Задача 24

В январе текущего года организация заключила договор, предусмат­ривающий производство и поставку заказчику в апреле этого года обору­дования. Цена оборудования установлена в договоре на уровне 420 тыс. руб. с учетом НДС.

Оборудование было произведено и поставлено заказчику в оговорен­ный срок. Вследствие инфляции организация в начале апреля текущего го­да подняла цены на свою продукцию. Новая цена на оборудование, анало­гичное реализованному по срочной сделке, составила 600 тыс. руб. с уче­том НДС. Эта цена соответствует рыночной цене данного оборудования.

Определите сумму НДС по срочной сделке.

Решение

Согласно п.6ст154НК РФ При реализации товаров(работ, услуг) по срочным сделкам налоговая база определяется исходя из цены товаров(работ, услуг), указанной в договоре, при условии, что эта цена не ниже рыночной цены на реализуемые товары на дату реализации. В противном случае налоговая база определяется исходя из рыночной цены на реализуемые товары, определяемой, в соответствии со ст 40 НК РФ, на дату реализации товаров.

НДС по срочной сделке составит 60000*18/118 = 91525руб.

Ответ: 91525руб

Задача 25

Российское предприятие для изготовления срочного заказа взяло в арен­ду станок у иностранной фирмы и пригласило специалиста из этой фирмы для обучения правилам эксплуатации станка.

Определите обязательства организации перед бюджетом по НДС.

Решение

Так как иностранная фирма не стоит на учете в РФ т.е не имеет постоянного представительства обязанность исчислить и уплатить налог возникает у российской фирмы, которая в данном случае будет являться налоговым агентом.

НДС подлежащий уплате в бюджет российским предприятием как налоговым агентом:

НДС с арендной платы = (1800долл*29,5) *18/118 = 8100руб

НДС за услуги специалиста = (1500долл*29,5)*18/118 = 6750 руб

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет предприятием как налоговым агентом 14850

НДС, подлежащая уплате в бюджет по договору = 860000*18/100 = 154800руб.

Общая сумма НДС подлежащая уплате в бюджет 14850+154800 = 169650руб

Ответ: 169650руб

Задача 26

Представитель российской организации вылетел в Великобританию для получения консультации по вопросу финансовых инвестиций в лон­донской юридической компании. Стоимость консультационных услуг оп­ределена в договоре в сумме 10 тыс. евро, которая была оплачена россий­ской компанией со своего валютного счета. Собственные обязательства по НДС по основной деятельности организации за этот налоговый период со­ставили 320 тыс. руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по НДС.

Решение:

Согласно ст 148 НК РФ с консультационных услуг и иных подобных услуг нужно платить НДС если их покупатель находится на территории РФ. В этом случае российская фирма считается налоговым агентом.

Следовательно, НДС в размере 10000*18/118= 1520 евро будет уплачиваться на территории РФ по курсу на момент выплаты.

Таким образом обязательства организации перед бюджетом по НДС составят: