2.6.2. Тест проверки знаний

Вопрос 1. Организация приобрела сырьё стоимостью 120 000 руб. по счёту-фактуре, в том числе НДС – 18 305 руб. Оплата произведена в сумме 90 000 руб. Какую сумму НДС можно принять к вычету?

1) 18 305 руб.; 2) сумма не принимается;

3) 13 729 руб.; 4) 16 200 руб.

Вопрос 2. Налоговая инспекция имеет право не принимать у налогоплательщика декларацию по НДС:

1) если имеются достаточные основания полагать, что она содержит недостоверные сведения;

2) налоговая инспекция не вправе отказать в принятии декларации;

3) если декларация подается позднее установленного срока;

4) если она составлена по устаревшей форме.

Вопрос 3. Организация подала в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 1-й квартал 2013 года, однако налог по ней в бюджет не перечислила. Какие последствия вызовет этот факт?

1) штраф в сумме платежа;

2) до конца года последствий не будет;

3) пени за просрочку платежа;

4) штраф и пени за просрочку платежа.

Вопрос 4. В марте 2013 года бухгалтер обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2012 года. Отчётным периодом у организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Как быть бухгалтеру?

1) подать уточнённые декларации за 1-е полугодие, 9 месяцев и 2012 год;

2) подать только уточнённую декларацию за 2012 год;

3) учесть ошибку в декларации за 1-й квартал 2013 г.;

4) подать уточнённую декларацию за 1-е полугодие 2012 г.

Вопрос 5. ООО «Амур» оплатило стоимость изготовления призов для участия в выставке-ярмарке по счёту-фактуре от 20.03.2013 г. в сумме 117 962 руб. (в том числе НДС 17 994 руб.). Выручка от продаж товаров за 1-й квартал составила 600 тыс. руб. Какую сумму «входного» НДС организация может принять к вычету?

1) 17 994 руб.; 2) 1 080 руб.; 3) 915 руб.; 4) 3 233 руб.

Вопрос 6. Предприятие плательщик НДС. Какая бухгалтерская проводка по начислению НДС при отгрузке продукции будет признана правильной?

1) Д-т 90 К-т 76ндс; 2) Д-т 90 К-т 68ндс;

3) Д-т 68ндс К-т 90; 4) Д-т 68ндс К-т 19.

Вопрос 7. В январе текущего года организация приобрела и оплатила оборудование, не требующее монтажа. В феврале этого года оно было введено в эксплуатацию. Предприятие является плательщиком НДС. Когда можно принять к вычету НДС, уплаченный поставщику оборудования?

1) в январе; 2) в феврале; 3) в марте; 4) принять нельзя.

Вопрос 8. Организация приобрела основные средства, используемые для деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Получен счёт-фактура от 16.02.2013 г. на общую сумму 450 000 руб. (с НДС 18 %). Основные средства оплачены и приняты к учёту в апреле 2013 года.

За 1-й квартал выручка от продаж продукции составила 940 тыс. руб., в том числе облагаемая НДС – 210 тыс. руб. В какой сумме НДС может быть предъявлен к вычету по указанному счёту-фактуре?

1) 53 309 руб.; 2) 68 644 руб.;

3) 15 335 руб.; 4) 32 034 руб.

Вопрос 9. Организация реализовала лесопродукцию на экспорт в 1-м квартале текущего года на сумму 2 500 тыс. руб. Срок подтверждения экспорта истекает 18 июля 2013 года.

В какой сумме следует отразить НДС в декларации за 1-й квартал 2013 года, если покупатель оплатил продукцию 15 марта в сумме 900 тыс. руб.?

1) декларацию представлять не следует; 2) 137 288 руб.;

3) 381 356 руб.; 4) ноль руб.

Вопрос 10. По данным формы №2 «Отчёт о финансовых результатах» прибыль до налогообложения составила 1 400 тыс. руб. Какая сумма налога на прибыль должна быть начислена, если организация в установленном порядке полностью переведена на уплату ЕНВД (тыс. руб.)?

1) 336; 2) 252; 3) 0; 4) 140 .

Вопрос 11. Организация не является плательщиком налога на прибыль. Должна ли организация осуществлять налоговый учёт?

1) да; 2) да, ибо предприятие уплачивает другие налоги;

3) нет; 4) да, если это предусмотрено в учётной политике.

Вопрос 12. По данным бухгалтерского учёта организации в отчётном периоде представительские расходы составили 78 700 руб. В том числе, включаемые в расходы для целей налогообложения прибыли 31 300 руб. В соответствии с ПБУ 18/02 полученная разница является:

1) постоянной; 2) временной вычитаемой;

3) переменной; 4) временной налогооблагаемой.

Вопрос 13. Начислено постоянное налоговое обязательство. Как следует отразить эту операцию в бухгалтерском учёте:

1) Д-т 90 К-т 68; 2) Д-т 99 К-т 68;

3) Д-т 68 К-т 09; 4) Д-т 77 К-т 68.

Вопрос 14. В апреле текущего года имел место убыток от реализации основного средства в сумме 42 240 руб. Оставшийся срок полезного использования этого основного средства составляет 4 года. Какую часть убытка следует принять в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1-е полугодие текущего года?

1) 5 280 руб.; 2) 1 760 руб.;

3) 2 640 руб.; 4) 880 руб.

Вопрос 15. Организация переведена в установленном режиме на ЕНВД. Следует ли данной организации уплачивать налог на имущество?

1) да; 3) да, если предприятие является налоговым агентом;

2) нет; 4) только по обособленным подразделениям.

Вопрос 16. В феврале текущего года организация приобрела оборудование, не требующее монтажа, и оплатила его в марте. В апреле оборудование было введено в эксплуатацию. Предприятие получило налоговое освобождение по НДС с апреля текущего года. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный поставщику оборудования?

1) в апреле; 2) феврале;

3) марте; 4) принять нельзя.