46. Имущественные налоги с физических лиц.

Имущественные налоги физических лиц

Транспортный налог

Транспортный налог начиная с налогового периода 2011 года уплачивается физическими лицами на основании платёжного извещения до 5 ноября (по налогу за 2010 год, который будет предъявляться в 2011 году, – не позднее 1 апреля); рассчитывается на основании данных о государственной регистрации объекта налогообложения и налоговой ставки, установленной на региональном уровне в зависимости от мощности транспортного средства.

Ставки транспортного налога учитывают, менее или более 7 лет прошло с момента выпуска легкового автомобиля, мотоцикла или мотороллера. При этом срок их использования рассчитывается по состоянию на 1 января налогового периода: например, для автомобиля 2004 года выпуска 7-летний срок наступает по состоянию на 1 января 2012 года, то есть при расчёте налога за 2012 год.

Льготы. Освобождены от уплаты налога ветераны войны и труда, инвалиды в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.; легковых автомобилей, с момента выпуска которых прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя от 100 до 125 л. с.; мотоциклов и мотороллеров (до 40 л. с.); водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л. с. Пенсионеры в отношении этих же транспортных средств уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок.

Внимание!

По транспортному налогу, предъявляемому за 2010 год, действует старый порядок оплаты:

не позднее 1 апреля 2011 г.

Транспортный налог за 2011 год будет предъявляться налоговыми органами к оплате в 2012 году, срок оплаты – не позднее 5 ноября 2012 г.

Налог на имущество физических лиц

Уплата налога начиная с налогового периода 2011 года производится на основании платёжного извещения не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Рассчитывается на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества, налоговых ставок с учётом предусмотренных льгот. Налоговые ставки и дополнительные льготы устанавливаются органами местного самоуправления. Размер ставок при стоимости имущества:

– до 300 тыс. руб. – не может превышать 0,1%;

– свыше 300 до 500 тыс. руб. – не может превышать 0,3%;

– свыше 500 тыс. руб. – не может превышать 2%.

Льготы. Освобождаются от уплаты налога пенсионеры, ветераны войны, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, военнослужащие и другие категории граждан, нуждающиеся в социальной защите (в том числе подвергшиеся лучевому воздействию). (Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1).

Внимание!

Налог на имущество физических лиц за 2010 год массово был рассчитан налоговыми органами в 2010 году и уплачивался в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября 2010 г.

Налог на имущество за 2011 год по новому порядку будет предъявлен налоговыми органами к оплате в 2012 году, срок оплаты – не позднее 1 ноября 2012 г.

Земельный налог

Земельный налог начиная с налогового периода 2011 года уплачивается на основании платёжного извещения не ранее 1 ноября. Рассчитывается на основании данных о кадастровой стоимости земельного участка, налоговых ставок с учётом предусмотренных льгот. Налоговые ставки, сроки уплаты и дополнительные льготы устанавливаются органами местного самоуправления.

Налоговые ставки не могут превышать:

– в отношении участков сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКК, предназначенных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства – 0,3 процента;

– в отношении прочих земельных участков – 1,5 процента.

Льготы. Налоговая база, согласно НК РФ, уменьшается на 10 тыс. рублей в отношении участков, принадлежащих ветеранам войны и боевых действий, инвалидам и другим категориям граждан, нуждающимся в социальной защите (в том числе подвергшимся лучевому воздействию).

Внимание!

По земельному налогу за 2010 год действует старый порядок уплаты: авансовый платёж за 2010 год уплачивался в 2010 г., по сроку, установленному органом местного самоуправления, окончательный расчёт – в 2011 г.

Земельный налог за 2011 год уплачивается в 2012 году в сроки, установленные органами местного самоуправления, но не ранее 1 ноября 2012 г.