Порядок работы с лицевыми счетами в органах федерального казначейства

Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7-н утвержден «Порядок открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами».

Данным приказом:

1. Определены виды лицевых счетов, открываемых для учета операций по исполнению бюджета.

2. Установлен порядок взаимодействия с клиентами при открытии и ведении лицевых счетов.

3. Утверждены формы документов, применяемых Федеральным казначейством для открытия, ведения, закрытия лицевых счетов и предоставления информации об операциях, отраженных на лицевых счетах.

Основанием для открытия лицевого счета клиенту в органе Федерального казначейства является включение его в сводный реестр участников бюджетного процесса, который представляет собой структурированный перечень сведений об участниках бюджетного процесса.

Приказом Минфина РФ от 15.08.2008 года № 80-н утвержден «Порядок ведения сводного реестра участников бюджетного процесса» (7 участников бюдж. процесса).

Федеральное казначейство ведет сводный реестр в целях централизованного учета участников бюдж. процесса и его использования для организации исполнения Фед. бюджета.

Кроме сведений об участниках бюдж. процесса в сводном реестре с 01.01.2009 года фиксируются бюдж. полномочия участников бюдж. процесса.

При включении участника бюдж. процесса в реестр ему присваивается определенный пятизначный цифровой код.

Для учета операций, осуществляемых участниками бюдж. процесса, органы казначейства открывают след. виды лицевых счетов:

• Лицевой счет с кодом 01 – лицевой счет ГРБС, отражаются операции по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным распределителям и получателем средств.

• 02 – лицевой счет бюджета, на нем учитываются операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.

• 03 – лицевой счет получателя бюдж. средств, отражаются полученные бюджетные ассигнования, полученные лимиты бюджетных обязательств, операции по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей КОСГУ, принятые бюдж. обязательства, отражаются операции за счет дополнительного источника финансирования (доходы от сдачи имущества в аренду), операции со средствами от приносящей доход деятельности.

Т.о. в настоящее время у получателей бюджетных средств только один счет, котором учитываются операции со средствами, полученными из бюджета, так и со средствами, полученными от предпринимательской деятельности.

Для этого на лицевом счете открываются разные разделы (для того, чтобы оформить на лицевом счете получателя бюджетных средств, раздел для учета для учета операций по расходам за счет источника дополнительного бюдж. финансирования, необходимо предоставить копию договора аренды, в соответствии с которым арендная плата перечисляется в доходы фед. бюджета ).

Для оформления на лицевом счете получателя средств раздела для учета операций по приносящей доход деятельности необходимо предоставить генеральное разрешение ГРБС на осущ. Этой деятельности.

• 04 – лицевой счет администратора доходов бюджета.

• 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение Фед. бюджета.

• 06 – лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

• 07 – лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета.

При открытии лицевых счетов Федеральное казначейство присваивает им номер, состоящий из 11 разрядов.

1-2 Код лицевого счета в соответствии с видами лицевых счетов

3 - 4 Содержит код органа Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета

5 Код типа бюджета.

6 – 10 Учетный номер, который соответствует коду участника бюджетного процесса по сводному реестру

11 Контрольный разряд