5. Экономическая сущность ссудного процента. Виды процентных ставок

Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой - кредитора (в форме процента).

Простые процентные ставки получили свое название в связи с тем что база начисления процента всегда остается постоянной. Формула расчета:

S = P (1 + in),

Где S- представляет собой наращиваемую сумму включающую в себя сумму вклада и общую сумму начисленных процентов за весь срок депозита.

P – первоначальная сумма либо вклада либо кредита.

I – годовая ставка процента.

n – срок депозита.

S = P + I → I = S – P → P (1 + in) – P = P + Pin – P = Pin.

Иногда в банковской практике проценты начисляются с точностью до дней, в в этом случае срок кредита или депозита представляется в виде частного:

n = σ/ k

где, σ – срок кредита или депозита в днях.

к – количество дней в году. В большинстве стран «к» принимают за 360 дней, расчеты производимые в этом случае называются обыкновенными процентами.

Выделяют три метода расчета процента по кредитам (депозитам) сроком до 1 года:

1. точные проценты с точным числом дней ссуды.

2. Обыкновенные проценты с точным числом дней, кредита или депозита.

3. Обыкновенные проценты с приближенным числом дней кредита или депозита.

Так же используя первую формулу можно определить срок кредита или депозита, который имеет вид:

n = S – P / P*i

а так же с помощью формулы простого дисконтирования можно определить размер первоначального депозита или кредита который необходимо вложить, чтобы по истечении срока получить необходимую сумму:

S = P ( 1+ in) → P = S/ 1 + in .

Сложная ставка процента применяется в банковской практике при начислении процентов как по кредитным так и по депозитным операциям ее суть заключается в постоянном изменении базы начисляемого процента. Это связано с тем что при проведении кредитных операций банки стараясь снизить кредитный риск применяют тактику возврата кредита определенными частями в течении срока.

Формула наращивания суммы по сложной ставке процента:

S = P (1 + i)ⁿ

Декурсивный способ начисления процентов: проценты начисляются в конце каждого интервала начисления. Их величина определяется исходя из величины предоставляемого капитала. Соответственно, декурсивная процентная ставка или ссудный процент, представляет собой выраженное в процентном отношении суммы начисленного за определенный интервал дохода к сумме, имеющейся на начало данного интервала.

Антисипативный (предварительный) способ начисления процента. Проценты начисляются в начале каждого интервала начисления. Сумма процентных денег определяется исходя из наращенной суммы. Процентной ставкой будет выраженное в процентном отношение сумма дохода, выплачиваемого за определенный интервал, к величине наращенной суммы, полученной по прошествии этого интервала. Определяемая таким способом процентная ставка называется учетной ставкой или антисипативным процентом.

Для начисления простых процентов используется формула:

х рх п

J = ------------ , где

360x100%

i - Разовая ставка процента;

р- Остаток задолженности (депозита);

п - Количество дней в периоде, за который начисляется процент;

J — Сумма начисленных процентов за весь срок ссуды, (сложные %).

Для начисления сложных процентов используется формула:

i — Разовая ставка процента;

Р- Первоначальная сумма ссуды (вклада);

J- Сумма начисленных процентов за весь срок ссуды;

п- Продолжительность ссуды (вклада) в месяцах.

Условия изменения ставок определяются договором сторон. Процент по ссудам начисляют и взыскивают, как правило, ежемесячно.

Начисление и взыскание процента авансом в момент выдачи ссуды не допускается, также не допускается взыскание процента за использование ссуды за счет вновь выдаваемого кредита. Если в течение срока кредитования часть ссудной задолженности относится за счет просроченных ссуд, то начисление процента в просроченную ссудную задолженность производится по формуле:

где:

Jg сумма начисленных процентов по просроченной задолженности

Q - сумма просроченной задолженности

iq - процентная ставка по просроченной задолженности (штрафная)

t₁ - период времени с начала кредитования до даты начисления процента по просроченной задолженности

t₂ - период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

- уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

- надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.

Базовая процентная ставка = С₁ + С₂ + П_м

где С₁ - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С₂ - отношение планируемых расходов по обеспечению функционирования банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

П_м планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

- кредитоспособности заемщика;

- наличия и характера обеспечения по ссуде;

- срока предоставляемого кредита;

- прочности взаимоотношений клиента с банком;

- способов начисления процента;

- соблюдения заемщиком сроков кредитования.

Ключевые слова: кредит, кредитор, заемщик, объект передачи, функции кредита, принципы кредитования, ссудный процент, простые и сложные проценты, просроченная задолженность

Иллюстративный материал:

1. Схема «Кругооборот средств предприятия»

2. Схема «Классификация кредита»

3. Схема «Классификация форм ссудного процента»

4. Таблица «График погашения кредита»