий возмещению из бюджета = 4000000*18/118 = 610169руб

5. В налоговом периоде приобретен и введен в эксплуатацию станок. Цена приобретения станка составила 2 млн. руб. Счет-фактура от постав­щика был доставлен в организацию почтой 2 апреля. Одним из основных условий получения вычета из бюджета по НДС является наличие правильно оформленной счет-фактуры, а в данном случае счет-фактура была получена в апреле, следовательно НДС по приобретенному станку подлежит возмещению только в апреле.

Итоговая сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета:

20593+15254+8370 -610169 = -565952руб

Ответ: 565952 подлежит возмещению из бюджета

Задача 20

Российская компания выпускает чистящее средство по технологии американской компании.

Предприятие закупило в Польше 16 т сырья по цене 390 долл. за тон­ну без учета НДС. Таможенная пошлина- 5%. Курс валюты составляет 30 руб. за 1 доллар.

У российских поставщиков приобретено сырье по цене 450 тыс. руб. за тонну без НДС. Компания полностью оплатила импортное и отечест­венное сырье и израсходовала в процессе производства 60% импортного и 70% отечественного сырья.

Определите налог, причитающийся в бюджет.

Решение:

1. Предприятие закупило в Польше 16 т сырья по цене 390 долл. за тон­ну без учета НДС. Таможенная пошлина- 5%. Курс валюты составляет 30 руб. за 1 доллар.

Рассчитаем НДС, подлежащий уплате в бюджет при ввозе:

Таможенная стоимость сырья = Стоимость сырья + таможенная пошлина

Стоимость сырья = (390долл*30)*16тонн = 11700*16тонн = 187200руб

Таможенная пошлина = 187200*5% = 9360руб

Таможенная стоимость сырья = 187200+9360 = 196560руб

НДС при ввозе = 196560*18% = 35381руб.

После оприходования сырья- НДС, уплаченный при ввозе на таможне ставится к вычету из бюджета - 35381руб.

2.НДС, подлежащий вычету по сырью, приобретенному у российских поставщиков = 450000*18% = 81000руб

3.Российская компания заключила договор с американской фирмой на модернизацию собственного оборудования. Стоимость работ по договору 6600 долл. (официальный курс - 29 руб.). Работы выполнены и оплачены в текущем месяце.

В данном случае обязанность исчислить и уплатить налог возникает у российской фирмы, которая в данном случае будет являться налоговым агентом. 6600долл*29 = 191400руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет как налоговым агентом = 191400*18/118 = 29197руб